Внутреннийбаланс по денежным средствам рассматривается как способ группировки, обобщенияи отражения в денежной оценке средств компании, связанных с ее профессиональнойдеятельностью, и их источников на определенную дату.
Баланс поденежным средствам содержит остатки на конец отчетного периода по синтетическимсчетам внутреннего учета в соответствии с планом счетов учета денежных средств.
Продолжительностьотчетного периода компания выбирает самостоятельно, но он не может быть не менееодного месяца.
Внутренний баланс по ценным бумагам рассматриваетсякак способ группировки, обобщения и отражения в натуральной оценке ценных бумаги вложений компании по местам их учета и/или хранения на определенную дату.
Баланс по ценнымбумагам содержит остатки на конец отчетного периода по синтетическим счетамвнутреннего учета в соответствии с планом счетов учета ценных бумаг.
Продолжительностьотчетного периода компания выбирает самостоятельно, но не менее одного месяца.
На основе данных регистров внутреннего учета компаниисоставляют внутреннюю отчетность, отчетность клиентам и регулирующим органам.
Для управления и руководства работой компании, контроляи планирования операций составляется внутренняя отчетность компании.
Отчетность клиентам и регулирующим органам являетсяобязательным видом отчетности. Ответственность за своевременное предоставлениенеобходимой отчетности клиентам и регулирующим органам несет руководителькомпании и штатный контролер компании.
Компания самостоятельно определяет потребителейвнутренней отчетности, характер и общее содержание предоставляемой отчетности,устанавливает периодичность предоставления отчетности подразделениям и руководствукомпании. Компаниям рекомендуется разработать инструктивный документ, всоответствии с которым осуществляется порядок формирования и предоставлениявнутренней отчетности.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг обязаныпредоставлять клиентам периодическую отчетность по операциям, произведенным дляданного клиента в соответствии с настоящими стандартами. Возможнопредоставление дополнительной отчетности и сокращения отчетного периода, еслиэто предусмотрено договором с клиентом.
Отчетность регулирующим органам предоставляетсясогласно действующим нормативным документам НАУФОР, ФКЦБ России и Банка России.
Каждомупрофессиональному участнику рынка ценных бумаг рекомендуется ежемесячно, но неменее 1 раза в квартал проводить сверку наличия ценных бумаг на счетахвнутреннего учета с данными бухгалтерского учета и с данными по остаткам ценныхбумаг в местах их учета и/или хранения. Компанией может быть установлена разнаяпериодичность проведения сверок для разных ценных бумаг и вложений взависимости от уровня их «существенности» для компании.
Все профессиональные участники рынка ценных бумагдолжны не реже одного раза в месяц сверять записи по внутренним счетам учетаденежных средств с соответствующими счетами бухгалтерского учета.
Ответственность за организацию и проведение сверокнесут руководитель компании и штатный контролер компании.
Все компании, имеющие лицензию профессиональногоучастника рынка ценных бумаг, выданную ФКЦБ России или Банком России, должныпредоставлять для проверок уполномоченным лицам НАУФОР по их требованию Правилаведения внутреннего учета, учетные регистры и отчетность в соответствии снастоящими Стандартами и другими нормативными документами, регулирующимидеятельность профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Ответственность за нарушение требований,установленных настоящими стандартами, устанавливается Кодексом мердисциплинарного воздействия НАУФОР.
2. Стандарты первичногоучета сделокВ целяхоптимизации процедуры контроля за процессом учета сделки вводится формапоручения на сделку, совершаемую для клиента компании.
Поручениеклиента является документом, содержащим существенные условия предстоящей сделкидля клиента. В случае, если поручение клиента получено в устной форме, онозаполняется в установленной договором порядке ответственным лицом,уполномоченным принимать поручения клиента. Поручение клиента заносится вЖурнал клиентских сделок, если оно оформлено в письменном виде.
Поручениеклиента состоит из двух частей: из клиентской части, содержащей существенныеусловия сделки, и брокерской части, заполняемой брокером после исполненияпоручения клиента.
Клиентская частьдолжна содержать следующую информацию:
- имя(наименование), дата и номер договора или код клиента в регистрах внутреннегоучета, который должен однозначно определять наименование, номер и дату договорас клиентом;
- видсделки (покупка/продажа, иной вид сделки);
- реквизиты;
- количествоценных бумаг;
- описаниеценных бумаг, условия определения количества;
- ценаили условия ее определения, валюта цены;
- суммасделки;
- срокисполнения поручения (в случае однозначного определения в договоре незаполняется);
- полномочияброкера по сделке (в случае однозначного определения полномочий брокера вдоговоре, поле не заполняется).
Брокерская частьдолжна содержать следующую информацию:
- местозаключения сделки (наименование организатора торговли, биржи, города, гдезаключена сделка и т.п.);
- количествоценных бумаг;
- цена;
- плановаядата платежа (для сделок, заключенных на внебиржевом секторе РЦБ);
- условияплатежа;
- датаи время заключения сделки;
- примечание(заносятся в случае неисполнения поручения).
В целях оптимизации процедуры контроля за процессомучета вводится форма поручения на покупку/продажу акций у физических лиц, совершаемуюсотрудниками самой компании - подразделением, отвечающим за проведение операцийс физическими лицами
Поручение на сделку с физическими лицами являетсядокументом, который заполняется ответственным лицом, уполномоченным вести учетопераций с физическими лицами, и содержит существенные условия предстоящейсделки для компании.
В случае, если клиент отдает письменное поручение насовершение операций с физическими лицами, оно выполняет функции поручения насделку с физическими лицами.
Все порученияклиентов поступают к ответственному лицу или лицами, уполномоченному приниматьпоручения клиента, который заполняет все экземпляры поручения.
Поручениеклиента должно быть оформлено в письменном виде независимо от того, дается липоручение клиентом по телефону или лично.
Количествоэкземпляров поручения компания определяет по своему усмотрению, но при этомдолжна быть обеспечена надлежащая защита от потери документа или данных вдокументе при передаче его от ответственного лица, уполномоченного приниматьпоручения клиента к ответственному лицу, уполномоченному совершать сделки сценными бумагами (далее "трейдеру"), и обратно, в случае, если онапроисходит.
В случаеисполнения поручения клиента номер поручения должен быть вписан в бланксоответствующих тикетов (паспортов сделок).
Если договор склиентом предусматривает предоставление последнему дополнительной отчетности наоснове поручения, то поручение клиента передается в бэк-офис для составленияэтой отчетности.
Поручение на сделку с физическим лицом должно бытьоформлено в письменном виде.
В случае исполнения поручения номер поручения насделку должен быть вписан в бланк соответствующего отчета о покупке акций уфизических лиц.
Профессиональныйучастник рынка ценных бумаг обязан фиксировать факт получения поручения отклиента, его исполнения или отказа в приеме поручения, а также факта передачиклиенту извещения о сделке в соответствии с его поручением в Журнале клиентскихпоручений.
Порученияот клиентов могут быть составлены как в письменном виде, так и быть переданы вкомпанию в устном виде посредством телефонной связи. В этом случаепрофессиональный участник рынка ценных бумаг обязан предпринять меры дляфиксации факта передачи поручения от клиента либо на бумажных носителях – путемоформления телефонограммы, - либо вести запись телефонных переговоров намагнитных носителях. При этом телефонная сеть и телефонные аппараты, а такжесредства записи переговоров должны удовлетворять соответствующим требованиям ГосстандартовРФ.