Данные про специальную оснастку и нормативы трудовых и материальных затрат на единицу оснастки
| № | Виды оснастки | Кол-во Чо | Трудоемк. Проектиров Тпо | Затраты материал. Вмо | Трудоем. Изготовл. Тво |
| 1. | Литейные формы | 7 | 16 | 30 | 12 |
| 2. | Приспособ. Для механ. Оброботки | 10 | 12 | 20 | 8 |
| 3. | Штампы | 12 | 20 | 40 | 10 |
| 4. | Монтажная оснастка | 12 | 4 | 10 |
2.1. Анализ продуктивности вариантов прибора.
1. Расчет количества дней эксплуатации прибора
Чде = Чрд*кд, где
Чрд- число рабочих дней в году, возьмем условно 255 дней,
Кд - коэффициент межсменных потерь времени (табл.№2).
Модернизированный 255*0.98=250(дней)
Базовый 255*0.96=245(дней)
2. Расчет сменного фонда времени эксплуатации прибора
Тзе=Тз*Квз, где
Тз - продолжиетльность рабочей смены, 8 часов,
Квз - коэффициент внутрисменных потерь времени (табл.№2)
Модернизированный 8*0.91=7.28 (ч.)
Базовый 8*0.91-7.28(4.)
3. Эффективный годовой фонд времени работы прибора
Фр=Чде*Тзе*Чз, где
Чз - сменность работы предпр.-потребителей прибора (табл.№2)
Модернизированный 250*7.28*1 =1820(ч.)
Базовый 245*7.28*1=1748(4.)
4. Годовая эксплуатационная продуктивность Пре=Пг*Фр, где
Пг - часовая техническая производительность (табл.№2)
Модернизированное 13*1820=23660 (изм.за год)
Базовое 10*1784=17840 (изм.за год)
5. Коэффициент повышения технической производиетльности прибора после модернизации (интенс. фактор)
Ктп-Пг нового/ Пг базового
13/10=1.3
6. Коэффициент улучшения использования прибора времени (экстенсивный фактор)
Кфч=Фр нового/Фр базового 1820/1784=1.02
7. Интегральный коэффициент повышения производительности модернизированного прибора
Ким =Ктп*Кфч 1.3*1.2=1.33
2.2. Прогноз рыночной потребности и объема производства прибора
Общерыночная потребность в базовом и модернизированном вариантах прибора в заданном сегменте рынка составит Р =0в / Пре, где
Ов - потребность в измерениях (табл.№1)
Дре - годовая эксплуатационная продуктивность (пункт 2.1.)
Модернизированная 46 000 000 / 23660 = 1944 ед.
Базовая 46 000 000 / 17840 = 2578 ед.
Исходя из величины Тп - период насыщения рынка, определим годовой выпуск прибора по вариантам Вр = Р / Тп, где
Тп - период насыщения рынка (таб.№1)
Модернизированное 1944 /З = 648 ед.за год
Базовое 2578 /З = 859 ед.за год
2.3. Расчет затрат на подготовку производства прибора
В данном разделе выполним расчеты в двух планах-
во-первых, опредилим затраты на проектирование, изготовление спецоснастки, необходимой для освоения нового прибора;
во-вторых разработаем общую смету затрат подготовительного характера вызванного переходом к выпуску модернизированного прибора.
Таб. №9
Смета затрат на проектирование и изготовление специального оснащения
| № п/п | Вид оснащения | Кол-во Чод | Затраты на оснащение | ||||
| Проекти рование ВПТ | Мат-лы Вм | Оплата труда Вм | Накл. расход ы Вн | Итого | |||
| 1. | Литейные формы | 7 | 251.05 | 210 | 144084 | 289.68 | 895.57 |
| 2. | Штампы | 12 | 537.96 | 480 | 206.92 | 413.84 | 1638.72 |
| 3. | Приспособ. для мех. обработки | 10 | 268.98 | 200 | 137.94 | 275.88 | 882.80 |
| 4. | Монтажн. оснастка | 12 | 107.59 | 120 | 41.38 | 82.76 | 351.73 |
| ИТОГО: | 1165.58 | 1010 | 531.08 | 1062.16 | 3768.82 | ||
Впр=Тпо*Чод*Пг*(1+Ндп/100)*(1+Ндз/100)*(1+Нсз/100)*(1+Нпр/100)
Тпо - трудоемкость проектирования, табл.№8
Пг - среднечасовая оплата конструктору, 1 грн.
