Другой способ - скидка при условии оплаты в определенный срок.Этот способ предусматривает условие, что если платеж будет произведенпокупателем в течение оговоренного в контракте периода после выписки счета, тоиз цены будет вычтена скидка. В противном случае, вся сумма должна бытьвыплачена в установленный срок. Согласно договора об открытом счете, однаждыпринятому обеими сторонами, покупатель может делать периодические закупки безобращения за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный порядок осуществлениясделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается, аплатеж за него производится в установленные сроки после получения счета. Данныйспособ использовался исследуемой компанией только в рамках импортных контрактови неприменим в розничной торговле, которая формирует цену и учитывает наценкунемедленно по факту поставки товара - это необходимо для правильного начисленияНДС, который в розничной торговле специфичен.
Сезонный кредит обычно применяется в производстве игрушек,сувениров, солнечных очков, зонтиков и других изделий массового потребления.Этот способ позволяет розничным продавцам покупать товары в течение всего годас целью организации необходимых запасов перед пиком сезонных продаж и позволяетотсрочить платеж производителю до конца распродажи. Например, производителиигрушек разрешают торговцам закупать игрушки за несколько месяцев до Рождества,а платить за товар - в январе-феврале. Главное преимущество при этом способе -возможность выпуска продукции без дополнительных расходов на складирование,хранение и т.д.
Платность бесплатного кредита
Консигнация - способ, при котором розничный торговец может простополучить товарно-материальные ценности без обязательства. Если товары будутпроданы, то будет осуществлен и платеж производителю, а если нет, то розничныйторговец может вернуть товар производителю без выплаты неустойки. Консигнацияобычно применяется при реализации новых, нетипичных товаров, спрос на которыетрудно предположить.
Само собой разумеется, что любой из этих способов может бытьнаиболее эффективным в конкретных рыночных условиях. Выбор наиболееэффективного способа - главная задача кредитной политики каждой корпорации.
В качестве опыта исследуемой фирмы необходимо сообщить, что в своевремя финансовому директору удалось защитить на кредитном комитете вСберегательном банке РФ технико-экономическое обоснование кредита, взятого напополнение оборотных средств. Самое поразительное, что доказательствоокупаемости кредита и процентов по нему было построено как раз на сопоставлениицен, предлагаемых поставщиками товара на условиях товарного кредита и «оплатыпо факту». В расчет принимался оборот торгового центра, имеющийся уровеньнаценки и уровень дополнительных скидок, которые предлагались поставщиками припредоплате и самовывозе. Простые прямые расчеты показали, что «бесплатный товарный»кредит дорог настолько, что для торгового центра гораздо выгоднее (особенно вторговый сезон ноябрь-май) краткосрочный (на 6 месяцев) платный банковскийкредит со ставкой 30% годовых чем «товар на реализацию».
Кроме того в холдинге уже имелось 3 юридических лица и постоянновозникала проблема безтоварной переброски свободных средств с одного расчетногосчета на другой. В связи с этим финансовый руководитель вынужден был подробноизучать действующее законодательство, допускающее кредитование одного предприятиядругим в соответствии с условиями заключенного между ними договора.
Авансирование и предварительная оплата еще не выполненных работпредусмотрены по договорам подряда (ст. 711 ГК РФ), бытового подряда (ст. 735ГК РФ), строительного подряда (ст.746 ГК РФ), на выполнениенаучно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ(ст.781 ГК РФ), доставки (ст.487 ГК РФ), найма (ст.682 ГК РФ) и другим.Кредитование такого рода должно производиться не по самостоятельному договору,а во исполнение обязательств по договору, условием которого является.
Однако, при осуществлении хозяйственной деятельности предприятием, особенно в условиях финансового и экономического кризиса,авансирование и предварительная оплата еще не выполненных работ, как правило,приводит к значительным материальным затратам со стороны предприятия ихосуществляющего. Это связано, в первую очередь, с уменьшением объемавыпускаемой продукции (проводимых работ или оказываемых услуг), приводящего кснижению прибыли, и, соответственно, рентабельности производства, в целом, всвязи с выведением временно свободных средств предприятия из его хозяйственного оборота, а при отсутствии на момент исполнения обязательствденежных средств на счете предприятия, кроме того, с дополнительными затратамина получение денежного займа или кредита от кредитной организации с уплатойпроцентов на его сумму на определенных в договоре условиях.
