1. Начисление подоходного налога за январь:
0,12 – ставка подоходного налога, 16500 т.руб. – отчисление в пенсионный фонд
(16500-10*83,4-16,5)*0,12=95,94 (т.руб.), где
10*83,4 – суммарная величина необлагаемого подоходным налогом з/плата.
2. Начисление налога на пользователей автомобильных дорог. Ставка: 3,5 % от выручки (валового дохода), реализации продукции (работ, услуг).
(9200-1533)*0,035 = 191,7 т.руб.
3. Производится списание себестоимости выполненных работ на реализацию за январь. Для чего составляем ведомость по счету 20 «Основное производство» за январь месяц.
По данным ведомости (см. табл. 1.2.) составляем проводку 13 Дт 46 Кт 20 на сумму
480,0+1650,0+89,1+33,0+462,0+59,4+16,5=2790 т.руб.
Ведомость по счету 20 с 1.01.99 по 30.01.99.
Табл. 1.2.
| № Опер. | Дата | В дебет счета 20 с кредита счетов | Итого | ||||||
| 101 | 70 | 691 | 694 | 692 | 693 | 683 | |||
| 4 | 9.01.99 | 480,0 | 480,0 | ||||||
| 11 | 30.01.99 | 1650,0 | 89,1 | 33,0 | 462 | 59,4 | 16,5 | 1650,089,133,046259,416,5 | |
| Итого | 480,0 | 1650,0 | 89,1 | 33,0 | 462 | 59,4 | 16,5 | 2790 | |
4. Определяем финансовые результаты за январь. Для чего составляем журнал-ордер и ведомость по счету 46 «Реализация продукции».
Журнал-ордер по счету 46 с 1.01.99 по 30.01.99.
| № Опер. | Дата | 62 | Итого |
| 10 | 26.01.99 | 9200,0 | 9200,0 |
| Итого | 9200,0 | 9200,0 |
Ведомость по счету 46 с 1.01.99 по 30.01.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 46 с кредита счетов | Итого | |
| 20 | 681 | |||
| 13 | 31.01.99 | 2790 | 2790 | |
| 10 | 26.01.99 | 1533,0 | 1533,0 | |
| Итого | 2790 | 1533,0 | 4323,0 | |
Сравнивая обороты по Дт и Кт , счета 46 определяем, что имеет место кредитовое сальдо 9200-4323=4877 т.руб. Т.е. должна быть выполнена проводка Дт 46 «Реализация продукции». Кт 80 «Прибыли и убытки» на сумму 4877 т.руб.
Дт 46 Кт 80
5. Начисление подоходного налога за февраль (1650-10*83,4-16,5)*0,12=95,94 т.р.
6. Начисление налога на пользователей автомобильных дорог
(9000-1500)*0,025=187,5 т.р.
7. Начисляем износ по принятой на баланс в январе программной системе 875,5/24=36,479. Выполняется проводка Дт 20 Кт 05
8. Списание НДС по принятой в январе на баланс программной системе 175,1/6=29,183 т.р. Выполняется проводка Дт 681 Кт 192.
9. Начисление износа по принятому на баланс ПК в январе 3750/96=39,062 т.р. Выполняется проводка Дт 20 Кт 02.
10. Списание НДС по принятому на баланс в январе ПК 750,0/6=125,0. Выполняется проводка Дт 681 Кт 192.
11. Списание себестоимости выполненных работ на реализацию за февраль (реализация вся выполненная за месяц продукция, т.е. незавершенного производства нет). Для выполнения этой операции составляем ведомость по счету 20 «Основное производство» за февраль (см. табл. 1.3.). По данным ведомости выполняется проводка Дт 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» Кт 20 «Основное производство» на сумму 2946,5 т.р.
Дт 46 Кт 20.
Ведомость по счету 20 с 1.02 по 28.02.99 г.
| № опер. | Дата | В дебете счет 20 с кредитом счетов | Итого | ||||||||||
| 101 | 13 | 70 | 691 | 694 | 692 | 693 | 687 | 05 | 02 | 67 | |||
| 15 | 2.02 | 390,0 | 390,0 | ||||||||||
| 17 | 18.02 | 171,0 | 171,0 | ||||||||||
| 19 | 28.02 | 1650 | 89,1 | 33,0 | 462 | 59,4 | 16,5 | 36,5 | 39,0 | 300,0 | 1650 89,1 33,0 462 59,4 16,5 36,5 39,0 300,0 | ||
| Итого | 390,0 | 171,0 | 1650 | 89,1 | 33,0 | 462 | 59,4 | 16,5 | 36,5 | 39,0 | 300 | 3246,5 | |
12. Определяем финансовый результат за февраль. Составляем журнал-ордер и ведомость по счету 46 «Реализация продукции (работ, услуг)».
Журнал-ордер по счету 46 с 1.02 по 28.02.99.
| № опер. | Дата | С кредита счета 46 в дебет счетов | Итого |
| 62 | |||
| 20 | 28.02.99 | 9000,0 | 9000,0 |
| Итого | 9000,0 | 9000,0 | |
Ведомость по счету 46 с 1.02 по 28.02.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 46 с кредита счетов | Итого | |
| 681 | 20 | |||
| 20 22 | 28.02.99 28.02.99 | 1500,0 | 3246,5 | 1500,0 3246,5 |
| Итого | 1500,0 | 3246,5 | 4746,5 | |
Сравнивая обороты, по дебету и кредиту счета 46 определяем, что имеет место кредитовое сальдо. 9000,0-4746,5=4253,5. Т.е. должна быть выполнена проводка Дт 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», Кт 80 «Прибыли и убытки» на сумму 4253,5 т.р.
13. Начисление подоходного налога за март (1650,0-10*83,4-16,5)*0,04=95,94 т.р. Дт 70 Кт 687
14. Начисление налога на пользователей автомобильных дорог
(6500-1083)*0,025=135,4 т.р. Выполняется проводка Дт 20 Кт 67.
15. Начисление износа по принятой в январе на баланс программной системе 875,5/24=36,479 т.р.
16. Списание НДС по принятой в январе на баланс программной системе 175,1/6=29,183 т.р. Выполняется проводка Дт 681 Кт 192.