Ндп - норма дооплат за отработанное время, 10%
Ндз - норма дополнительной оплаты, 10%
Нсз - норма отчислений на соц. мероприятия, 42.5%
Нпр - норма накладных расходов, 30%
Остальные величины берутся из таблиц.
Впр1= 16*7*(1+10/100)*(1+10/100)*(1+42.5/100)*(1+30/100)=251.05
Впр2=20*12*2.2415=537.96
Впр3=12*10*2.2415=268.98
Впр4=4*12*2.2415=107.59
Затраты на материалы на комплект оснащения:
Вм=Чод*Вмо
Все величины берутся из таблицы
Вмо - затраты на материалы (табл.№8)
Вм1=7*30=210 Вм2=12*40=480 Вм3=10*20=200 Вм4=12*10=120
Затраты на оплату труда рабочим за изготовление комплекта оснащения:
Воп=Тво*Чод*Пр*( 1 +Ндп/100)*( 1 +Ндз/100)*( 1 +Нсз/100)
Пр - среднечасовая оплата труда, 1гр.
Тво - трудоемкость изготовления (табл.№8)
Остальные величины берутся из таблиц.
Воп1 =12*7*1 *(1 +10/100)*(1+10/100)*(1 +42.5/100)=144.84
Воп2=10*12*1.7243=206.92
Воп3=8*10*1.7243=137,94
Воп4=2*12*1.7243=41.38
Вычислим уровень накладных расходов на комплект оснащения:
Вн=Воп*Ннв/100
Ннв - норматив накладных расходов, 200%
Вн1= 144.84*200/100=289.68
Вн2= 206.92*200/100=413.84
Вн3= 137.94*200/100=275.88
Вн4= 41.38*200/100=82.76
Таблица №10 Схема затрат на подготовку производства нового прибора
| № п/п | Элементы затрат | Обозначение | Сумма, тыс. грн. |
| 1. | Научно-исследовательские работы | Кнд | 8 |
| 2. | Конструкторские разработки | Кко | 3 |
| 3. | Технологическое проектирование | Ктп | 5 |
| 4. | Приобретение дополнительного обор-ния | Ксоб | 6 |
| 5. | Создание новых рабочих мест | Крм | 4 |
| 6. | Затраты непроизводственного хар-ра | Кнх | 6 |
| 7. | Затраты на проектирование и изготовление спецоснастки | Ксос | 3.77 |
| Итого: | Кпв | 35.77 |
2-4. Нормативы затрат на содержание и эксплуатацию машин и оборудования.
Разработаем смету затрат на содержание и эксплуатацию машин и оборудования цеха на год начала производства нового прибора.
Таблица №11
Схема затрат на содержание машин и оборудования
| № п/п | Элементы затрат | Обозначение | Сумма тыс.грн. |
| 1. | Оплата труда работников | Фор | 35 |
| 2. | Начисления на зар. плату | Ноп | 14.88 |
| 3. | Аммортизация • оборудования • ценной оснастки | Аоб+Авос | 105 |
| 4. | Электроэнергия технологическая | Ет | 152 |
| 5. | Ремонт и тех. обслуживание | Роб+Рвос | 160 |
| 6. | Износ МБП | Звос | 44 |
| 7. | Услуги со стороны | Поб | 24 |
| 8. | Прочие затраты | Зпр | |
| ИТОГО: | Вобр | 545.58 |
Данные берутся из таблицы №3, пунк 8-2% от суммы пунктов 1-7, пункт 2-42.5% от пункта 1.
Вобп - годовые затраты на оборудование.
На практике затраты переносятся на себестоимость отдельных видов продукции пропорционально ее трудоемкости:
Ноб=Воб/Трп
Ноб - норматив, который используется при разработке плановой
калькуляции себестоимости нового прибора.
