Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 2 из 8)

1.1.4. Расчет плановой динамики объема реализуемой продукции в оптовых ценах:

ПД =

= = 113,8%

В том числе высшей категории качества:

ПД =

= 128,3%

1.1.4. Фактический объем реализуемой продукции составил на 2,8% больше запланированного, в том числе увеличился объем реализации продукции высшей категории качества на 14,3%, также превысил фактический уровень продукции прошлого года на 17%, в том числе высшей категории качества на 46,7%. Запланированный объем реализуемой продукции увеличился по сравнению с прошлым годом на 13,8%, в т.ч. высшей категории качества на 28,3%. Из этого можно сделать вывод, что идет увеличение объема реализации продукции по сравнению и прошлым годом и с планом за счет продукции высшей категории качества.

Фактический объем товарной продукции по сравнению с планом увеличился на 3,5%, а по сравнению с прошлым годом на 0,5%. Плановый показатель ТП снизился на 2,8% в сравнении с прошлым годом.

Наблюдается рост товарной продукции, а снижение планового показателя относительно показателя прошлого года на 2,8%, говорит о том, что у предприятия были причины уменьшения объема товарной продукции.

1.2 Выполнение плана по основной номенклатуре.

Для обеспечения более полного удовлетворения потребностей населения необходимо, чтобы предприятие выполнила план не только по объему продукции, но и по ассортименту (номенклатуре). Номенклатура – перечень наименований изделий и их кадров, установленный для соответствующих видов продукции в общероссийской классификации промышленной продукции (ОКПП).

Ассортимент – это перечень наименований продукции с указанием ее объема выпуска по каждому виду. Он бывает полный, групповой и внутригрупповой.

Анализ выполнения плана по ассортименту может производиться путем сравнения фактически выполненного ассортимента с плановым, а оценка выполнения плана производится следующими способами:

1. по способу наименьшего процента.

2. по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план выпуска продукции.

3. с помощью среднего процента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции.

На основе данных таблицы 2 определим выполнение плана по ассортименту:

Таблица 1.2.

продукция	ТП в оптовых ценах руб.		выполнение плана %	ТП, зачтенная в выполнении плана по ассортименту руб.
	план	факт
манометр	78480	81675	104,1	78480
датчик	743204	831776	111,9	743204
потенциометр	635950	623000	98	623000
влагометр	237500	218500	92	218500
итого	1695134	1754951	103,5	1663184

Пояснение к таблице 1.2.

1.2.1. Расчет товарной продукции в оптовых ценах. Она определяется умножением оптовой цены на объем выпускаемой продукции.

1.2.1.1 Расчет товарной продукции всех видов в оптовых ценах по плану:

Ман-р= 10464*7,5 = 78480 руб.

Датчик = 16891*44 = 743204 руб.

Потенц-р = 1817*350 = 635950 руб.

Влагометр = 125*1900 = 237500 руб.

1.2.1.2 Расчет товарной продукции всех видов в оптовых ценах по фактически:

Ман-р = 10890*7,5 = 81675 руб.

Датчик = 18904*44 = 8318776 руб.

Потенц-тр = 1780*350 = 623000 руб.

Влагометр = 115*1900 = 218500 руб.

1.2.2. Расчет % выполнения плана по всем видам продукции. Он определяется сравнением фактического значения изучаемого объекта в учетном году с его плановым значением:

Манометр =

= 104,7%

Датчик =

= 111,9%

Потенциометр =

= 98%

Влагометр =

= 92%

% вып.пл. по итогу =

= 103,5%

1.2.3. Расчет выполнения плана по ассортименту производится по способу наименьшего процента.

% вып.пл. по ассорт. =

= 98,1%

1.2.4 План выпуска продукции выполнен в целом на 103,5%. Но по потенциометру план недовыполнен на 2%, а по влагометру на 8%. Причины недовыполнения плана могут быть внешними и внутренними. К внешним относятся: коньюктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящем от него причинам. Внутренние причины: недостатки в организации производства, плохое техническое оборудование, простои, аварии, отсутствие электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

1.3. Выполнение плана и темпов роста производительности труда в расчете на одного работающего, на одного рабочего, на один отработанный человеко/день и человеко/час.

