В литературе о банковской деятельности высказывались мнения о разной смысловой нагрузке терминов. Так, в справочном пособии "Банковское дело" отмечается, что кредит - это более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений банка как по привлечению ресурсов, так и по их вложению. Ссуда же - одна из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета.[3]В учебнике «Банковское дело» кредит определяется как форма движения ссудного капитала.[4]
В новом Гражданском кодексе Российской Федерации термин "заем" (ст. 807 - 818) применяется как общее понятие для сделок по поводу передачи денег или других вещей в собственность на срок под проценты, а термины "кредит", "товарный кредит" и "коммерческий кредит" - как разновидности займа. О ссуде упоминается лишь в отношении договоров безвозмездного пользования вещью (ст. 689 - 701). Предоставление кредита предусмотрено только денежными средствами и только кредитными организациями (ст. 819). Товарный кредит выдается вещами (ст. 822), а коммерческий кредит - вещами или денежными средствами в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (ст. 823).
В Гражданском кодексе в главе 42 "Заем и кредит" выделены следующие виды договорных обязательств, формирующих заемные отношения: а) договор займа, б) кредитный договор, в) товарный и денежный кредит, г) заемные отношения, возникающие при приобретении векселей, облигаций и других ценных бумаг. Как видно, в этой классификации в перечне различных видов заемных отношении отсутствует договор ссуды. Связано это с тем, что в ст. 689 договор ссуды определен как договор безвозмездного пользования вещами. Таким образом, ссуда и ссудные отношения характеризуются важнейшими признаками - безвозмездностью и передачей вещей.
Кредитные же отношения юристы характеризуют как денежный заем, даваемый, как правило, на условиях уплаты процента. По поводу кредита ст. 819 Гражданского кодекса гласит: "По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее".
Следовательно, в Кодексе проведена четкая грань, отличающая по предмету правового регулирования договор кредита и договор ссуды, которые должны учитываться сторонами в договорных отношениях.
Если твердо придерживаться этих положений Гражданского кодекса, то, в соответствии с буквой Кодекса, термин "ссуда" при банковском кредитовании применяться не может. Такая трактовка экономического содержания ссуды требует отказа от привычно используемых сочетаний слов: "ссудный процент", "ссудный доход", "банковская ссуда" и так далее.
Следовательно, если до последнего времени экономисты пользовались как синонимами терминами "кредит" и "ссуда", то в условиях сегодняшнего дня, исходя из установленных юристами норм, следует, видимо, четко различать эти понятия.
Вслед за указанным кодексом и на его основе Банк России разработал и ввел в действие с 1 января 1998 г. два документа: "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" и Инструкцию № 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам". Правила предусматривают отражение операций по выполнению кредитных договоров на кредитных счетах, в том числе и движение резерва на возможные потери по кредитам (характеристика счетов № 441 - 459). Инструкция же регламентирует работу с резервом на возможные потери по ссудам, в основе которой лежит классификация ссуд по уровню кредитного риска (п. 2.7).
Таким образом, до появления в 1995 - 1996 гг. нового Гражданского кодекса Российской Федерации термины "кредит" и "ссуда" на практике применялись как синонимы или в смысле словосочетаний "получение кредита" - "предоставление ссуды". Теперь законодательство и инструктивные документы отразили процесс вытеснения ссуды из института займа в отдельный вид обязательства: безвозмездное пользование вещью. Предоставление кредита деньгами стало монополией кредитных учреждений.
Надо отметить, что и по поводу кредита, именно его характеристики, в новом Гражданском кодексе можно встретить ряд противоречивых толкований данного понятия, а также принципов кредита - обеспеченности, целевого направления и возмездности, т. е. платности. Принципы - это основные правила, из которых, разумеется, могут быть исключения, но эти исключения не означают, что кредит - это не ссуда, а ссуда - это не кредит.
Что касается категории займа, то тут также следует считать, что кредит - это форма займа, форма движения средств на условиях возвратности и срочности, хотя в бухгалтерском учете отдельно учитываются средства, предоставляемые во временное пользование хозяйствующими субъектами друг другу, и отдельно кредиты, полученные от банков. Однако это не означает, что экономическая природа займа и кредита различна. Напротив, она одинакова - предоставление денег или товара в долг.
Рассматривая единое смысловое содержание займа, кредита и ссуды, следует все же подчеркивать, что в банковском кредитовании имеется ряд особенностей. Банковский кредит отличается от кредитов, связанных с предоставлением заемных средств не банками, хозяйствующими субъектами и государством, а так же тем, что кредитором выступает банк.
Можно выделить три следующие важнейшие особенности банковского кредитования. Во-первых, эти отношения характеризуются тем, что предоставление кредита осуществляются банками, которые регулярно, профессионально, на основе специальной лицензии, выданной Банком России, занимаются этим важнейшим видом деятельности. Во-вторых, банковский кредит предоставляется исключительно в денежной форме в отличие от обычного кредитного договора или договора-займа, объектом которого могут быть не только деньги, но и иные ценности и вещи. В-третьих, кредитные отношения, где участвуют банки, обычно носят возмездный, т. е. платный характер, в то время как кредиты небанковские чаще, чем банковские, могут даваться бесплатно.[5]
Исходя из всего выше сказанного, для целей данной работы предлагается использовать термин «кредит».
Необходимо обратить внимание на то, что кто бы ни предоставлял кредит: банк ли, непосредственно государство, предприятие, организация, т. е. хозяйствующие субъекты, - принципы, которые были названы выше, должны обязательно соблюдаться, причем особенно принцип возвратности. Возвратность - это больше, чем принцип, возвратность — это неотъемлемый атрибут и кредита, и ссуды, и займа.
В традиционном понимании к принципам кредитования относятся: срочность, дифференцированность, обеспеченность, платность, целевой характер.[6]
Принцип возвратности существенно отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита.
Принцип срочности означает, что кредит предоставляется на определенный срок. Срок кредитования – период времени нахождения заемных средств в обороте заемщика – от момента получения средств заемщиком, до момента их возврата банку. Если нарушается срок пользования кредитом, то искажается его сущность, он теряет свое подлинное назначение.
Соблюдение сроков возврата необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации работы банков не позволяют им вкладывать привлеченные ресурсы в безвозвратные вложения. Для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита дает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет не уплачивать повышенные проценты за просроченные ссуды и, тем самым, не увеличивать себестоимость своей продукции.
Таблица 1.
Классификация кредитов по срокам погашения. [7]
| Классификация по срокам | Россия | США | Великобритания | Франция |
| Краткосрочные | до 1 года | до 1 года | до 3-х лет | до 1 года |
| Среднесрочные | от 1года до 3-х лет | от 1 года до 6 лет | от 3-х до 10 лет | От 2 до 7 лет |
| Долгосрочные | > 3-х лет | > 6 лет | >10 лет | >7 лет |
В зарубежной практике краткосрочные кредиты зачастую оформляются без строго фиксированного срока (до востребования) и носят форму контокоррента. Российские банки, как правило, в обязательном порядке устанавливают срок (дату) погашения кредита.
С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, таких как дифференцированность и обеспеченность.