При этом, предоставление денежных средств заемщику в виде аванса,предоплаты или задатка для исполнения обязательств по договору на условияхуплаты определенных процентов, то есть кредитование может считаться законнымлишь в тех случаях, когда такие сделки носят эпизодический характер (п.4Информационного письма от 10 августа 1994г. С1-7/ОП-555 «Об отдельныхрекомендациях, принятых на совещаниях по судебно-арбитражной практике»).
В соответствии п.2 ст.298 ГК РФ организация вправе распоряжатьсятолько собственными временно свободными средствами, то есть доходами отразрешенной ей, согласно Устава, хозяйственной деятельности. Систематическоекредитование с процентами в предпринимательских целях относится к разрядуспецифических банковских операций, что является прерогативой кредитныхучреждений (ст. 819 ГК РФ), для совершения которой требуется лицензия БанкаРоссии (ст. 5, 13 Закона о банках).
Одним из практических направлений снижения затрат, связанных скредитованием организаций по вышеперечисленным договорам, наряду с уменьшениемпри окончательном расчете, по договоренности между сторонами, сумм оплаты навеличину сумм понесенных при этом затрат, следует считать применение правилкоммерческого кредита.
В соответствии с частью 1 ст. 823 ГК РФ при коммерческом кредите вдоговор включается условие, в силу которого одна сторона предоставляет другойстороне отсрочку или рассрочку какой либо обязанности, то есть в качествекоммерческого кредита может считаться всякое несовпадение во времени встречныхобязанностей по заключенному договору. Поэтому не только проведениеодносторонних действий, таких как авансирование (предоставление задатка,предварительная оплата и т.п. оплата не еще выполненных работ) или, наоборот,отсрочка (рассрочка) оплаты переданного имущества в соответствии со ст. 823 ГКРФ могут быть признаны коммерческим кредитом, но и их совместное применение.Отсюда, объединение предусмотренных договором не совпадающих по временивстречных обязательств при исполнении заключенного сторонами договора, такжеможет рассматриваться в качестве коммерческого кредита.
Так, предъявлением аванса в качестве условия начала работ,например, по договору поставки в счет последующей поставки товаров, Заказчиккредитует Поставщика, и, соответственно, путем отсрочки (рассрочки)окончательной оплаты уже поставленных товаров Поставщик кредитует Заказчика.Тем самым стороны договора компенсируют издержки, понесенные ими в результатепредоставляемых друг другу по договору взаимных уступок.
В тоже время, как показывает практика хозяйственной деятельностипредприятий, между сторонами договора возникают разногласия по вопросу определенияпродолжительности отсрочки окончательных расчетов в зависимости от суммпредоставляемого аванса на конкретный период хозяйствования.
Продажа товаров в кредит стала обычным способом ведения дел дляпромышленных компаний, предложение кредитных услуг является орудием конкуренциипри привлечении клиентов.
Товарный кредит - источникформирования потребительского кредита
Не смотря на то, что производители и оптовики постояннопредоставляют товарный кредит розничной торговле без обычных скидок, применяемыхпри закупке товара по предоплате, возможность получать достаточно длительные(особенно сезонные) товарные кредиты создала возможность розничным торговцампредоставлять покупателю так называемый ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ КРЕДИТ, повышающийуровень сбыта товаров именно марки того производителя, который дает возможностьрозничной сети предоставлять такой кредит покупателю, который получает:возможность получить те вещи, которых без использования кредита пришлось быочень долго ждать или которые были бы просто не доступны;
гибкость: делать покупки в удобное время на распродажах приснижении цен и совершать выгодные сделки, даже если в этот момент мы нерасполагаем нужной суммой наличных;
безопасность: когда мы делаем покупки или путешествуем, кредитныекарточки и расходные счета являются более удобным и надёжным средством оплатыпо сравнению с наличными деньгами;
помощь: кредит позволяет оплачивать непредвиденные срочные расходы(ремонт автомобиля после аварии);
В напутствие стоит сказать, что потребительский кредит имеет исвои недостатки, которые стоит учесть:
иногда кредитные и расходные счета создают у нас иллюзию богатстваи приводят к чрезмерным тратам и впоследствии по мере роста долгов частовозникают трудности с ежемесячными платежами;
как правило, покупки в кредит обходятся дороже, чем при оплатеналичными. Это происходит потому, что при покупке в кредит цена товара частонесколько выше, чем при оплате наличными, и к ней ещё надо добавить процент запользование кредитом;
люди, пользующиеся кредитом, часто игнорируют распродажи, так какони могут купить всё, что хотят в любое время, совершая тем самым неэкономныепокупки.