Dplm (стр. 9 из 13)
Далее проанализируем несколько специфических коэффициентов финансовой устойчивости КОТК «Интурист-Нарзан».
Прежде всего, это коэффициент концентрации привлеченного капитала.
Привлеченный капитал
К к.п.к. = -------------------------------------------------------, (2.2.4)
Общий объем используемого капитала
17271532 + 56640
К к.п.к. = ------------------------------------ = 0,90 = 90 %.
19217294
Так как доля привлеченного капитала почти в два раза превышает установленную норму, то предприятие можно считать финансово неустойчивым.
Чтобы получить более общую информацию о КОТК «Интурист – Нарзан», рассчитаем следующий коэффициент – это коэффициент концентрации собственного капитала.
Собственный капитал (Р. IV)
К к.с.к. = -------------------------------------------------------, (2.2.5)
Общий объем используемого капитала
17271532
К к.с.к. = ------------------------------ = 0,9.
19217294
Этот коэффициент несколько выше установленного показателя и показывает, что финансовое состояние предприятия не так уж безнадежно, т.к. 90 % его имущества сформировано за счет собственного капитала.
Для того чтобы охарактеризовать коэффициент маневренности собственного капитала необходимо данный коэффициент рассмотреть в динамике.
Собственные оборотные средства
К м.с.к. = --------------------------------------------------------------------, (2.2.6)
Собственный капитал
1668378
К м. с. к .98. = ----------------- = 0,12 ,
12897336
2526816
К м. с. к .99. = ----------------- = 0,15 ,
17271532
К м. с. к .99. 0,15
У м. с. к = ----------------- = ------------- = 1,25 .
К м. с. к .98. 0,12
Динамика коэффициента маневренности собственного капитала больше единицы. Это свидетельствует о повышении коэффициента, для предприятия это положительная тенденция.
2.3. Состояние финансового планирования КОТК.
Планирование в КОТК осуществляет плановый отдел, который является одним из структурных подразделений.
Финансовое планирование включает в себя:
- определение и обоснование основной задачи предприятия; установление конкретных показателей и заданий, необходимых для выполнения поставленной задачи;
- детализацию задания по видам и объемам работы, конкретным рабочим местам и срокам исполнения;
- детальные расчеты затрат и получаемых результатов на весь период планирования.
Обычно после обязательного установления руководством фирмы общей задачи плана начинается его структурная конкретизация во всех подразделениях, т. е. установление более конкретных видов работ, сроков исполнения, требующихся механизмов, материалов и др. Таким образом, план становится связующим и направляющим звеном всей работы предприятия.
Чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче его выполнить, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем просчетов, а также недисциплинированности участников его выполнения. По этим же причинам снижается и качество оказываемых услуг..
Для разработки плана специалистам по планированию требуется внешняя информация, включающая в себя прогнозные и маркетинговые данные, и внутренняя информация, т.е.:
- наличие и структура производственных мощностей;
- численность кадров, их профессиональный состав;
- финансы;
- наличие и потребности в оборотных средствах;
- готовность и структура новых научно-технических разработок и др.
Сбор и обобщение поступающей информации, ее анализ являются предплановой работой специалистов, которая необходима для разработки самого плана.
Составление плана деятельности предприятия начинается с подготовки проекта отдельных его частей:
- плана производства и реализации продукции;
- плана материально-технического обеспечения;
- плана по кадрам и заработной плате;
- перспективного плана по новой технике и капитальным вложениям;
- финансового плана.
План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные части общего плана предприятия и его подразделений (рис. 2.3.1).
На практике количество частей (разделов) плана предприятия и их названия различаются в зависимости от размеров предприятий, их отраслевой принадлежности и сложившихся традиций, однако содержание плановой работы не изменяется.
После разработки частей плана производится их взаимная корректировка до полной увязки и сбалансированности как по материально-финансовым ресурсам, так и по времени исполнения. Например, поставки предприятию сырья, материалов, комплектующих изделий непосредственно связываются с финансовым планом, а также со сроками и объемами изготовления и выпуска продукции; в свою очередь выпуск продукции связывается с наличием рабочей силы и производственными мощностями.
Рис. 2.3.1. Укрупненная структура плана деятельности предприятия.
Таким образом, достигается сбалансированность плана деятельности предприятия, т. е. создается динамичная система взаимосвязи производственных, технических, экономических, организационно-административных и социальных мероприятий, направленных на достижение конечной цели; предусматривается порядок и очередность выполнения работ; устанавливаются сроки и ответственные исполнители по всему спектру разнообразных операций, которые предусмотрены планом; определяются источники и размеры финансирования, а также предельно допустимые затраты по каждому мероприятию, этапам и видам работ (рис. 2.3.2.).
Готовая продукция
Рис. 2.3.2. Выполнение плана на предприятии.
В плане обязательно указываются точная характеристика и масштабы конечных результатов работы предприятия в целом по датам, а также результаты работы цехов и других подразделений по каждому мероприятию в отдельности.
С начала исполнения плана начинается расходование ресурсов, поэтому любые неточности в планировании неизбежно приводят к потере средств и времени на исправление выявившихся просчетов, а при недостатке у предприятия этих средств - к его банкротству.
Чтобы не допустить этого нежелательного явления проанализируем такие показатели как прибыль, прирост оборотных средств, амортизационные отчисления, себестоимость.
Таблица 2.3.1.
Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли
за отчетный год.
| Состав балансовой прибыли | Прошлый год | Отчетный год | ||||
| Сумма, руб. | Струк- тура, % | План | Факт | |||
| Сумма, руб. | Струк- тура, % | Сумма, руб. | Струк- тура, % | |||
| Балансовая прибыль | 502762 | 100 | 550000 | 100 | 33860 | 100 |
| Прибыль от реализации продукции | 395693 | 78,7 | 425600 | 77,4 | -554128 | -1636,5 |
| Прибыль от прочей реализации | 192377 | 38,3 | 58100 | 10,6 | 79116 | 233,6 |
| Внереализационные финансовые результаты | -85308 | -17,0 | 66300 | 12 | 508872 | 1502,9 |
Как показывают данные табл. 2.3.1., план по балансовой прибыли недовыполнен на 93,8% (33860 : 550000) х 100.