Управление рисками в коммерческом банке (стр. 8 из 9)
Кредитная история показывает как заемщик соблюдал требования кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты, были ли просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок. По кредитной истории ссуды делят на три группы:
-хорошая - задолженность по кредиту выплачивалась в определенные сроки, пролонгация, если проводилась, то одноразово на срок не более 90 дней;
-слабая - просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате процентов;
-неудовлетворительная - просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляет более 90 дней или задолженность по пролонгированному кредиту свыше 90 дней при неуплате процентов.
Вторым критерием, определяющим степень кредитного риска по ссуде, является финансовое состояние заемщика. По этому признаку клиентов делят на пять групп:
«А» - финансовая деятельность очень хорошая и дает возможность погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком высоком уровне;
«Б» - финансовая деятельность хорошая и очень хорошая, однако нет возможности поддерживать ее на таком высоком уровне;
«В» - финансовая деятельность удовлетворительная, однако наблюдается тенденция к ухудшению;
«Г» - финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении короткого периода времени;
«Д» - финансовая деятельность свидетельствует об убытках, и, очевидно, ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.
Финансовое состояние заемщика определяется рядом объективных и субъективных факторов.
К объективным факторам относят экономические показатели развития предприятия:
-объем реализации;
-размер прибылей и убытков;
-рентабельность;
-ликвидность;
-движение средств на счетах заемщика;
-структура и динамика кредиторской задолженности;
-себестоимость продукции.
Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика можно выделить: профессионализм руководства, эффективность управления, рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных изменений, наличие госзаказа и государственной поддержки, погашение кредиторской задолженности в прошлом.
В АКБ «АКТИВ БАНКЕ»для анализа кредитоспособности заемщика используют приведенную методику, которая основана на исчислении ряда коэффициентов.
Для расчета отчислений в резервный фонд воспользуемся данными, предоставленными агрофирмой «Россия», которой был выдан кредит в сумме 8 тыс. р. сроком на 4 месяца.
На основе данных баланса исчисляют коэффициенты кредитоспособности, которые делятся на три группы: показатели платежеспособности; показатели финансовой стабильности; другие показатели финансового состояния.
Первая группа показателей позволяет дать оценку способности заемщика вовремя погасить долг, вторая группа дает представление об устойчивости предприятия (в какой степени заемщик функционирует за счет собственных средств), третья группа уточняет и дополняет данные первых двух групп.
Табл.7. Показатели кредитоспособности агрофирмы «Россия».
Показатели | Расчет | Норма | на начало года | на конец года |
| 1.Показатели платежеспособности: | ||||
| Коэффициент общей ликвидности | (А2+А3)/(П2+П3) | >2,0-2,5 | 1,36 | 1,38 |
| Коэффициент текущей ликвидности | А3/П3 | >0,7-0,8 | 0,54 | 0,50 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | (ДС+КФВ)/П3 | >0,2-0,25 | 0,10 | 0,04 |
| Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств собственными оборотными средствами | (П1-А1)/П3 | >0,25 | 0,56 | 0,54 |
| 2. Показатели финансового состояния | ||||
| Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств | (П2+П3)/П1 | < 1,0 | 0,12 | 0,07 |
| Коэффициент финансовойнезависимости | П1/(П2+П3) | >0,2 | 8,39 | 12,45 |
| Коэффициент автономии | П1/ВБ | >0,5 | 0,89 | 0,98 |
| 3. Другие показатели финансового состояния | ||||
| Коэффициент покрытия баланса | (А2+А3)/П3 | >1,0 | 2,12 | 2,45 |
| Коэффициент инвестирования | П1/А1 | >1,0 | 1,04 | 1,0 |
Условные обозначения:
А1- первый раздел актива ; П1- первый раздел пассива;
А2- второй раздел актива ; П2- второй раздел пассива;
А3- третий раздел актива ; П3- третий раздел пассива;
ДС- денежные средства; КФВ- краткосрочные фин. вложения;
ВБ- валюта баланса.
В ходе анализа проверяют не только соответствие коэффициентов нормативам, но и изучают их динамику, то есть их рост или снижение за определенный период.
