Смекни!
smekni.com

Финансовый план предприятия (стр. 3 из 7)

Потребность в ОБС по статье "Расходы будущих периодов" определяется исходя из суммы норматива на начало года и его роста (+) или уменьшения (-) в планируемом году.

Нормативы, рассчитанные по вышеназванным видам оборотных средств, принимаются в размере их потребности. Общий по предприятию норматив (потребность) оборотных средств определяется суммированием всех частных нормативов ОБС. В финансовый план предприятий включается не общий норматив на конец года, а его изменение - прирост или уменьшение. Прирост ОБС увеличивает расходы финансовых ресурсов предприятия, а снижение ОБС уменьшает эти расходы.

Расчеты норматива ОБС на конец планового года целесообразно представить в таблице 6.

Таблица 6

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.

Виды нормируемых ОБС Норматив на начало планируемого года (прил. 14) Норматив ОБС на конец планируемого года Прирост норматива (гр.5 – гр.2)
Расход в день (тыс. руб.) Норма запаса в днях Норматив ОБС на конец года (гр.3 х гр.4)
1 2 3 4 5 6
1 Производственные запасы
2 Незавершенное производство
3 Расходы будущих периодов
4 Готовая продукция
Итого потребность
Источники финансирования потребности:
1 чистая прибыль
2 Прирост устойчивых пассивов

7. Расчет прироста устойчивых пассивов.

Наряду с собственными источниками средств (прибыль, амортизационные отчисления, выручка и др.), в распоряжении предприятия постоянно находится устойчивая кредиторская задолженность, которую можно приравнять к собственным источникам средств (устойчивые пассивы). Это - переходящая задолженность по заработной плате с отчислениями, резерв предстоящих платежей и расходов и другие. В рассматриваемых вариантах курсовой работы имеется только задолженность по заработной плате с отчислениями от нее.

Величина минимальной задолженности работникам по заработной плате определяется по формуле:

З = ФОТ • d / Д

где 3 - минимальная задолженность по заработной плате, тыс. руб.; ФОТ - планируемый на год фонд оплаты труда, тыс. руб.; d - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы; Д - 360 дней.

Аналогично рассчитывается сумма минимальной задолженности по отчислениям от заработной платы во внебюджетные фонды. В финансовый план включается не общая сумма задолженности на конец года, а ее изменения (прирост, уменьшение) за плановый год. Прирост этой задолженности увеличивает доходную часть финансового плана, а ее снижение -уменьшает доходы предприятия.

Прирост устойчивых пассивов, наряду с чистой прибылью, является источником финансирования прироста оборотных средств предприятия. В курсовой работе принимается условие, что для всех вариантов фонд оплаты труда на начало планового года на 30 % меньше, чем на конец.

8. Расчет планового размера фонда накопления.

Наличие на предприятиях целевых фондов накопления и резервного фонда требует составления планов (смет) их формирования и использования. Для составления этих планов следует вспомнить о целевом назначении фондов и источниках их формирования. 'Расчет планового размера фонда накопления представлен в таблице 7 с использованием балансового метода планирования.

Таблица 7

Плановый баланс фонда накопления (ФН), тыс. руб.

Наименование показателей
1 Источники формирования ФН
1.1. Часть чистой прибыли (табл. 5)
1.2. Прочие источники
Итого источников
2 Направления использования ФН
2.1. Погашения ссуд банка, полученных в предыдущие годы
2.2. Проценты за кредит
2.3. Затраты на НИОКР
2.4. Капитальные затраты
2.5. Прочие затраты
Итого затрат

При составлении таблицы 7 следует расшифровать статьи "Прочие источники" и "Прочие затраты".

9. Баланс денежных поступлений и расходов (баланс доходов и расходов).

Баланс доходов и расходов отражает движение денежных Средств (денежных потоков) за определенный период времени. Главная цель этого баланса - проверка синхронности поступления и расходования денежных средств и, как результат, проверка будущей ликвидности предприятия. Поступающие на предприятие денежные средства классифицируются по источникам поступления средств, расходование денежных средств - по направлениям их использования.

Баланс денежных поступлений и расходов находится в тесной взаимосвязи с ранее составленными сметами (сметой продаж, затрат на производство и реализацию, планом 'капитальных затрат, балансом ФН), результаты которых отражаются в этом балансе.

В курсовой работе, учитывая балансовую увязку различных показателей финансового плана, составляется развернутая форма баланса денежник поступлений и расходов (таблица 8).

