Большой удельный вес составляют внереализационные – 1502,9 %.
Основную часть прибыли на рассматриваемом предприятии получают за счет предоставления услуг. Розничная торговля в 1999 г. принесла убытки в размере 835527 руб.
План по сумме прибыли от реализации продукции в отчетном году не выполнен.
Следующим показателем является прирост оборотных средств – его расчет представлен в параграфе 2.2. дипломной работы.
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений представлен в табл. 2.3.2.
Таблица 2.3.2.
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений.
ГРУППАОСНОВНЫХ СРЕДСТВ | Стоимость на начало года, тыс. руб. | Среднегодовая стоимость | Норма амортизации, % | Поправочный коэф. | Сумма амортиз. отчислен. тыс. руб. | ||
| Вводимых основных фондов, тыс. руб. | Выбывающих основных фондов, тыс. руб. | Итого в плановом периоде, тыс. руб. | |||||
| Земельные участки и объекты природопользования | - | - | - | - | - | - | - |
| Здания | 16025964 | - | - | 16025964 | 4 | 1 | 641038,6 |
| Сооружения | 514058 | - | - | 514058 | 4 | 1 | 20562,3 |
| Машины и оборудование | 1574462 | - | 6392 | 1567666 | 24 | 1 | 376239,8 |
| Транспортные средства | 233176 | - | 32435 | 200741 | 12 | 1 | 24088,9 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 340099 | 55321 | 21439 | 373981 | 15 | 1 | 56097,1 |
| Другие виды основных средств | - | - | - | - | - | - | - |
| Всего: | 18687751 | 1118026,7 | |||||
Как уже отмечалось, планирование и учет себестоимости на предприятиях ведется по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов.
Таблица 2.3.3.
Затраты на производство продукции за 1998 г., тыс. руб.
| Статьи затрат | План | Факт | Экономия, + Перерасход, - | Откло- нение, % | Струк-тура затрат, % |
| Материальные затраты | 697120 | 706894 | -9774 | 101,4 | 9,6 |
| Затраты на оплату труда | 1386890 | 2171627 | -784737 | 156,5 | 30,0 |
| Отчисления на социальные нужды | 783020 | 872715 | -99695 | 113 | 12,0 |
| Амортизация основных средств | 376739 | 374839 | 1900 | 99,5 | 5,0 |
| Прочие затраты | 3983086 | 3181076 | 802010 | 79,8 | 43,4 |
| Итого: | 7216855 | 7307151 | -90296 | 101,2 | 100 |
В 1998 году фактическая себестоимость была выше плановой на 90296 тыс. руб., или на 1,2 %. По статье «Прочие затраты» произошла экономия на 802010 тыс. руб., или на 20,2 %. Это объясняется тем, что снизились расходы на рекламу, по страхованию отдыхающих, на благоустройство, на стирку белья, износ малоценного инвентаря.
По материальным затратам фактически допущен перерасход на 1,4 %, или на 9774 тыс. руб. по следующим статьям затрат: отопление, вода и канализация, транспортные расходы.
На 56,5 % или на 784737 тыс. руб. допущен перерасход по затратам на оплату труда и на 13 % или 872715 тыс. руб. по отчислениям на социальные нужды.
Таблица 2.3.4.
Затраты на производство продукции за 1999 год, тыс. руб.
| Статьи затрат | План | Факт | Экономия, + Перерасход, - | Откло- нение, % | Струк-тура затрат, % |
| Материальные затраты | 686900 | 696200 | -9300 | 101,3 | 8,0 |
| Затраты на оплату труда | 1360189 | 2099689 | -739500 | 154,3 | 24,1 |
| Отчисления на социальные нужды | 870500 | 895904 | -25404 | 103 | 10,3 |
| Амортизация основных средств | 359890 | 417243 | -57353 | 116 | 4,8 |
| Прочие затраты | 5150000 | 4596011 | 553989 | 89,2 | 52,8 |
| Итого: | 8427479 | 8705047 | -277568 | 103,3 | 100 |
В 1999 году фактическая себестоимость была выше плановой на 277568 тыс. руб. или 3,3 %.
Также наблюдался перерасход на затраты по оплате труда на 54,3 %, амортизация основных средств увеличилась на 16,5 % по сравнению с 1998 годом.
Экономия по прочим затратам составила 10,8 %, это, прежде всего, вызвано тем, что по сравнению с 1998 годом значительно уменьшились расходы на рекламу, сократились расходы на благоустройство комплекса.
Если сравнивать 1998 и 1999 годы, то несколько изменилась структура затрат: незначительно снизилась доля материальных затрат, а доля прочих затрат возросла с 43,4 до 52,8 %, или на 9,4 %.
3. Пути улучшения финансового
планирования на КОТК.
3.1. Финансовый план как фактор снижения экономического риска.
Потенциальные кредиторы и собственники оценивают организацию, как правило, с помощью финансовых показателей. Этот раздел производственного бизнес-плана подводит основные возможные финансовые итоги разработки проекта производственного бизнес-плана предприятия.
Цель финансового раздела бизнес-плана - сформулировать и представить всеобъемлющую и достоверную систему проектировок, отражающих ожидаемые финансовые результаты (итоги) деятельности компании. Если данные тщательно подготовлены и убедительно подкреплены, они становятся одним и важнейших критериев оценки привлекательности бизнеса.
При работе над финансовым разделом полезными могут стать следующие соображения.
Во-первых, следует подчеркнуть важность и достоверность представляемых данных. Качество исследований непосредственно отражается на точности проектировок. Рецензент, вероятно, проведет свое собственное исследование для оценки достоверности расчетов. Поэтому, если приводимые в финансовом разделе данные отклоняются от соответствующих общих показателей, как, например, средних по отрасли, то следует дать вразумительное объяснение этому.