Вложения – иные финансовые инструменты, базовымактивом которых являются ценными бумагами и паи ПИФов, с соответствующей лицензиейФКЦБ.
Договор профессионального участника рынка ценных бумагс клиентом - договор, заключенный между клиентом и компанией,определяющий условия предоставления последней услуг клиенту на рынке ценныхбумаг в соответствии с видом лицензии, выданной ФКЦБ России
Поставка ценных бумаг:
поставка документарных ценных бумаг - передачаодной стороной другой стороне ценной бумаги на предъявителя или совершение наордерной ценной бумаге передаточной надписи (индоссамента);
поставка бездокументарных ценных бумаг – внесениеизменений в учетные записи реестра акционеров или депозитария о переводе ценныхбумаг со счета отчуждателя на счет приобретателя
подтверждениепоставки бездокументарных ценных бумаг - передача одной стороной другой стороне надлежащимобразом оформленного документа (выписки об операции из реестра акционеров или депозитария), удостоверяющего фактперехода права по ценным бумагам от отчуждателя к приобретателю.
поставка сертификатов именных ценных бумаг -передача одной стороной другой стороне сертификата именной ценной бумаги идолжным образом оформленного передаточного распоряжения, а также иныхдокументов, необходимых для осуществления перерегистрации права собственности.
Сделка с ценными бумагами - соглашение междупрофессиональным участником рынка ценных бумаг и другой стороной, приводящее кпередаче и/или ограничению права собственности на ценные бумаги, являющиесяпредметом сделки.
Операция с ценными бумагами - любое действие сценными бумагами и/или денежными средствами, производимое профессиональнымучастником рынка ценных бумаг для обеспечения выполнения его обязательств передклиентами или контрагентами в отношении ценных бумаг, а также обязательствклиентов и контрагентов перед компанией, в результате которого происходитдвижение денежных средств или ценных бумаг.
Завершение сделки - момент исполнения всехобязательств по договору сторонами.
Завершение сделки для целей учета – моментпоступления/списания денежных средств или бумаг на счета/со счетов, открытых наимя компании и/или ее клиентов.
Место заключения сделки - фондовая биржа,лицензированный организатор торговли или иное место заключения сделки.
Бэк-офис - подразделение, ответственное лицоили группа лиц, одной из функций которого является ведение внутреннего учетаопераций с ценными бумагами и вложениями, в том числе и для его клиентов, в томчисле и для профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Профессиональные участники рынка ценных бумагобязаны вести точный и своевременный учет проводимых ими операций с ценнымибумагами в денежном и количественном выражении путем сплошного, непрерывного,документального и взаимосвязанного их отражения в регистрах внутреннего учета.
Задачамивнутреннего учета являются формирование полной и достоверной информации орезультатах операций с ценными бумагами и вложениями, необходимой дляоперативного руководства и управления компанией, для составления точной исвоевременной отчетности перед клиентами компании, своевременногопредупреждения негативных явлений в деятельности компаний, а также дляобеспечения контроля со стороны НАУФОР за деятельностью компаний на рынкеценных бумаг.
Внутреннийучет операций с ценными бумагами и вложениями ведется профессиональнымиучастниками рынка ценных бумаг отдельно и в дополнение к бухгалтерскому учетуих финансово-хозяйственной деятельности для целей более точного отраженияспецифических операций, проводимых этими компаниями на рынке ценных бумаг, напринципах, не противоречащих существующим в кампании принципам бухгалтерского учетаопераций с ценными бумагами.
