Коэффициент износа в 2001г. по сравнению с 2000г. вырос на 18,59%, что говорит об увеличении основных фондов, а значит т амортизационных сумм, увеличивающих издержки обращения, а значит и размер торговой наценки имел тенденцию роста.
Коэффициент годности ОПФ к эксплуатации хоть т снизился в 2001г. на 2,24%, но в целом его значение осталось очень высоким. Это говорит о том, что нет необходимости обновлять основные фонды, более целесообразно их пополнять за счет более современных моделей. Этому выводу соответствует и повышение коэффициента обновления на 2,29%.
Последним моментом в деятельности фирмы в 2001году является снижение срока окупаемости капитальных вложений на 33,50%, за счет более интенсивного использования уже использующих объектов основных фондов. А это в свою очередь, говорит об увеличении эффективности от капитального вложения на 53,85%.
10. Анализ финансового состояния
Финансовое состояние предприятия характеризует состояние финансовых ресурсов и взаимоотношений, связанных с движением денежных потоков, по источникам их образования и расходования.
Оценка финансового состояния предприятия производится на основе анализа системы следующих показателей: величина собственных источников финансовых ресурсов; состояние товарных запасов и обеспеченность их собственными средствами; платежеспособность и финансовая устойчивость; рентабельность совокупного капитала, в т.ч. собственного; показатели деловой активности предприятия.
Основным источником информационного обеспечения оценки финансового состояния предприятия являются бухгалтерский баланс и приложения к нему в виде финансовой отчетности форма №2, отчет о движении денежных средств, о движении капитала, в т.ч. собственного.
В бухгалтерском балансе предприятия отражаются средства (имущество) его по состоянию, составу, и размещению на определенную дату – это активы, которые, по существу, должны приносить доход предприятию. В балансе также указаны источники формирования ресурсов, за счет которых формируются активы предприятия, - это пассивы, которые, по существу, представляют его финансовые обязательства.
Основная цель проведения анализа состояния активов предприятия заключается в выявлении изменения за отчетный период в их составе и структуре по таким группам, как мобильные, т.е. оборотные (текущие), и внеоборотные (иммобилизованные) активы. Результаты анализа позволяют выявить причины и факторы, повлиявшие на изменение структуры активов баланса, а также разработать конкретные меры по утверждению отрицательных тенденций на будущий период.
Таблица 34
Анализ состава и структуры активов баланса
| Виды активов | На начало года | На конец года | Изменения (+,-) | |||
| сумма,тыс.руб | % к итогу | сумма,тыс.руб | % к итогу | сумма,тыс.руб | % | |
| Иммобилизован-ные средства : | ||||||
| Основные средства | 79,60 | 5,98 | 131,99 | 7,90 | +52,39 | +1,92 |
| Итого внеоборотные активы | 79,60 | 5,98 | 131,99 | 7,90 | +52,39 | +1,92 |
| Мобильные средства (оборотные активы) | 189,77 | 14,27 | 232,49 | 13,91 | +42,72 | -0,36 |
| Запасы товаров и затраты | 898,00 | 67,52 | 1226,00 | 73,36 | +328,0 | +5,84 |
| Расчеты с дебиторами | 89,48 | 6,73 | 45,72 | 2,74 | -43,76 | -3,99 |
| Денежные средства | 73,15 | 5,5 | 35,00 | 2,09 | -38,15 | -3,41 |
| Итого оборотные активы | 1250,40 | 94,02 | 1539,21 | 92,10 | +288,81 | -1,92 |
| Всего (валюта баланса) | 1330,00 | 100,00 | 1671,20 | 100,00 | +341,20 | -------- |
Результаты проведенного анализа табл. Показали, что внеоборотные средства за отчетный год увеличились в абсолютной сумме на 52,39 тыс.руб., а по структуре они увеличились на 1,92 %. Мобильные средства увеличились на 288,81 тыс.руб, но по удельному весу они снизились на 1,92 %. Их увеличение произошло за счет увеличения доли запасов и затрат. В целом оборотные активы возросли на 23,10 %, в т.ч. запасы товаров на 36,53 %. Их увеличение нельзя рассматривать как положительный фактор прироста оборотных средств по той причине, что произошло омертвление капитала, которое впоследствии может привести к уменьшению доходов и прибыли. Поэтому необходимо исследовать причины увеличения товарных запасов, с тем чтобы не допустить их рост в будущем.
