Бизнес-планирование на предприятии (стр. 3 из 7)

Выпуск в год: находится из расчета:

выпуска в месяц * 12 и составляет по моделям:

Модель А=135*12=1620

Модель Б=85*12=1020

Модель В=75*12=900

Расход материалов в месяц: находится из расчета:

норма расхода * выпуск в месяц и составляет по моделям:

Модель А=19*135=2565

Модель Б=17*85=1445

Модель В=22*75=1650

Расход материалов в год: находится из расчета:

норма расхода * выпуск в год и составляет по моделям:

Модель А=19*1620=30780

Модель Б=17*1020=17340

Модель В=22*900=19800

Затраты на основное материалы: находятся из расчета:

выпуск в год * цена материала и составляет по моделям:

Модель А=1620*50=81000

Модель Б=1020*56=57120

Модель В=900*70=63000

Вывод: по итогам расчетов расхода основных материалов определены: выпуск единиц продукции в год, количество расхода основных материалов в месяц и в год, а также затраты на материалы в месяц и в год. Расчет производился для каждой модели по отдельности, на основе данных, полученных из справочного материала. Анализ найденных данных показывает, что наибольший расход материалов требуется для производства изделий модели А и наименьший для модели Б, соответственно расходов распределяются и затраты на основные материалы.

2.3. Таблица 3. Расчет расхода вспомогательных материалов.

Изделия	Норма расхода на ед., кг.	Выпуск в месяц, ед.	Выпуск в год, ед.	Цена 1кг. материала (тыс. р.)	Расходы материалов, кг.		Затраты на вспом. материалы, руб.
					В мес.	В год	В мес.	В год
А	0,8	135	1620	16	108	1295	2160	25920
Б	0,9	85	1020	20	76,5	918	1700	20400
В	0,22	75	900	24	16,5	198	1800	21600

Данные графа «норма расхода на единицу», «выпуск в месяц» и «цена 1кг. материала» взяты и справочного материала.

Данные графы «выпуск в год» взяты из соответствующей графы таблицы 2.

Расход материалов в месяц: находятся из расчета:

норма расхода * выпуск в месяц и составляют по моделям:

Модель А=0,8*135=108

Модель Б=0,9*85=76,5

Модель В=0,22*75=16,5

Расход вспомогательных материалов в год: находится из расчета:

норма расхода * выпуск в год и составляют по моделям:

Модель А=0,8*1620=1296

Модель Б=0,9*1020=918

Модель В=0,22*900=198

Затраты на вспомогательные материалы в месяц: находятся из расчета:

выпуск в месяц * цена материалов и составляет по моделям:

Модель А=135*16=2160

Модель Б=85*20=1700

Модель В=75*24=1800

Затраты на вспомогательные материалы в год: находятся из расчета:

выпуск в год * цена материала и составляют по моделям:

Модель А=1620*16=25920

Модель Б=1020*20=20400

Модель В=900*24=21600

Вывод: в результате расчетов расхода вспомогательных материалов в месяц м в год, затраты на материалы в месяц и в год. По итогам расчетов можно сказать, что наибольший расход и соответственно набольшее затраты на вспомогательные материалы осуществляются при производстве изделий модели А, а наименьшие показатели расходов принадлежат модели В, хотя затраты на вспомогательные материалы у модели Б ниже. Это обусловлено тем, что цена материалов для изделий модели Б ниже, чем у изделий модели В.

2.4. Таблица 4. Расчет затрат на производство и реализацию продукции

Наименование затрат	По моделям			Всего
	А	Б	В
Сырьё и основные материалы	81000	57120	63000	201120
Вспомогательные материалы	25920	20400	21600	67920
Заработная плата производственным рабочим	75000	40000	30000	145000
Отчисления от заработной платы
соц.страх (18%)	13500	7200	5400	26100
мед. страх (10%)	7500	4000	3000	14500
пенс. фонд (6%)	4500	2400	1800	8700
фонд занятости (2%)	1500	800	600	2900
Прочие переменные расходы	233315	22300	7306	52921
Итого переменные расходы	50315	36700	18106	105121
Постоянные расходы	15000	80000	60000	290000
Итого полная себестоимость	200315	116700	78106	395121
Удельный вес в структур себестоимости, %
постоянные расходы	74,82	68,55	78,8186
переменные расходы	25,1179	31,44	23,18

Данные графа «сырье и основные материалы» и «вспомогательные материалы» взяты из граф «затраты на основные материалы в год» и «затраты на вспомогательные материалы в год» из таблиц 2 и 3 соответственно.

Данные: зарплата производственных рабочих взяты из справочного материала.

Отчисление от зар. платы на социальную страховку составляют 18% от общей суммы зар. платы и находится из расчета:

зр. плата/100*18;

составляет по моделям:

Модель А=75000/100*18=13500

Модель Б=40000/100*18=7200

Модель В=30000/100*18=5400

Отчисление от зар. платы на медицинскую страховку составляют 10% от общей суммы зар. платы и находится из расчета:

зр. плата/100*10;

и составляют по моделям:

Модель А=75000/100*10=7500

Модель Б=40000/100*10=4000

Модель В=30000/100*10=3000

Отчисление от зар. платы в пенсионный фонд составляет 60% от общей суммы зар. платы и находится из расчета

зр. плата/100*6;

и составляет о моделям:

Модель А=75000/100*6=4500

Модель Б=40000/100*6=2400

Модель В=30000/100*6=1800

Отчисления от зар. платы в фонд занятости составляет 2% от общей суммы зар. платы и находится из расчета:

зр. плата/100*2;

и составляет о моделям:

Модель А=75000/100*2=1500

Модель Б=40000/100*2=800

Модель В=30000/100*2=600

Прочие переменные расходы и постоянные расходы взяты из справочного материала.

Итого переменных расходов: находится из расчета:

итого переменных расходов + отчисления от зар. платы

и составляет по моделям:

Модель А=23315+27000=50315

Модель Б=22300+14400=22300

Модель В=7306+10800=78106

Итого полная себестоимость: находится из расчета:

итого переменных расходов + постоянные расходы

и составляет по моделям:

Модель А=50315+150000=200315

Модель Б=36700+80000=116700