Анализ финансово-хозяйственной деятельности (стр. 4 из 7)
, (24)
2Влияние изменения мобильных активов на валюту баланса
, (25)3 Суммарное влияние факторов на изменение валюты баланса
(26)
Вывод: Общая величина мобильных активов в анализируемом году по сравнению с прошлым годом снизилась на 968 тыс.руб. из-за снижения запасов на 2182 тыс.руб.
Таблица 17 Анализ состояния запасов и затрат
| Запасы и затраты | Абсолютные величины, тыс.руб. | Удельные веса, % | Отклонения | Влия- ние струк- турн. сдвигов, % | ||||
| На нача-ло года | На конец года | На нача- ло года | На конец года | Абсо-лют., тыс. руб. | В удел. веса, % | Отно- сит., % | ||
| 1.Сырье и материалы 2.Незавершенное производство 3.Готовая продукция 4.Расходы будущеих периодов 5.Товары отгруженные 6. Прочие запасы и затраты 7 Общая величина запасов и затрат | 7635 - 10235 753 2535 - 21140 | 4335 - 10435 935 3435 - 19140 | 36,1 - 48,4 3,6 12 - 100 | 22,6 - 54,5 4,9 18 - 100 | -3300 - 200 182 900 - -2000 | -13,5 - 0,2 1,3 6 - - | -4,2 - 1,9 24,2 35,5 - | -15,6 - 0,9 0,8 4,3 - -9,6 |
Вывод: Общая величина запасов и затрат снизилась на 2000 тыс.руб. из-за
снижения сырья и материалов на 3300 тыс.руб.. Положительно повлияло на
величину запасов и затрат: готовая продукция на 200 руб., расходы будущих
периодов на 182 руб. и товаров отгруженных на 900 руб
Таблица 18 Изменение производственного потенциала предприятия
| На начало года | На конец года | Темп роста | Изменения | ||||
| Тыс. руб. | Уд.вес % | Тыс. руб. | Уд.вес % | Тыс. руб. | Уд.вес % | ||
| 1 Основные средства 2 Производственные запасы 2 Производственный потенциал 4 В процентах к имуществу | 58556 7635 66141 | 88,5 11,5 66 | 82242 4335 86577 | 95 50 68,7 | 140,5 56,8 130,8 | 23686 -3300 20386 - | 6,5 -6,5 2,7 |
Вывод: Наблюдается увеличение производного потенциала на 20386 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом. На увеличение производственного потенциала в большей степени повлияло увеличение ОС на 23686 тыс.руб.. На уменьшение потенциала повлияло изменение производственных запасов на 3300 тыс.руб.
4.3. Анализ средств п/п и их источников
Таблица 19 Анализ собственного капитала и резервов
| Капиталы и резервы | Абсолютные величины, тыс.руб. | Удельные веса, % | Отклонения | Влия- ние струк- турн. сдвигов, % | ||||
| На нача-ло года | На конец года | На нача- ло года | На конец года | Абсо-лют., тыс. руб. | В удел. веса, % | Отно- сит., % | ||
| 1 Уставной капитал 2 Добав. капитал 3 Специальные фонды и целевое финансирование 4Нераспределен- ная прибыль 5 Общая величина собственного капитала и резервов | 65109 7235 11605 - 83949 | 80145 8135 13505 - 101785 | 77,6 8,6 13,8 - 100 | 78,7 8 13,3 - 100 | 15036 900 1900 - 17836 | 1,2 -0,7 -0,6 - - | 23,1 12,4 16,4 - 21,3 | 17,9 1,1 2,3 - 21,3 |
Вывод: Общая величина собственного капитала возрасла на 17836 тыс.руб. в связи с увеличением в большей степени уставного капитала на 15036 тыс.руб., добавочный капитал на 900 руб. и за счет специальных фондов и целевого финансирования на 1900 тыс.руб.
Таблица 20 Анализ заемных средств
| Заемные средства | Абсолютные величины, тыс.руб. | Удельные веса, % | Отклонения | Влия- ние струк- турн. сдвигов, % | ||||
| На нача-ло года | На конец года | На нача- ло года | На конец года | Абсо-лют., тыс. руб. | В удел. веса, % | Отно- сит., % | ||
| 1 Долгосрочные заемные средства 2 Краткосрочные заемные средства 3 Кредиторская задолженность 3.1 Задолженность перед бюджетом 3.2 Задолженность по социальному страхованию 3.3 Задолженность поставщикам и подрядчикам 3.4 Прочие кредиторы 3 Прочие кратковременные пассивы 4 Общая величина заемных средств | - 2153 12210 1535 735 7535 2405 2035 16398 | - 9735 13410 1635 635 8435 2705 1135 24280 | - 8,1 45,7 5,7 2,7 28,2 9 7,6 100 | - 27,4 37,8 4,6 1,8 23,7 7,6 3,2 100 | - 7582 1200 100 -100 900 360 -900 7882 | - 19,3 -7,9 -1,1 -0,9 -4,5 -1,4 -4,4 - | - 352,2 9,8 6,5 -13,6 11,9 12,4 -44,2 48,1 | - 28,4 4,5 0,4 -0,4 3,4 1,1 -3,4 48,1 |
Вывод: Общая величина заемных средств увеличилась на 7882 тыс.руб. в основном за счет роста краткосрочных заемных средств на 75 тыс.руб. , а так же увеличения кредиторской задолженности на 1200 тыс.руб.. А на снижение общей величины заемных средств повлияли прочие кратковременные пассивы на 900 тыс.руб.
