| показатели | На начало периода | На конец периода | Изменения | Темпы роста | |||
| Статьи баланса | тыс. рублей | в % к итогу | тыс. рублей | в % к итогу | тыс. рублей | в % к итогу | в% |
| 1. Всего доходов и поступлений | 7 028 946 | 100,00 | 6 896 360 | 100,00 | -132 586 | 0,00 | 98,11 |
| 2. Выручка от реализации продукции | 7 012 221 | 99,76 | 6 559 555 | 95,12 | -452 666 | -4,65 | 93,54 |
| 3. Себестоимость (полная) продукции | 6 676 356 | 94,98 | 6 559 184 | 95,11 | -117 172 | 0,13 | 98,24 |
| 4. Результат от реализации | 335 865 | 4,78 | 371 | 0,01 | -335 494 | -4,77 | 0,11 |
| 5. Прочие доходы и поступления | 16 725 | 0,24 | 336 805 | 4,88 | 320 080 | 4,65 | 2 013,78 |
| 6. Прочие расходы и издержки | 15 559 | 0,22 | 21 704 | 0,31 | 6 145 | 0,09 | 139,49 |
| 7. Балансовая прибыль (убыток) | 337 031 | 4,79 | 315 472 | 4,57 | -21 559 | -0,22 | 93,60 |
| 8. Налог на прибыль | 99 457 | 1,41 | 9 783 | 0,14 | -89 674 | -1,27 | 9,84 |
| 9. Чистая прибыль | 237 574 | 3,38 | 305 689 | 4,43 | 68 115 | 1,05 | 128,67 |
Исходя из приведенных вычислений, следует отметить:
I. По структуре имущества предприятия.
1. На начало года:
· Имущество предприятия состоит на 75% из ликвидных активов
· Производственные запасы составляют лишь 7,5%
· Недвижимое имущество – 17%
Такое распределение имущества позволяет сделать вывод о характере деятельности предприятия: торгово – закупочная.
2. Рассмотрим изменение показателей к концу года:
· Резкое уменьшение имущества предприятия (на 40%) в первую очередь связано с уменьшением ликвидных активов (на 62%).
· Из структуры ликвидных активов видно, что основной причиной уменьшения стал тот факт, что предприятие перестало отгружать продукцию в кредит (дебиторская задолженность уменьшилась более чем на 80%), а также несколько уменьшило остатки на р/с (на 20%).
· Вследствии этого поменялась структура активов. Недвижимое имущество и производственные запасы теперь составляют более половины всего имущества против ¼ на начало года.
II. По источникам формирования имущества.
1. На начало года.
Все источники формирования имущества делятся на две основные части:
30% - составляет собственный капитал
70% - Краткосрочные обязательства, которые представляют собой, в основном, кредиторскую задолженность.
2. На конец года.
На конец периода ситуация переменилась. Теперь уже собственный капитал (85%), в котором основную часть составляет реинвестированная прибыль (75%), является чуть ли не единственным источником, т.к. краткосрочные обязательства составляют лишь 15%.
III. По структуре финансовых результатов.
1.На начало года.
При анализе финансовых результатов следует отметить тот факт, что при выручке от реализации 7 012 221 рубль, результат от реализации не превышает 5% от выручке. Данный факт дает возможность предположить, что у предприятия слишком высокая себестоимость, а ценовая конкуренция на рынке такова, что приходится продавать товар практически по себестоимости (наценка составляет менее 5%), либо же данное предприятие является крупным оптовым продавцом, не имеющим собственных больших затрат (что уже отмечалось при анализе структуры имущества предприятия).
3. На конец года.
Тот факт, что общая сумма доходов и поступлений хоть и незначительно (менее чем на 2%), но снизилась, а чистая прибыль увеличилась более чем на 28%, позволяет предположить либо о снижении себестоимости, либо о диверсификации производства (или основного вида деятельности).
Более детальный анализ дает понять, что рост прибыли связан с вложением средств в неосновное производство (вид деятельности). Так рост прочих доходов и поступлений составил более 2000 процентов, а рост результата от реализации лишь 0,11%.
Структура остальных показателей практически не меняется.
Средние значения за 1996 год
| Активы | 1 069 320 |
| Собственный капитал | 535 792 |
| Оборотный капитал | 769 374 |
| Производственные запасы | 85 607 |
| Дебиторская задолженность | 390 049 |
| Кредиторская задолженность | 531 947 |
Показатели оценки финансового состояния за 1996 год.
| Оценка ликвидности | |
| 1.Общий коэффициент покрытия | 3,72 |
| 2. Коэффициент быстрой ликвидности | 3,12 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 2,10 |
| 4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств | 0,60 |
| 5 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов | 4,51 |
| 6. Коэффициент покрытия запасов | 1,40 |
| Оценка финансовой устойчивости | |
| 1. Коэффициент концентрации собственного капитала | 0,85 |
| 2. Коэффициент финансовой зависимости | 1,17 |
| 3. Коэффициент концентрации привлеченного капитала | 0,15 |
| 4. Коэффициент структуры долгосрочных вложений | 0,00 |
| 5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | 0,00 |
| 6. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств | 0,17 |
| 7. Коэффициент маневренности собственных средств | 0,47 |
| Оценка деловой активности | |
| 1. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) | 16,82 |
| 2. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) | 21,41 |
| 3. Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах) | 76,62 |
| 4. Оборачиваемость производственных запасов (в днях) | 4,70 |
| 5. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) | 29,20 |
| 6. Продолжительность операционного цикла (в днях) | 26,11 |
| 7. Продолжительность финансового цикла (в днях) | -3,09 |
| 8. Коэффициент оборачиваемости авансируемого капитала (активов) | 6,13 |
| то-же в днях | 58,69 |
| 9. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала | 8,53 |
| Оценка рентабельности | |
| 1. Рентабельность реализованной продукции (%) | 0,01 |
| 2. Рентабельность продаж (%) | 0,01 |
| 3. Рентабельность авансированного капитала (%) | 7,15 |
| 4. Рентабельность собственного капитала (%) | 14,26 |
Анализ коэффицентов.