· возможность установления Центральным банком индивидуальных экономических нормативов для некоторых банков — с учетом особенностей кредитования предприятий и организаций, связанных с сезонностью производства и реализации продукции, проведением мероприятий по конверсии, а также в связи с необходимостью поддержать текущую деятельность предприятий общегосударственного значения.
В 1992 г. по индивидуальным нормативам работали около 500 банков. С 1995г. дифференциация нормативов в зависимости от типа банка и определение их в индивидуальном порядке отменены. Установленные ЦБ РФ нормативы соответствуют основным требованиям к коммерческим банкам в промышленно развитых странах. Это объясняется интеграцией российской банковской системы и мировой банковской системы, что диктует необходимость использования в отечественной практике критериев организации и регулирования деятельности банков, принятых в странах с рыночной экономикой.
Центральный банк Российской Федерации устанавливает методики определения собственных средств, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого из нормативов с учетом международных стандартов и консультаций с банками, банковскими ассоциациями и союзами.
Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам банков и иных кредитных организаций. О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее чем за месяц до их введения в действие.
Перечень нормативов и порядок их расчета устанавливается Инструкцией №1 Центрального Банка России «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций». В связи с введением в действие с 1 января 1998 года новых Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, 1 октября 1997 года вышла новая редакция инструкции №1. Согласно ей устанавливаются следующие обязательные экономические нормативы деятельности банков:
· минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков;
· минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;
· норматив достаточности капитала;
· нормативы ликвидности банков;
· максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
· максимальный размер крупных кредитных рисков;
· максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
· максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам;
· максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан;
· максимальный размер вексельных обязательств банка;
· норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц.
Предельный размер неденежной части уставного капитала; минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы; размеры процентного, валютного и иных рисков устанавливаются отдельными нормативными актами Банка России.
| Группировка активов по степени риска |
Экономические нормативы предполагают определенные пропорции между активами и пассивами коммерческого банка. Их соблюдение призвано обеспечить оптимальные отношения между привлеченными и размещенными ресурсами с тем, чтобы обеспечивать соответствующий уровень ликвидности банка.
Ликвидность коммерческого банка — это его возможность своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами. Это в свою очередь определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств, размещаемых по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.
Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими — собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными банком средствами. Здесь необходимо постоянное управление структурными элементами этих трех категорий.
Ликвидность можно рассматривать в статике и динамике. Ликвидность в статике состоит в способности коммерческого банка выполнить свои обязательства перед клиентами в данный момент или через короткий предварительно согласованный срок. Это требует, во-первых, использования имеющихся в наличии средств и, во-вторых, оперативного изменения состава вложений в активы в сторону повышения их ликвидности.
Ликвидность в динамике требует постоянного планирования и прогнозирования возможности выполнить свои обязательства за счет мобилизации собственных ресурсов и привлечения ресурсов со стороны. Каждый банк обязан поддерживать необходимый уровень ликвидности на конкретном отрезке времени и планировать ее состояние в перспективе.
Важное практическое значение имеет соблюдение рекомендуемых обязательных нормативов. Для расчета как директивных, так и оценочных нормативов активы банка корректируют исходя из показателей их риска. Банк России рекомендовал все активы коммерческих банков распределить на шесть групп исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты риска, выраженные в процентах. Например, если конкретному активу соответствует коэффициент риска 20% , то это означает, что вероятность надежности возврата инвестированных сюда денег равна 80% первоначально выданной суммы.
Степень риска невозврата отдельных активов представлена в Приложении 2Как видно из этой таблицы, в первую группу входят активы, почти полностью исключающие возможность потерь, во вторую группу объединяются инвестиции с минимальным риском потерь. В третьей — шестой группах представлены активы с повышенным риском.
В этой таблице приведены возможные проценты потерь, практически же no конкретным операциям они могут отклоняться в ту или иную сторону. Даже просроченные ссуды во многих случаях, хотя и с задержками, возвращаются банкам.
В расчете некоторых нормативов используется показатель капитала банка. Понятие капитала банка значительно шире понятия его уставного капитала.
В состав капитала коммерческого банка входит ряд статей, в том числе уставный капитал, резервный фонд, фонды целевого назначения, а также нераспределенная прибыль. Из суммы этих статей исключаются деньги, инвестированные в паи, акции и перечисленные другим юридическим лицам в порядке участия в их хозяйственной деятельности.
Центральный банк Российской Федерации ориентирует коммерческие банки на постепенное доведение к 1999 г. минимального уставного фонда до суммы, эквивалентной 5 млн. ЭКЮ. О всех изменениях минимального размера собственных средств (капитала) Банк России официально объявляет не позднее чем за три года до момента введения таких изменений.
Рост привлекаемых кредитных ресурсов, т.е. рост обязательств банка, предопределяет адекватный рост капитала банка, ибо он является гарантом защиты интересов индивидуальных вкладчиков и других кредиторов.
Капитал должен быть достаточным, чтобы обеспечить эти интересы. Абсолютная сумма капитала сама по себе не может свидетельствовать о его достаточности, ибо это прежде всего связано с суммой его обязательств. Поэтому ликвидность банка, когда ее источником является капитал, определяется относительными показателями перечисленных ниже четырех из девяти экономических нормативов (обозначения и сокращения в формулах могут отличатся от приведенных в инструкциях ЦБ РФ). Они рассчитываются по следующим формулам:
Н-1 = –––––– ; Н-2 = –––––– ; Н-3 = –––––– ; Н-9 = –––––– ,
АВР АПР ОВ К
где К—капитал банка;
Р — размер риска банка, т.е. совокупная сумма обязательств заемщика банку по кредитам, факторинговым операциям, а также 50% сумм забалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика, которые предусматривают исполнение в денежной форме;
АВР — активы банка, взвешенные с учетом степени риска (за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 – 4 категорий риска (п. 3.1 инструкции №1 ЦБ РФ));
АПР — активы группы повышенного риска;
0В — все обязательства банка.
При этом из совокупной суммы обязательств заемщика исключаются:
· задолженность по ссудам под залог государственных ценных бумаг – в размере 90% суммы принятого залога;
· задолженность по ссудам, оформленным залоговыми обязательствами, под реальное материальное обеспечение, свободное от залога по другим сделкам, — в размере 75% суммы остатка;
· задолженность по ссудам, по которым имеются гарантии третьих лиц с известной платежеспособностью, в том числе по ссудам, гарантированным Правительством, — в размере 70% суммы остатка;
· задолженность по ссудам с застрахованным кредитным риском — в доле, пропорциональной удельному весу страховой суммы в общей сумме выданной ссуды, уменьшенной на 20 процентных пунктов;
· задолженность поставщиков по ссудам под залог векселей покупателя, по которым имеется гарантия банка покупателя, — в размере 60% суммы остатка;
· задолженность по ссудам под залог переводных векселей, акцептованных плательщиком, по которым имеется аваль, — в размере 50% суммы остатка; другие обязательства, возникающие на основе операций по учету векселей, — в размере 40% суммы остатка;
· задолженность по ссудам под залог акций предприятий и банков, зарегистрированных на фондовой бирже, — в размере 40% суммы остатка.