Суммы наличных денежных средств, сданных кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям, списывают в дебет счета 57 с кредита счета 50 «касса».
С кредита счета 57 денежные средства списывают в дебет счета 51 «расчетные счета» (согласно выписке банка) или других счетов в зависимости от их использования (50,52,62,73).
Отчет о движение денежных средств
С 1996г. организации составляют отчет о движении денежных средств (ф.№4 годового отчета за 1999г.).
Отчет состоит из четырех разделов.
I. Остаток денежных средств на начало года.
II. Поступило денежных средств – всего и в том числе по видам поступлений (выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, от реализации основных средств и иного имущества, авансы, полученные от покупателей, бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование, полученные безвозмездно, кредиты и займы, дивиденды и проценты по финансовым вложениям, прочие поступления).
III. Направленно денежных средств – всего и в том числе по направлениям расходов(на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, на оплату труда, отчисления на социальные нужды, выдачу подотчетных сумм, выдачу авансов, оплату делового участия в строительстве, оплату машин, оборудования и транспортных средств, финансовые вложения, выплату дивидендов и процентов, расчеты с бюджетом, оплату процентов по полученным кредитам и займам прочие выплаты и перечисления).
IV. Остаток денежных средств на конец отчетного периода.
Сведения о движении денежных средств представляются в валюте Российской Федерации – рублях – по данным счетов 50 «касса», 51 «расчетные счета», 52 «валютные счета», 55 «специальные счета в банках». Движение денежных средств показывается по видам деятельности – текущей, инвестиционной, финансовой.
Под текущей деятельностью понимается деятельность организации по производству продукции, торговле,общественному питанию и т.п. Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность – с осуществлением краткосрочных финансовых вложений.
Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету, из них с применением ККА (Контрольно-кассовый аппарат), позволяют контролировать наличный поток денежных средств.
Список литературы
«Бухгалтерский учет», Кондраков Н. П., М.2002