Бизнес план создания нового предприятия (стр. 16 из 17)
· Заемный капитал в форме лизинга 167500 руб. Средства идут на покупку оборудования. Ежегодные лизинговые платежи составляют 15 % от первоначальной стоимости оборудования, т.е.25125 руб. Период действия договора составит 5 лет.
3.8.1 План доходов и расходов.
Амортизация вычислительной техники, кондиционера, микроволновой печи, блинницы, миксера и чайника рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.
1) Срок службы холодильника - 10 лет. Первоначальная стоимость 50 000 руб., ежегодные амортизационные отчисления:
50000/10 = 5000 руб. в год
2) Срок службы барной стойки -10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
30000/10 = 3000 руб. в год.
3) Срок службы компьютера Pentium IV – 3 года. Первоначальная стоимость 20000 руб., ежегодные амортизационные отчисления составят:
20000/3 = 6700 руб. в год.
4) Срок службы кондиционера – 6 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
20000/6 = 3400 руб. в год
5) Срок службы плиты – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
20000/10 = 2000 руб. в год
6) Срок службы блинницыTEFAL – 3 года, первоначальная стоимость составляет 2400 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
2400/3 = 800 руб. в год
7) Срок службы микроволновой печи – 3 года, первоначальная стоимость составляет 3000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
3000/3 = 1000 руб.
8) Срок службы миксера, чайника, музыкального центра – 3 года, их общая первоначальная стоимость составляет 5100 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
5100/3 = 1700 руб.
9) Срок службы мебели – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
30000/10 = 3000 руб.
ИТОГО амортизационные отчисления за год составят: 26600 руб.
Таблица 20 Счет прибылей и убытков
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | 2004 | ||
| За месяц | За год | ||
| Выручка от продажи товаров, продукции, услуг | A | 195000 | 2340000 |
| НДС (18%) | B | 35100 | 421200 |
| Чистая выручка | C | 159900 | 1918800 |
| Переменные затраты: | |||
| Сырьевые материалы | 6000 | 72000 | |
| Электроэнергия | 33660 | 403920 | |
| Прочие переменные затраты | 13800 | 16200 | |
| Итого переменные затраты | D | 53460 | 492120 |
| Постоянные затраты | |||
| Амортизация | 2216,6 | 26600 | |
| Персонал | 34500 | 414000 | |
| Аренда | 36288 | 435456 | |
| ФСС | 35,6% | 12282 | 147384 |
| Прочие | 4075,2 | 48902,4 | |
| Итого постоянные затраты | E | 89361,8 | 1072342,4 |
| Итого издержки | F | 142821,8 | 1564462,4 |
| Балансовая прибыль | G=C-F | 17078,2 | 354337,6 |
| Налог на прибыль | H (24%) | 4098,76 | 85041,024 |
| Чистая прибыль | J=G-H | 12979,43 | 269296,58 |
Таблица 20 Расчет денежных потоков
| Инвестиционная деятельность, руб. | ||
| Наименование затрат | В месяц | В год |
| Первоначальные затраты | 17500 | 210000 |
| Амортизация | 2216,6 | 26600 |
| Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности | 15283,5 | 183400 |
| Операционная деятельность, руб. | ||
| Выручка от реализации | 195000 | 2340000 |
| НДС | 35100 | 421200 |
| Переменные затраты | 53460 | 492120 |
| Постоянные затраты | 89361,8 | 1072342,4 |
| Балансовая прибыль | 17078,2 | 354337,6 |
| Налог на прибыль | 4098,76 | 85041,024 |
| Чистая прибыль | 12979,43 | 269296,58 |
| Суммарный денежный поток по операционной деятельности | 12979,43 | 269296,58 |
| Финансовая деятельность, руб. | ||
| Собственный капитал | 31458,33 | 377500 |
| Суммарный денежный поток по финансовой деятельности | 17500 | 210000 |
ЧДД = 469,84
ИД = 2,2
ВНД = 73,4%
ИД – индекс доходности. Он показывает норму отдачи на вложенный капитал.
ИД = 2,2>1, это значит, что сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств, следовательно, проект является выгодным.
Ток (период окупаемости) – период, в котором итог от операционной и инвестиционной деятельности нарастающим итогом переходит с «+» на «-».
Из таблицы 20 и приложения А видно, что данный проект начинает приносить прибыль после первого года работы, отсюда следует, что период окупаемости данного проекта равен 1 году; внутренняя норма доходности предприятия равна 73,4%.
3.8.2 Определение предела безубыточности
Сумма маржинального дохода = Чистая прибыль – переменные издержки обращения.
Коэффициент маржинального дохода в выручке – это соотношение между переменными издержками и товарооборотом.
Коэффициент маржинального дохода = Сумма маржинального дохода
Чистая прибыль
Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.
Предел безубыточности = постоянные издержки х 100%
Доля маржинального дохода
Запас финансовой устойчивости предприятия(ЗФУ):
ЗФУ = выручка – безубыточный объем продаж х 100%
Выручка
Таблица 21 Определение предела безубыточности.
| Показатели (руб.) | 2004 | |
| В месяц | В год | |
| Чистая выручка | 159900 | 1918800 |
| Балансовая прибыль | 17078,2 | 354337,6 |
| Полная себестоимость реализованной продукции | 143823,5 | 1612337,6 |
| Постоянные издержки | 89361,8 | 1072342,4 |
| Переменные издержки | 53460 | 492120 |
| Сумма маржинального дохода | 106440 | 1426680 |
| Доля маржинального дохода в выручке | 0,66 | 0,74 |
| Предел безубыточности | 135396,6 | 1449111,3 |
| Запас финансоваой устойчивости предприятия (%) | 15% | 24% |
Рисунок 4 График безубыточности предприятия на конец 2004 года.
Из таблицы 21 и рисунка 4 видно, что предел безубыточности наступает при объеме реализации равном 1377072 руб., то есть уже на первом году работы предприятия.
3.8.3 Анализ рисков
1 Возможные риски и источники их возникновения:
1 Коммерческие риски:
- риск, связанный с реализацией товара
- риск, связанный с доставкой товара
2 Политические риски:
- риск, связанный с политической обстановкой в стране (забастовки, войны)