В этом анализе необходимо рассчитать коэффициент ритмичности и выяснить резерв выпуска продукции от повышения ритмичности. Опр. å ритмичности в пределах плана 22800 / 30800 * 100 = 93,5, чем ближе коэф ритмичности ближе к 1, тем ритмичней выполняется план по ВП.
Опр. имеющиеся резервы роста объема продукции за счет ритмичности. Для этого от общего планового ВП вычитаем å в пределах плана = 30800 – 28800 = 2000
Вывод: неритмичная работа снизила VРП на:
100 - 93,5 = 6,5% – недополучили продукции
30800 * 6,5 / 100 = 2002
План по ВП в целом выполнен на 94,5%, а при выполнении условий ритмичности работы он был выполнен на (94,5+6,5) 101,3%. В абс. показателях – 301202, т.е. 2002+29200.
Анализ резервов роста V продукции.
Анализ факторов группы ,,Трудовые ресурсы”.
В анализе необходимо опр. влияние оказанное на ВП след. ф-ов:
1)Численность рабочих.
2)Производительность труда или среднегод. выроботка на 1-го рабочего.
В анализе необходимо опр. % перевыполнения пл. и общ. сумму перевыполнения.
Пример: ВП пл.-32000, отчет –33005, DВП = + 1005.
Чср. (среднесписочная численность раб.) пл. - 4000, отч. - 4100, DЧср. =+100
Для опр. влияния на ВП ф-ов группы ,,Трудовые ресурсы” используем формулу:
Пт=ВП / Ч ср. пл. =-8, отч. = - 8,05
Рассчитаем влияние факторов на ВП:
1) DВП= DЧср. * ВП / Чср. пл.= +100 * 8 =+800
2) DВП= DПт * Ч ср. отч. = 0.05 * 4100 = 205
Общее влияние = 205+800 = 1005. % перевыполнения пл. = DВП / ВПпл.х100 = 3.14%
Анализ факторов группы ,,Предметы труда”.
В задачу ан. входит опр. влияние на рез-т ВП след-их факторов:
1)Измен-ие поступления мат. от поставщиков.
2)Измен. норм расх. мат-ов.
Пример:
ВП: пл.-2000,отч.-2100 DВП=+100.
Поступление в производство мат. лимитирующие ВП: пл.-20000,отч.-16800 DQ=-3200.
Норма расх. мат. на 1 изделие: пл.-10,отч.-8 DN=-2.
Решение:
1)Влияние ф-ов поставки мат. от поставщика: DВП=DQ/Nпл = 3200 / 10= -320 ед.
2)За счет измен-ия нормы: DВП=DN= ВП отч. –Qточ ./ Nпл. = ВПотч. - ВПn пл.=2100-16800/10=420
Общее влияние = 420 – 320 = +100.
Задачи анализа трудовых ресурсов (АТР)
Трудовые ресурсы – это главные ресурсы в производстве без которых производство невозможно. Состав трудовых ресурсов в промышленности:
рабочие
ИТР
служащие
ученики
МОП
Охрана
Задачи анализа трудовых ресурсов:
опр. структуру по классификации, т.е. средне разрядность Тср = å (Рi * Чi) / å Чi,
где å (Рi * Чi) - å разрядов * кол-во раб. имеющих эти разряды; å Чi - å всех работников.
проанализировать движение рабочей силы
выполнение плана по численности
измерение и использование рабочего места
опр. относительного отклонения численности от плановой
оценка и анализ использования рабочего времени
анализ коэффициента сменности
Анализ движения рабочей силы и использования рабочего времени
Использование рабочего времени опр. на основе фонда рабочего времени, т.е. времени отработанного работником за год.
Календарный фонд рабочего времени (265) = календарных год – время отпусков и простоя – больничные. Общий фонд рабочего времени = календарный фонд * кол-во работников.
Показатели использования рабочего времени:
Относительное и абс. отклонение фонда времени
УД каждого из видов потерь рабочего времени в объем фонде рабочего времени
Структура рабочего времени:
Подготовительно-заключительное время
Оперативное время:
основное – изменение предмета труда
вспомогательное – подготовка оборудования для изменения предметов труда.
Время обслуживания рабочего места:
техническое обслуживание
организационное – организация рабочего места
Время регламентированных перерывов – это отдых и личные надобности, перерывы по организационным причинам.
Время нерегламентированных перерывов
Виды норм времени:
норма длительности операций (мин.) – это необходимые затраты времени для выполнения ед. работы на 1 станке.
норма трудоемкости – это необходимые затраты времени на 1 рабочего (чел/час)
норма численности - кол-во работников для выполнения опр. объема работ
норма выработки – объем продукции на 1 раб. в ед. времени.
норма обслуживания – кол-во оборудования при обслуживании 1 раб.
норма управляемости – это кол-во подчиненных у руководителя
нормирование задания – это необходимый ассортимент работ для бригады
Методы измерения рабочего времени:
1) Аналитический – устанавливаются нормы расходования рабочего времени, на основе анализа конкретного трудового процесса, а также различных режимов работы оборудования и приемов труда рабочих.