Тенденции изменения имущества предприятия следует увязывать с основными источниками образования финансовых ресурсов. Поэтому в процессе анализа ставится задача изучения состава и структуры финансовых ресурсов предприятия, в том числе собственных заемных и привлеченных средств. Оценка состава и структуры финансовых ресурсов приведена в табл. 35.
Таблица 35
Оценка состава и структуры финансовых ресурсов.
| Виды активов | На начало года | На конец года | Изменения (+,-) | |||
| сумма,тыс.руб | % к итогу | сумма,тыс.руб | % к итогу | сумма,тыс.руб | % | |
| Источники собственных средств : | ||||||
| Капитал и резервы | 686,52 | 51,62 | 773,06 | 46,26 | +86,54 | -5,36 |
| Заемные и привлеченные средства : | ||||||
| Кредиторская задолженность | 643,48 | 48,38 | 898,14 | 53,74 | +254,66 | +5,36 |
| Итого источников средств предприятия | 1330,00 | 100,0 | 1671,20 | 100,0 | +341,20 | -------- |
Результаты анализа показали, что источники собственных средств увеличились на 86,54 тыс.руб, но по удельному весу они уменьшились на 5,36%. Заемные и привлеченные средства увеличились на 254,66 тыс.руб. и по удельному весу на 5,36%. Соотношение собственных, заемных и привлеченных средств предприятия произошло из-за увеличения потребности в привлечении заемных и привлеченных средств, накопление излишних используемых запасов ТМЦ, отвлечение средств в дебиторскую задолженность.
Финансовая устойчивость предприятия за анализируемый период измеряется системой показателей в сравнении их значений с базисными, а также рекомендуемыми расчетными нормами. В табл.№36 приведены показатели финансовой устойчивости.
Таблица 36
Показатели финансовой устойчивости
| Показатели финансовой устойчивости | 2000г | 2001г. | Отклонение | |
| По сумме | В % | |||
| 1. Показатели финансовой независимости | ||||
| Коэффициент автономии | 0,52 | 0,46 | -0,06 | -11,54 |
| Коэффициент финансирования | 0,94 | 1,16 | +0,22 | +23,40 |
| Коэффициент концентрации заемного капитала | 0,85 | 1,11 | +0,26 | 30,59 |
| 2. Показатели обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом | ||||
| Коэффициент обеспеченности запасов и затрат | 0,55 | 0,50 | -0,05 | -9,09 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | 1,31 | 1,59 | +0,28 | +21,37 |
Коэффициент автономии показывает сколько собственного капитала приходится на единицу общей суммы совокупного капитала (валюты баланса). Он уменьшился по сравнению с прошлым годом на 11,54%.
Коэффициент финансирования показывает размер заемных средств (долгосрочных и краткосрочных приходится на единицу собственного капитала. В 2000г. он составил 0,94, а в 2001г. 1,16-превышение 1,0 – границы этого показателя означает потерю финансовой устойчивости.
Коэффициент концентрации заемного капитала показывает, что доля заемных и привлеченных средств в общей сумме капитала была в 2000г. равна 0,85, а в 2001г.- 1,11 (рекомендуемое значение меньше 0,5).
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат показывает долю собственного оборотного капитала в запасах и затратах в 2000г. был равен 0,55, а в 2001г. 0,50. Этот коэффициент соответствует норме.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает долю собственного оборотного капитала в сумме источников общего собственного капитала, направляемого для финансирования текущей деятельности предприятия. В 2001г. он увеличился на 21,37%.