Таблица 8

Баланс денежных поступлений и расходов

Денежные поступления (доходы) Сумматыс. руб. Расходы (платежи) Сумматыс. руб.
1 2 3 4
1 Денежные средства на началогода (из приложения 9) 1 Денежные расходы:
2 Денежные поступления в Течение планового года: - на производство и реализацию продукции
- выручка от реализации продукции, услуг -налоги:
- доходы от: • на прибыль
- выпуска ценных бумаг • на доходы
- долевого участия • на имущество
- реализации имущества
- сдачи в аренду помещений и оборудования
- прирост устойчивыхпассивов - расходы из ФН
- прочие поступления(расшифровать) - отчисления в резервный фонд
- ссуды банка - выплата дивидендов
- расходы по жилищномустроительству
- прочие расходы ( из прил. 13)
- расходы на цели социальногоразвития ( из таб. 5)
3 Итого поступлений
4 Всего денежных средствЗа год ( п.1 – п.3) 2 Всего денежных платежей
5 Денежные средства на конецПланового года, тыс. руб.(п.4 доходной части минус п.2расходной части баланса)

К ссудам банка предприятие прибегает в случае недостатка собственных средств для финансирования капитальных затрат или прироста оборотных средств (см. таблицу 6 и приложение 12).

Строка 4 доходной части баланса характеризует общий объем полученных предприятием финансовых ресурсов; строка 2 расходной части баланса - общий объем распределенных финансовых ресурсов; строка 5 баланса отражает излишек или недостаток денежных средств на конец планового периода.

После составления баланса, который включил в себя все предыдущие расчеты, делаются выводы о рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия. Для этого рассчитывается:

1) рентабельность выручки - как отношение прибыли от реализации к выручке от реализации;

2) рентабельность предприятия - как отношение прибыли от реализации к себестоимости реализованной продукции;

3) рентабельность капитала - как отношение балансовой прибыли к стоимости активов предприятия (основных средств + оборотных + нематериальных активов);

4) способность предприятия к самофинансированию - как отношение чистой прибыли к балансовой;

5) ликвидность предприятия - характеризуется наличием излишка денежных средств на конец года и отражает покрытие всех долгов (расходов) предприятия;

6) финансовая устойчивость предприятия - зависит от того, используются им заемные средства для финансирования своих затрат или нет; определяется отношением суммы заемных средств к сумме собственных.

По результатам расчетов делаются общие выводы и предлагаются направления по улучшению финансовой деятельности предприятия.

Приложение

Исходные данные для расчета сметы затрат на предоставление услуг связи.

Наименование показателей
1 Ставка НДС, % 20
2 Ставка налога на прибыль, % 29
3 Отчисления в резервный фонд, % от чистой прибыли 5
4 Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.(без учета новых основных фондов) на начало планир. года. 10000
5 Средняя норма амортизации, % 5,7
6 Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб. 4
7 Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. (из табл. 6)*)
8 Денежные средства на начало года, тыс. руб. 120

*) Среднегодовая стоимость оборотных средств рассчитывается упрощенно:

ОБС на начало года + ОБС на конец года / 2

Приложение

Расчет выручки от реализации услуг связи, тыс. руб.

Наименование показателей
1 Доходы от продажи услуг связи:
- населению 2500
- организациям 3450
2 Доходы от установки телефонных аппаратов:
- населению 390
- организациям 450
3 Доходы от оплаты разговоров населения с таксофонов 350
4 Дополнительные доходы, полученные в порядке взаиморасчетов от других предприятий связи 300
5 Прочие суммы доходов 250
6 Выручка от реализации услуг связи, с учетом НДС

Приложение

Исходные данные для расчета сметы затрат на предоставление услуг связи.

Наименование показателей
1 Планируемая среднесписочная численность работников, чел. 300
2 Расходы на потребление материалов, топлива, запчастей, тыс. руб. 40,00
3 Корректирующий коэффициент, учитывающий рост цен на материальные ресурсы и энергоносители, раз. 2,50
4 Норматив расхода производственной электроэнергии (в расчете на 1000 рублей доходов от реализации услуг), руб. 35,00
5 Отчисления в ремонтный фонд, тыс. руб. 70,00
6 Транспортные расходы, тыс. руб. 65,00
7 Расходы на аренду жилых помещений, тыс. руб. 15,00
8 Сумма земельного налога, тыс. руб. 12,00
9 Прочие расходы (30% от фонда оплаты труда)
10 Планируемый размер заработной платы 1 работника в месяц, руб. 835

Приложение