По требованию плательщика банк делает на векселе отметку о том, от кого именно поступил платеж по векселю. При получении платежей банками -корреспондентами последние уведомляют банк, выдавший поручение о получении платежа, специальным авизо, в котором указываются номера векселей, место платежей, наименование плательщика, сумма, дата платежа.
Учет векселей
Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом определенного процента от этой суммы, т. е. учетного процента.
Коммерческий банк может быть заинтересован в учете векселей крупных акционеров банка, а также клиентов, которым ранее были выданы ссуды, для возврата которых банку необходимо улучшить финансовое состояние клиента.
К учету принимаются векселя, основанные только на товарных и коммерческих сделках. Векселя бронзовые, дружеские, встречные к учету не принимаются.
Операцию учета векселя можно рассматривать как одну из форм платежного или расчетного кредита. Но платежный кредит предоставляется векселедателю, вексель которого и представляется к учету. Расчетный же кредит, предоставленный путем учета векселя его держателем, будет погашать не то лицо, которое его получало, а лицо, обязанное по векселю - векселедатель или акцептант.
Платежный кредит оформляется векселем тогда, когда у клиента нет средств для оплаты задолженности или, например, на предоплату поставки сырья. В этом случае предприятие выписывает от своего имени вексель и передает его в коммерческий банк, а тот, в свою очередь, перечисляет ему деньги за вычетом дисконта.
Расчетный кредит оформляется векселем тогда, когда предприятие продает банку любой вексель третьего лица, например полученный им в оплату поставки товара.
Учет векселя таит в себе много рисков.
Во-первых, операция связана с достаточно высоким уровнем кредитного риска, который проявляется в необеспечении векселя и возможно в невозврате вексельной суммы. Риск необеспечения может привести к частичной оплате вексельной суммы или кредитов по векселю или задержке по выплате долга по векселю, что снижает доходность операции учета векселей.
Риск невозврата может возникнуть в связи с тем, что у векселедержателя вообще нет реальных активов, которые может взыскать арбитражный суд в пользу владельца векселя.
Не менее значителен и процентный риск. Особенность учета векселей состоит в том, что хотя дисконт устанавливается или взимается с векселедержателя в момент учета векселя, реальный платеж поступит лишь в момент погашения векселя. Банк после учета векселя становится его собственником и не может изменить условия кредитования (учета векселя ).
Эффективность операции учета векселей обуславливается :
1.Наличием действенных механизмов снижения рисков операции;
а).Оформляя платежный кредит учетом векселя только для своих клиентов, финансовое положение которых хорошо известно и при наличии гарантии в виде пакета ГКО, принадлежащих клиенту.
б).Оформляя расчетный кредит учетом векселя, необходимо покупать коммерческие торговые векселя, т.е. векселя, выданные под товарный долг. Учет векселей нельзя проводить не имея определенной информации об участниках операции.
в ). Сокращая срок выданного кредита. В среднем данный кредит предоставляется на срок от 10до 90 дней.
2. Высокой доходностью данной операции для банка. Она устанавливается банком путем деления номинала ( Н ) на две части; суммы, выплачиваемой клиенту - Р, дисконта в пользу банка - Д.
Размер дисконта в абсолютной величине можно устанавливать
по формуле;
Н * d * т
Д = --------------,
100 * 360
где т- срок до погашения векселя;
d- учетная ставка.
Эта ставка должна быть не ниже процентной ставки для аналогичных кредитов и одинаковой временной базе и определяется по формуле;
n
d ‘ =-----------------,
т
1 + --------- * п
360
где п - процентная ставка в виде десятичной дроби.
По определенно- срочным (с фиксированной датой предъявления или во столько -то времени ) начисление т не представляет сложностей. Но по определенно-срочным векселям такой расчет возможен только для векселей ‘’ по предъявлении ‘’, но не ранее фиксированной даты. Если начисление процентов осуществляется только до этой даты, тогда сумма векселя, которая подлежит разделению между банком и клиентом, определяется как сумма номинала векселя плюс проценты до установленной в векселе фиксированной даты.|
3 ).Диверсификацией услуг., предоставляемых клиенту.