Трп - трудоемкость годовой программы цеха (табл.№3)
Ноб= 545.58/480=1.14
2.5. Нормативы общецеховых непрямых затрат
К общецеховым непрямым затратам относятся все затраты, которые не были учтены в пункте 2.4.
Разработаем плановую смету данных затрат на год начала производства нового прибора. Данные берутся с табл. №3.
Таблица №12 Смета годовых общецеховых непрямых затрат
| № п/п | Элементы затрат | Обозначение | Сумма тыс.грн. |
| 1. | Оплата труда общецехового персонала • прочие рабочие • управленческий персонал | Фир Фауп | 29 38 |
| 2. | Начисления на зар. плату | Ноп | 28.48 |
| 3. | Аммортизация зданий, сооружений | Аб | 21 |
| 4. | Энергоресурсы электроэнергия бытовая вода | Егп Вгп | 31 9 |
| 5. | Ремонт и ТО | Рбс | 39 |
| 6. | Износ МБП хозназначения | Згпр | 7 |
| 7. | Услуги со стороны | Пгт | 18 |
| 8. | Прочие затраты | Зпр | 4.41 |
| ИТОГО: | Вцр | 224.90 |
Пункт 2 находим как 42.5% от пункта 8 - как 2% от суммы пунктов1-7.
Переносим общецеховые непрямые затраты на себестоимость продукции пропорционально прямым затратам на оплату труда производственного персонала:
НЦ=(Вцр/(Фтр+Фдп))*100 Нц=(224,90/(326+20))*100=65%
Полученный норматив также будет использоваться при калькуляции себестоимости нового прибора.
2.6 Расчет прямых материальных затрат
К прямым материальным затратам относятся затраты на сырье, материалы, услуги производственного характера и затраты на энергоресурсы, если удается обосновать норму расходов на единицу продукции.
Данные берутся из табл. №4 и №5.
Таблица №13
Расчет прямых материальных затрат
| № | Материалы | Цена | Кол-во | Итого |
| п/п | ||||
| 1. | Материалы основные, Мо | |||
| Сталь листовая | 0.75 | 21 | 15.75 | |
| Латунь листовая | 3.00 | 4 | 12.00 | |
| Прокат стальной | 0.65 | 8 | 5.20 | |
| Прокат латунный | 2.50 | 4 | 10.00 | |
| Полистирол | 4.00 | 4 | 16.00 | |
| Стеклотекстолит | 3.80 | 3 | 11.40 | |
| Припой | 25.00 | 0.60 | 15.00 | |
| Генитакс | 5.00 | 7 | 35.00 | |
| Дюраль листовая | 4.00 | 6 | 24.00 | |
| Алюминиевое литье | 6.00 | 2 | 12.00 | |
| Капрон | 5.20 | 1 | 5.20 | |
| Лаки и краски | 5.00 | 4 | 20.00 | |
| Проволока | 0.30 | 90 | 27.00 | |
| Кабель | 1.30 | 10 | 13.00 | |
| ИТОГО: | 221.55 | |||
| 2. | Материалы дополнительные | |||
| Мдт | ||||
| Растворы | 5.00 | 2 | 10.00 | |
| Кислоты | 4.00 | 3 | 12.00 | |
| Щелочи | 3.00 | 1 | 3.00 | |
| ИТОГО: | 25.00 | |||
| 3. | Покупные материалы, Пв | |||
| Конденсаторы | 0.40 | 50 | 20.00 | |
| Резисторы | 0.20 | 70 | 14.00 | |
| Диоды | 0.30 | 20 | 6.00 | |
| Транзисторы | 0.80 | 18 | 14.40 | |
| Микросхемы | 2.50 | 24 | 60.00 | |
| Разъединители | 1.00 | 2 | 2.00 | |
| Переключатели | 2.00 | 8 | 16.00 | |
| Реле | 2.50 | 7 | 17.50 |
| Датчики Индикаторы Трансформаторы Крепления | 5.00 4.00 6.00 15.00 | 1 - 3 3 | 5.00 - 18.00 45.00 | |
| ИТОГО: | 217.90 | |||
| 4. | Энергия технологическая, Ет | 9.72 | ||
| ИТОГО: | 474.17 |
К прямым затратам на энергию технологическую в данном случае следует отнести затраты на испытание готового продукта.