Сравниваем СОС и ЗЗ,
где СОС – собственные оборотные средства,
ЗЗ – запасы и затраты
СОС = СС – ВА, (27)
где,СС – собственные средства п/п;
ВА – внеоборотные активы
СОСн = 83895 - 73872 = 10023
СОСк = 101767 – 100570 = 1197
ЗЗн = 20411
ЗЗк = 1824
СОС ≥ ЗЗ (28)
На конец года 1197 < 1824
На начало года 10023 < 20411
Неравенство на начало года и на конец года не выполняется.
Сравним СОС и приравненные к ним источники собственных запасов и затрат
СОС + ДП ≥ ЗЗ, (29)
где ДП – долгосрочные пассив
На начало периода 10023 + 0 ≥ 20441
На конец периода 1197 + 0 ≥ 18211
Неравенство на начало и конец года не выполняется.
Сравниваем СОС с общей величиной источников формирования запасов и затрат
СОС + РП + КП ≥ ЗЗ, (30)
где КП – краткосрочные пассивы
10023 + 16432 ≥ 20441
1197 + 24296 ≥ 1824
неравенство на начало и конец года выполняется
Вывод: неравенство выполняется, следовательно, финансовое состояние предприятия неустойчивое. Тип финансового состояния предкризисный.
Таблица 21 Анализ финансовой устойчивости.
В тысячах рублей
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменения |
| 1 Источники собственных средств 2 Основные средства и прочие необоротные активы 3 Наличие СОС 4 Долгосрочные кредиты и займы 5 Наличие собственных и заемных средств источников формирования запасов и затрат ( СОС + ДП ) 5 Краткосрочные кредиты и заемные средства 6 Общая величина основных источников запасов и затрат ( СОС + ДП + КП ) 7 Общая величина запасов и затрат 8 Излишек (+) или недостаток (-) 9 Излишек или недостаток собственных и заемных средств источников формирования запасов и затрат ( СОС +ДП ) 10 Излишек (+), недостаток(-) общей Величины основных источников формирования запасов и затрат ( СОС + ДП + КП ) 12 Тип финансовой ситуации | 83949 73926 10023 - 10023 16398 26421 21140 -11117 -11117 5281 неустойчивое | 101785 100612 1173 - 1173 24280 25453 19140 -17967 -17967 6313 неустойчивое | 17836 26686 -8850 - -8850 7882 -968 -2000 -6850 -6850 1032 |
1 Коэффицент автономии
Кав =
(31)Кав =
, 
2 Коэффициент финансовой зависимости
Кфз =
, (32)Кфз =
, 
3 Удельный вес заемных средств
Кзс =
, (33)Кзс =
4 Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
Кдс =
, (34)Кдс=
5 Коэффициент покрытия инвестиций
Кпи =
, (35)Кпи =
6 Коэффициент маневренности собственных средств
Км =
, (36)Км =
Таблица 22 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
| Показатели финансовой устойчивости | Критическое значение | На начало периода | На конец периода | Изменения |
| 1 Автономии 2.Финансовые зависимости 3.Удельный вес заемных средств 4 Соотношение заемных и собственных средств 5 Покрытия инвестиций 6.Маневренности собственных средств | 0,5 2 0,4 1 0,2 | 0,84 1,19 0,16 0,2 0,84 0,12 | 0,81 1,24 0,19 0,24 0,81 0,01 | -0,03 0,05 0,03 0,04 -0,03 -0,11 |
Вывод: Коэффициент автономии характеризует долю собственного капитала в валюте баланса. В динамике он снизился на 0,03. Т.к. этот показатель на начало и конец года больше 0,5, то это означает, что предприятие развивается за счет собственных средств, а не за счет привлеченных. Коэффициент финансовой зависимости увеличился на 0,05. Удельный вес заемных и собственных средств увеличился на 0,04. Коэффициент покрытия инвестиций уменьшился на 0,03. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств средств находиться в мобильной форме. Коэффициент маневренности снизился на 0,11.