-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
* Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" 1992 года.
** Письмо Банка России от 25 октября 1994 года.
- дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации.
Нерезидентами считаются:
- физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Российской Федерации;
- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Российской Федерации;
- находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства".*
В соответствии с Законом российские предприятия (резиденты) располагают широкими правами в валютной области. Для них беспрепятственно открываются валютные счета в уполномоченных банках. Допускается открытие аналогичных счетов за пределами России, хотя, как и прежде, на это требуется разрешение Центрального Банка.
Предприятия-резиденты осуществляют текущие валютные операции без ограничений, прочие валютные операции - в порядке, устанавливаемом Центральным банком. За этими предприятиями закреплено право продавать и покупать валюту на рынке, осуществлять иную валютную деятельность в соответствии с законодательством. С правами предприятий увязываются их обязанности участвовать в формировании государственных валютных резервов, а также продавать валюту на внутреннем рынке.
Согласно Закону, Центральный банк России может устанавливать особые правила для иностранных фирм (нерезидентов). С учетом этих правил они вправе иметь валютные и рублевые счета в российских банках, участвовать в операциях на валютном рынке, свободно ввозить валюту и вывозить ее в пределах ранее ввезенных или приобретенных на рынке сумм.
На территории России расчеты между юридическими лицами-резидентами и юридическими лицами-нерезидентами могут проводиться как в свободно конвертируемых валютах, так и в российских рублях, но в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.
Покупка и продажа иностранной валюты производится через банки, получившие лицензию Банка России на совершение валютных операций.
Порядок открытия и ведения валютных счетов в России устанавливает Центробанк Российской Федерации.
Для открытия счета предприятия и организации представляют в банк определенный набор документов ( см. Приложение 3 ).** Банк оформляет открытие счета клиента на основе договора о расчетно-кассовом обслуживании по валютным счетам.
Поступления в иностранной валюте в пользу предприятия, включая выручку от реализации за иностранную валюту на российской территории товаров и услуг, зачисляются на счета предприятий в банке. Для этого параллельно открывается два счета:
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
* Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" 1992 года.
** См. с.51.
- транзитный валютный счет для зачисления поступлений в иностранной валюте в полном объеме;
- текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении предприятий после обязательной продажи части экспортной выручки.
На текущий валютный счет могут зачислятся суммы в иностранной валюте, поступившие в качестве:
- экспортной выручки;
- перечисления с текущих валютных счетов других российских предприятий;
- перечисления с текущих валютных счетов предприятий с иностранным участием, зарегистрированных на российской территории, в оплату купленных у владельцев счетов товаров;
- взносов и паев на оплату доли участников в капитале акционерного общества или совместного предприятия;
- других сумм, используемых и получаемых в рамках валютных операций, разрешенных банку лицензией.
Суммы, числящиеся на текущих валютных счетах, могут быть по распоряжению владельца счета:
- переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета;
- перечислены на счета внешнеторговых организаций для последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров;
- перечислены на текущие счета других российских и совместных предприятий за оплату товаров и услуг, производимых этими предприятиями;
- использованы на оплату задолженности по кредиту в иностранной валюте, на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфных расходов, командировочных расходов и другие цели, не противоречащие лицензии банка.
Правила открытия и ведения рублевых счетов нерезидентов российскими банками регулируются Инструкцией Центрального банка России "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" от 16 июля 1993 года № 16, а также дополнениями, содержащимися в телеграмме Банка России от 03 августа 1993 года № 49, письмах от 13 апреля 1994 года № 87, от 27 мая 1994 года № 92, от 5 сентября 1994 года № 109, телеграмме от 28 ноября 1994 года № 204-94, приказе от 28 мая 1996 года № 02-196, письмах Центрального Банка России от 8 июля 1996 года № 295 и от 30 августа 1996 года № 320.
Российские банки могут открывать нерезидентам на основании договора рублевые счета - текущие типа "Т" и инвестиционные типа "И", у которых различный режим использования.
Рублевые счета типа "Т" открываются нерезиденту для обслуживания его импортно-экспортных операций, а также для целей содержания в Российской Федерации различных представительств и их филиалов. Это касается нерезидентов, которые ведут на российской территории "предпринимательскую деятельность в соответствии с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами, и другими документами, определяющими их юридический статус".*
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
* Письмо Банка России от 5 сентября 1994 года № 109.
К такой категории нерезидентов могут относиться:
- производственно-торговые фирмы и другие хозяйствующие субъекты, имеющие на российской территории представительства и филиалы;
- банки и иные кредитные учреждения, имеющие на территории России представительства;
- международные организации, имеющие на российской территории представительства и филиалы;
- иностранные дипломатические, торговые и иные официальные представительства.
"На рублевые счета типа "Т", а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов могут зачисляться;
- поступления от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за проводимые нерезидентом-владельцем счета работы (оказываемые услуги);
- выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации;
- суммы привлекаемых кредитов в рублях, а также суммы, поступающие на погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;
- суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам, заключенным с нерезидентом-владельцем счета;
- поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера, включая суммы, поступающие в качестве арендной платы";*
- "суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования;
- суммы возврата от резидентов средств в рублях в случае расторжения (изменения) договоров;
- суммы консульских сборов дипломатических представительств иностранных государств, а также другие поступления".**
Средства с рублевых счетов типа "Т", а также с рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов по распоряжению владельцев счетов могут быть использованы для:
- платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из России товаров (кроме товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внеэкономического регулирования, по перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации), а также платежей в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам;
- "платежей, связанных с размещением средств со счета в банковские депозиты и депозитные сертификаты банков с последующим возвратом этих средств и процентов, начисленных по ним на рублевый счет типа "Т" владельца счета, а также платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг с номиналом в рублях, за исключением акций и облигаций, должником по которым является Российская Федерация";**
- выплаты штрафных санкций по договорам, заключенным с резидентами;
- платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгового характера;
- оплаты налогов, пошлин, сборов, других обязательных платежей подобного характера, а также взносов на социальное страхование;
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
* Письмо Банка России от 5 сентября 1994 года № 109.
** Письмо Банка России от 8 июля 1996 года № 295
- оплаты текущих расходов на содержание на российской территории представительств, филиалов нерезидента, платежей за коммунальные и другие подобные услуги, приобретения товарно-материальных ценностей для обеспечения текущей деятельности представительств, филиалов, оплаты аренды каналов связи, оплаты пересылки и доставки грузов, почтовых отправлений и периодических изданий, выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, командировочных расходов работников, переводов страховых взносов по обязательным и добровольным видам страхования, оплаты лечения работников при несчастных случаях и заболеваниях;