С развитием вексельного рынка и совершенствованием техники проведения операции возможно осуществление предъявительского кредитования, которое эффективно способствует решению этой задачи. Если предприятию нельзя осуществить поставку своей продукции по предоплате или с оплатой немедленно после поставки и оно вынуждено предоставлять коммерческий кредит своим покупателям и заказчикам, то его необходимо сделать срочным и платным, потребовав в оплату векселя. Имея портфель векселей, предприятие может управлять своей ликвидностью и по мере возникновения необходимости в денежных средствах предъявлять векселя банкам к учету. Для этого необходимо иметь предъявительский кредит в банке, который может быть единовременным или постоянным. Он открывается банком каждому клиенту, который находится у него на расчетно-кассовом обслуживании и учитывает поступающие векселя по оговоренному кругу векселей - векселедержателей. Предварительно банк оценивает возможность учета векселя на основе анализа данных в его эмитенте ( акцептанте, авалисте ).
С целью рефинансирования всей банковской системы Центральный банк устанавливает лимит вексельного кредитования для каждого коммерческого банка на год на основе усредненных данных отчетности за определенный период. Расчет лимита должен основываться на показателе собственного капитала банка как на показателе обеспеченности кредита со стороны кредитующегося коммерческого банка, а также учитывать долю участия данного коммерческого банка в капитале других банков.
Банк вправе учитывать собственные векселя, если осуществляет выкуп определенно - срочного векселя до наступления срока погашения, и векселя, выпущенного третьим лицом. Однако, если операция учета производится по векселям других эмитентов, то необходим анализ кредитоспособности векселедателя и иных лиц, имеющих обязательства по векселю. Поэтому вопрос учета векселей должен быть тщательно проработан как с точки зрения увеличения затрат на данную операцию, так и с позиции наличия необходимых кадров для ее осуществления.
Технологией дисконтирования векселя в банке должна исключаться возможность принятия к учету неоплаченных векселей, что гарантируется организацией четких действий контролирующих систем внутри самого банка. Векселедержатель, имеющий намерение учесть вексель, обращается в отдел ценных бумаг банка и представляет; бланк векселя, доверенность, заявление и паспорт.
Отдел ценных бумаг проверяет подлинность бланка векселя, непрерывность ряда индоссаментов, соответствие предъявленных документов реквизитам векселя и индоссамента. В случае сомнения в подлинности бланка векселя может быть проведена экспресс-проверка бланка векселя.
При расчете вексельной суммы отдел ценных бумаг производит расчет на дату принятия векселя к учету.
За учет векселя банк взимает учетный процент, ставка которого устанавливается самим банком. При инкассировании иногородних векселей взимаются порто (почтовые расходы )и дорто (комиссия иногородним банкам за инкассирование векселей ). Следует отметить, что каждый банк устанавливает учетный процент самостоятельно и вправе его дифференцировать в зависимости от кредитоспособности заемщика.
В формуле подсчета дисконта ( Д ), взимаемого в пользу банка,
В * т * С
Д=-------------------, -
100 * 360
где В - сумма векселя;
т - срок до платежа;
C - учетная ставка процента.
Ставка процента может дифференцироваться в зависимости от кредитоспособности.
Вексельное кредитование
Отсутствие у клиента банка достаточных средств для расчетов с поставщиками и в связи с этим возникновение временного недостатка оборотных средств может быть восполнено получением вексельного кредита, благодаря которому;
1. осуществляется кредитование при отсутствии денежных средств, выполняется классическая функция кредитования. При этом банк не затрачивает собственные кредитные ресурсы, так как предоставляет юридическому лицу кредит в виде набора векселей на общую сумму кредита.
Кредит может быть получен векселями с разными сроками платежа под конкретные потоки платежей,. при этом изменение срока векселей влечет за собой изменение процентной ставки по вексельному кредиту.
2. Получается прибыль, обеспечивающая высокую доходность данной операции, которая достигает 200 - 300 процентов годовых с учетом резервирования, несмотря на то, что отличительной чертой вексельного кредита является невысокая процентная ставка по сравнению с обычным рублевым кредитом.
Высокая рентабельность данной операции предопределяется низким уровнем затрат на ее проведение. По существу они сводятся к затратам на оформление векселей и отвлечение средств на создание обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России.
3. Укрепляются связи с клиентурой, завоевываются позиции на вексельном рынке.
Ряд российских банков активно практикует кредитование векселями, рассматривая его как эффективный способ привлечения или удержания клиента, что в условиях кризиса ликвидности и обострения конкуренции является важнейшей задачей.
В качестве залога могут быть приняты облигации государственного сберегательного займа, государственные кратко срочные облигации или иные ценные бумаги.