Административная ответственность за нарушения валютного законодательства установлена ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, вступившего в силу 1 июля 2002 г. Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом или соответствующими законами субъектов РФ установлена административная ответственность (ст. 2.1 КоАП ). Например, несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, а также нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.
До 1 июля 2002 г. в соответствии с п. 8 Указа Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 629 «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» за нарушение порядка обязательной продажи части экспортной валютной выручки налоговые органы имели право подвергнуть предприятия штрафу в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по курсу Центрального банка.
С 1 июля 2002 г., поскольку нормы об административной ответственности, содержащиеся в иных правовых актах, не применяются, а штраф, налагаемый на предприятие в соответствии с п. 8 Указа Президента РФ № 629 является одним из видов административной ответственности, он с указанной даты применению не подлежит.
Ст. 23.5 КоАП гласит, что налоговые органы вправе рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 14.5 (в части продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг без применения ККМ),15.1, 15.2 КоАП . Следовательно, нарушения валютного законодательства, установленные ст. 15.25 КоАП , не входят в компетенцию налоговых органов, а отнесены к компетенции органов валютного контроля (ст. 23.60 КоАП ). В настоящее время согласно п. 1 и 2 Указа Президента РФ от 17 мая 2000 г. № 867 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» (в ред. от 29.04.2002г.) функции по валютному и экспортному контролю переданы Министерству финансов Российской Федерации и Министерству экономического развития и торговли Российской Федерации.
С умм ы штрафов и иных санкций с юридических лиц не могут быть взысканы в бесспорном поряд к е без их согласия (см. Определение Конституционного суда Российской Федерации от 4 марта 1999 г. № 50-О).
Кроме того, согласно ст. 13 Федерального закона РФ от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» нарушение кредитными организациями, действующими на основании лицензии, требований по обязательному контролю за операциями покупки или продажи наличной иностранной валюты может повлечь отзыв (аннулирование) лицензии в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.