Расчет заданных показателей можно осуществить на основе данных таблиц 1,2,3.

Таблица 1.3.

показатель	производит. труда			выполнение плана %	темп роста (снижение) %
	план	факт	пред.год
1. На 1го работающего (тыс.руб)	12	12,26	12,3	102,2	99,7
2. На 1го рабочего (тыс. руб)	16,3	16,75	16,7	102,8	100,3
3. На 1 отработ. (чел/день, руб)	71,06	75,3	73,48	106	102,5
4. На 1 отраб. (чел/час руб)	8,73	9,31	9,34	106,6	99,7

Пояснение к таблице 1.3.

1.3.1 Расчет среднегодовой выработки продукции на 1 работающего, определяется делением объема ТП и среднесписочной численности работающих:

ГВПЛ =

= 12 тыс.руб

ГВФ =

= 12,26 тыс.руб

ГВПРОШ.ГОД =

= 12,3 тыс.руб

1.3.2. Расчет среднегодовой выработки продукции на 1 рабочего по плану, фактически, за предыдущий год, определяется делением объема ТП и среднесписочной численности рабочих:

ГВПЛ =

= 16,3 тыс.руб

ГВФ =

= 16,75 тыс.руб

ГВПРОШ.ГОД =

= 16,7 тыс.руб

1.3.3. Расчет среднегодовой выработки продукции на 1 отработанный человеко/день по плану, фактически и за предыдущий год, определяется делением объема ТП на количество отработанных человеко/дней производимыми рабочими:

ГВПЛ =

= 71,06 руб.

ГВФ =

= 75,3 руб.

ГВПРОШ.ГОД =

= 73,48 руб.

1.3.4. Расчет среднегодовой выработки продукции на 1 отработанный человеко/часов по плану, фактически и за предшествующий год. Определяется делением объема ТП и количества отработанных человеко/часов производительности рабочими:

ГВПЛ =

= 8,73 руб.

ГВФ =

= 9,31 руб.

ГВПРОШ.ГОД =

= 9,34 руб.

1.3.5. Расчет выполнения плана по производительности труда, определяется делением фактической и плановой среднегодовой выработки:

1.3.5.1 в расчете на 1 работающего:

% вып.пл. =

= 102,2%

1.3.5.2. в расчете на 1 рабочего:

% вып.пл. =

= 102,8%

1.3.5.3. в расчете на 1 отработанного человеко/день:

% вып.пл. =

= 106%

1.3.5.4. в расчете на 1 отработанного человеко/час:

% вып.пл. =

= 106,6%

1.3.6. Расчет темпа роста (снижения) производительности труда, определяется делением фактической среднегодовой выработки на выработку предыдущего года:

1.3.6.1. темп роста производительности труда в расчете на 1 работающего:

ТР(С) =

= 99,7%

1.3.6.2. темп роста производительности труда в расчете на 1 рабочего:

ТР(С) =

= 100,3%

1.3.6.3. темп роста производительности труда в расчете на 1 отработанного человеко/день:

ТР(С) =

= 102,5%

1.3.6.4. темп роста производительности труда в расчете на 1 отработанного человеко/час:

ТР(С) =

= 99,7%

1.3.7. По произведенным расчетам можно сделать вывод: на темп снижения по производительности труда в расчете на 1 работающего, который составил 99,7%, повлияло увеличение численности управлением персонала на 23 человека по сравнению с планом и их доля в общей численности работающих составило 2,7%, в то время как число рабочих за этот период увеличилась лишь на 12 человек. Предприятию необходимо пересмотреть структуру персонала, а то производство будет не выгодным, так как идут большие расходы на содержание управленческого аппарата.