Все коэффициенты платежеспособности не соответствуют нормативам, кроме коэффициента покрытия. Это свидетельствует о том, что заемщик не в состоянии быстро реализовать активы для погашения задолженности. Следует иметь в виду, что чаще всего именно эта причина приводит заемщиков в банк.
Однако показатели финансового состояния фирмы «Россия» свидетельствуют об устойчивом положении предприятия с четкой тенденцией к ее улучшению.
Дальнейшие коэффициенты соответствуют норме.. Кроме того за рассматриваемый год проявился рост отрицательной тенденции. Это плохо сказывается на оценке финансовой деятельности предприятия.
Таким образом, кредитоспособность заемщика можно классифицировать классом «В» - финансовая деятельность удовлетворительная и наблюдается тенденция к ухудшению на протяжении короткого периода времени.
Кредитную историю заемщика, которая является вторым фактором, определяющим вид кредита, можно считать хорошей, так как пролонгаций кредита не проводилось, просрочки по ссуде не допускались.
Табл.8. Методика определения вида кредита в зависимости от кредитной истории и класса кредитоспособности заемщика.
| Класс кредитоспособности | Кредитная история | ||
| хорошая | слабая | неудовлетворит. | |
| А | стандартный | под контролем | субстандартный |
| Б | под контролем | субстандартный | сомнительный |
| В | субстандартный | сомнительный | безнадежный |
| Г | сомнительный | безнадежный | безнадежный |
| Д | безнадежный | безнадежный | безнадежный |
Согласно таблице, кредит, выданный фирме «Россия», является сомнительным.
Для начисления резерва используют формулу:
РФ=åС
(К-М´З´Ц),где РФ - резервный фонд;
С - процент отчислений в резерв;
К - сумма кредита;
М - сумма межфилиального кредита;
З - 50% залога товарно-материальных ценностей (ТМЦ);
Ц - сумма залога под ценные бумаги.
Зная ,что ссуда была выдана под залог ТМЦ в размере 135% от суммы кредита, можем вычислить размер резервного фонда:
РФ=å0,2
(8000-1,35 8000´0,5)=520 р.Аналогично определяют суммы резерва по всем ссудам, выданным банком.
В банке формируются два вида резервов: общий и специальный. Общий резерв формируют по стандартным ссудам, специальный - по кредитам под контролем, субстандартным, сомнительным, безнадежным. Резерв должен формироваться ежеквартально за счет прибыли прошлого года.
Для определения общей суммы резерва воспользуемся данными качества кредитного портфеля АКБ «АКТИВ БАНКА» на 1.01.01г.
Табл.9. Расчет фонда страхования кредитного риска в АКБ «АКТИВ БАНКА».
Виды ссуд | Суммакредитов | Сумма залога ТМЦ | Сумма, на которую начисляютрезерв | %отчис–лений | Расчетнаясуммарезерва | Факт.суммарезерва |
| стандартные | 527,2 | 659,0 | 197,7 | 2 | 4,0 | х |
| под контролем | 12,2 | 15,3 | 4,6 | 5 | 0,2 | х |
| субстандартные | 8,3 | 10,4 | 3,1 | 20 | 0,6 | х |
| сомнительные | 2,5 | 3,4 | 0,8 | 50 | 0,4 | х |
| безнадежные | –– | –– | –– | 100 | –– | х |
| Итого | х | х | х | х | 5,2 | 3,5 |
На основании расчета можно сделать вывод, что фактически сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного риска. Это может негативно отразиться на деятельности банка. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 5,2 млн.р., из которой 4 млн.р. приходится на общий резерв, а 1,2 млн.р. - в специальный. По состоянию на 1.01.01 г. было фактически зарезервировано 3,5 млн.р. Таким образом, необходимо дополнительно зарезервировать 1,7 млн.р.
Заключение
Огромные неплатежи в стране, в настоящее время, связаны с недооценкой моментов кредитных рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике.
При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий российский опыт.
Банковское дело находится в процессе перемен. Стремясь повысить экономическую эффективность и улучшить механизм распределения ресурсов, правительство предпринимает шаги в направлении создания в экономике атмосферы открытости, конкуренции и рыночной дисциплины. Для того, чтобы выжить и добиться процветания, банкиры должны отбросить свои бюрократические традиции и превратиться в предпринимателей, реагирующих и приспосабливающихся к рыночной экономике.