Хронометраж – анализ приемов труда и длительности трудовых операций.
Фотография – при этом устанавливается структура затрат рабочего времени.
Фото-хронометраж
2) Суммарный метод
Статистический – основан на статистике о фактической работе.
Опытный – основа прошлых норм времени.
Этапы исследования рабочего времени:
Опр. режима работы оборудования и машинного времени
Проектирование трудовых приемов и расчет длительности их выполнения
Опр. норм обслуживания и норм времени
Опр. длительности операций и соответствие их нормам времени
Сопоставление норм выработки и норм задания
Показатели движения рабочей силы:
К выбытия = Чвыб / Ч н.г. (начало)
К прибытия = Ч прибывших / Ч к.г. (конец)
Абс. и относительное изменение рабочей силы DЧабс. =Ч к.г.– Ч н.г. и DЧот = DЧабс – Чн.г.* 100
УД каждого вида рабочего на начало и конец года = Чуд = Чгр / Ч н.г…к.г.
Анализ производительности труда и з/п (См.)
Производительность труда характеризуется эффективностью общественного труда. Расчет производительности труда (Пт) основывается на расчете объема продукции и рассчитывается по следующим методам:
Натуральный Птн = ВП (натурально) / Ч ср.
Стоимостной Птw= ВП (стоимостной) / Ч ср.
Трудовой Пт = В выработка = ВП / Т, где Т- время на производство всей продукции (чел/час).
Самый оптимальный для расчетов натуральный и стоимостной (ВП = Vпрод. * цену изделия).
Исходной информацией для анализа явл. отчет промышленного предприятия о выполнении плана по труду. Начинают с проверки выполнения плана по выработке на 1 работника или раб. производственного персонала, а также выполнение норм выработки. Анализ выполнения плана по выработке проводится путем сравнения фактических данных с плановыми. При анализе используются следующие показатели:
1) Средняя производительность труда или выработка Пт ср. = В ср. = ВП (ТП, НП) / Ч ср., где ТП – товарная и НП – нормированная продукция.
2) Общее число отработанных всеми работниками чел/дней Х = Ч ср. * ФРВфакт (календарный год рабочего времени), где Х – общее число чел/дней (ФВРф).
3) Общее число отработанных за год работниками чел/час х = Х * tдн., где tдн. – длительность раб. дня (8час)
4) Среднее число явок на работу в днях Я ср. = Х / Ч ср.
5) длительность рабочего дня tдн. = х / Х
6) Средне выработка ежедневная на 1 работника Пт Х = ВП (ТП, НП) / Х
7) среднечасовая выработка на 1 работника Пт t = ВП (ТП, НП) / х
На выполнение плана выпуска продукции влияют:
изменение числа рабочих DВП = DЧ ср. * Пт пл ср.
изменение среднегодовой численности выработки DВП = DПт ср. * Чот ср.
Влияние факторов использования рабочего времени:
изменение кол-ва дней явок на работу = DВП = DЯ ср. * Чот ср. * Пт ср. Хn план
изменение продолжительности раб. дня = DВП = Dt * Xот * Пт ср. tn отчет
изменения средне часовой производительности = DВП = DПт ср. t * хотч
Резервы роста производительности труда
Направления развития резервов роста производительности труда:
Народнохозяйственные резервы – изменение системы налогов и кредитов и т.п.
Отраслевые резервы –перевод предприятия данной отросли на хозрасчет, субсидирование и льготы
Внутрипроизводственные резервы роста производительности труда:
Улучшение технического уровня производства (70%)
внедрение новой техники
внедрение прогрессивных технологий
автоматизация и механизация производственных процессов
Совершенствование организации производства труда (10-20%)
- основные направления научной организации труда
Изменение структуры и объема продукции (±)
освоение новых видов продукции
снятие с производства устаревшей продукции
изменение УД различных видов продукции
Отраслевые и прочие факторы (±)
специфичен для отдельных производств
С/сть – это стоимость продукции для предприятия. Структура с/сти:
Прямые затраты – отчисления в ФОТ, стоимость материалов и з/п.
Косвенные затраты – отчисления на управление и обслуживание, аренда и т.п.
Выделяют следующие виды анализов с/сти:
Анализ калькуляции затрат на 1р. ТП
Анализ влияния факторов на уровень с/сти.
Анализ факторов и резервов снижения с/сти.
2. Анализ выполнения плана, динамика и структура затрат на производство и реализацию ТП
При проведении анализа необходимо сравнить плановые и фактические затраты на производство и реализацию продукции. Также анализируют динамику каждой из статей затрат. Рассматривают какие из статей затрат внесли наибольшее изменение в структуре с/сти и структуре реализации продукции.
3. Анализ калькуляции и с/сти ед. продукции и затрат на 1р ТП
3.1 Основная задача – установление влияния различных факторов на изменение затрат на 1р ТП и изменение степени выполнения плановой ТП.
Ф-6 годовой отчет “С/сть ГП”
Ф-1 квартальный отчет
Затраты на 1р ТП = полная с/сть всей ТП / ∑ ТП в оптовых ценах предприятия [без налога с оборота]