Профессиональныеучастники рынка ценных бумаг обязаны:
- отражать всеоперации с ценными бумагами, проводимые ими за свой счет и от собственногоимени, от собственного имени и за счет клиента, от имени и за счет клиента, в регистрахвнутреннего учета на день совершения операции, т.е. не позднее конца рабочегодня, когда операция была совершена. В случае если компания получает информациюо факте совершения операции с ценными бумагами позднее конца рабочего дня,когда операция была совершена, то указанная операция отражается в регистрахвнутреннего учета не позднее конца рабочего дня, когда информация о совершенииоперации была получена;
- разделять вовнутреннем учете собственные денежные средства и ценные бумаги, и денежные средстваи ценные бумаги своих клиентов. Для достижения данной цели профессиональныеучастники рынка ценных бумаг обязаны открывать и вести в системе внутреннегоучета счета аналитического учета по денежным средствам, ценным бумагам ивложениям, уникально пронумерованные в соответствии с внутренними принципаминумерации счетов в системе учета, для каждого клиента компании;
- предоставлятьсвоим клиентам регулярную отчетность по результатам операций с ценными бумагамии вложениями, которые были совершены для данного клиента. Отчетность должнаотражать все операции, произведенные для клиента с использованием его средств иценных бумаг и вложений, а также остаток денежных средств и ценных бумаг насчете клиента в системе внутреннего учета.
Если профессиональный участникрынка ценных бумаг осуществляет операции с ценными бумагами и вложениями засчет средств сотрудников или аффилированных лиц, то профессиональный участникрынка ценных бумаг обязан раскрыть их содержание по требованию НАУФОР.
Компанияобязана определить и утвердить методологию отражения отдельных операций,связанных с профессиональной деятельностью предприятия, с тем, чтобы обеспечитьточность ее соблюдения в течение всего отчетного года. Под внутренней учетнойполитикой компании понимается выбранная ею совокупность способов ведениявнутреннего учета, к которым относятся методы группировки и оценки фактовпрофессиональной деятельности, погашения стоимости активов, способы применениясчетов внутреннего учета, системы учетных регистров, обработки информации ииные соответствующие способы, методы и приемы.
Внутренняяучетная политика компании формируется руководителем на основе настоящихСтандартов, если иное не установлено законодательством РФ.
Учетнаяполитика компании должна обеспечивать:
- полнотуотражения во внутреннем учете всех фактов профессиональной деятельности(требование полноты);
- отражениево внутреннем учете фактов профессиональной деятельности исходя не только из ихправовой формы, но и из экономического содержания и условий деятельности(требование приоритета содержания перед формой);
- тождестводанных внутреннего аналитического учета оборотам и остаткам по счетамвнутреннего синтетического учета на первое число каждого месяца, а такжепоказателей внутренней отчетности данным внутреннего синтетического ианалитического учета (требование непротиворечивости).
Приформировании внутренней учетной политики по конкретному направлению (вопросу)ведения и организации внутреннего учета компания вправе самостоятельноосуществлять выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательными инормативными актами. Если указанные акты не устанавливают способа ведениявнутреннего учета по конкретному вопросу, то при формировании учетной политикиосуществляется разработка компанией соответствующего способа, исходя изнастоящих Стандартов и иных Положений по внутреннему учету.
Внутренняяучетная политика подлежит оформлению приказом руководителя компании.
Способыведения внутреннего учета, отобранные предприятием при формировании учетнойполитики, применяются с первого января года, следующего за годом изданиясоответствующего приказа. При этом они применяются всеми структурнымиподразделениями, компании (включая выделенные на отдельный баланс), независимоот их места нахождения.
Измененияво внутренней учетной политике компании могут иметь место в случаяхреорганизации компании, смены собственника, изменений законодательства РФ или всистеме нормативного регулирования внутреннего учета в РФ, разработке новыхспособов внутреннего учета, изменения учетной политики, в соответствии скоторой компания ведет бухгалтерский учет.
Изменениево внутренней учетной политике должно быть обоснованным и оформляется приказомруководителя компании.
Последствияизменений внутренней учетной политики, не связанные с изменениемзаконодательства, должны быть оценены в стоимостном и натуральном выражении.Оценка последствий изменений внутренней учетной политики производится наосновании выверенных компанией данных на дату (первое число месяца), с которойприменяются измененные способы ведения внутреннего учета.
Компаниядолжна раскрывать избранные при формировании внутренней учетной политикиспособы ведения внутреннего учета, существенно влияющие на оценку и принятиерешения пользователями внутренней отчетности, без знания о применении которыхневозможна достоверная оценка имущественного и финансового состояния, денежногооборота, оборота ценных бумаг и вложений, результатов деятельности компании.