Кобор1997 = 5856336/3559666 = 1,6 оборота
Кобор1998 = 5853022/5602966 = 1,04 оборота
Это означает, что за 1998 год скорость оборачиваемости кредиторской задолженности снизилась до 1,04 оборота.
2. Длительность одного оборота или период погашения кредиторской задолженности
Д = кол-во рабочих дней/ Кобор
Д1997 = 247/1,6 = 154, 38 дня
Д1998 = 247/1,04 = 237,5 дней
Отдавать долги предприятие стало хуже, в 1997 году длительность одного оборота составляла 154 дня, а в 1998 году уже 237 дней.
3. Отношение средней кредиторской задолженности к выручке от реализации рассчитывается по формуле
(((Кр. зад.н.г. + Кр. зад.к.г.)/2)/выручка)*100% =
= (((100750+200000)/2)/5853022)*100% = 2,56%
| Где: | Кр. зад.н.г. – кредиторская задолженность на начало годаКр. Зад.к.г. – кредиторская задолженность на конец года |
Средняя кредиторская задолженность предприятия составляет 2,56% от общей выручки предприятия.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 6
| Коэффициенты | 1997 | 1998 | Изменения | |
| Абс.,+/- | Отн., % | |||
| К. оборачиваемости дебиторской задолженности | 2,7 | 4,9 | 2,2 | 181,48 |
| Длительность одного оборота | 91,48 | 50,4 | -41,08 | 55,09 |
| Отношение средней дебиторской задолженности к выручке от реализации | 29,04 | – | – | |
Продолжение таблицы 6
| К. оборачиваемости кредиторской задолженности | 1,6 | 1,04 | - 0,56 | 65 |
| Период погашения кредиторской задолженности | 154,38 | 237,5 | 83,12 | 153,84 |
| Отношение средней кредиторской задолженности к выручке от реализации | 2,56 | – | – | |
Вывод: как видно и таблицы коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вырос на 81,48%, а коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности наоборот понизился на 35%. Длительность одного оборота дебиторской задолженности снизилась, а длительность одного оборота кредиторской задолженности увеличилась на 53,84 %. Отношение средней дебиторской задолженности к выручке от реализации больше (29,04) чем отношение средней кредиторской задолженности к выручке от реализации (2,56).
3.3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
К= (долгосрочные пассивы + краткосрочные пассивы)/ капитал £ 1
К1997 = 4507113/3240121=1,39
К1998 = 6172648/3141510=1,96
Показатели за оба года не подходят под нормативное значение
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
К = (капитал–внеоборотные активы)/оборотные активы ³ 0,5
К1997 = (3240121 - 2893524)/4024992=0,08
К1997 = (3141510 - 2758283)/2253742=0,17
Оба показателя не подходят под нормативное значение.
3. Коэффициент финансовой независимости
К = капитал/валюта баланса ³ 0,5
К1997 = 3240121/14167337=0,23
К1998 = 3141510/14556594=0,22
Оба коэффициента не подходят под нормативное значение
4. Коэффициент финансирования
К = капитал/(долгосрочные пассивы + краткосрочные пассивы) ³ 1
К1997 = 3240121/4407113 = 0,7
К1998 = 3141510/6172648 = 0,5
Оба показателя не подходят под норму
5. Коэффициент маневренности собственных средств
(капитал + долгосрочные пассивы – внеоборотные активы)/капитал = 0,5
К1997 = (3240121 - 2893524)/3240121=0,1
К1997 = (3141510 - 2758283)/3141510=0,12
Оба показателя не подходят под норму.
6. Коэффициент финансовой устойчивости
К = (капитал–долгосрочные пассивы)/(валюта баланса – убытки) = 0,8-0,9
К1997 = 3240121/14167337 – 5582080 = 0,4
К1998 = 3141510/145565944 – 8879385 = 0,6
Оба показателя не подходят под нормативное значение.
7. Коэффициент концентрации привлеченного капитала
К = (долгосрочные пассивы – краткосрочные пассивы)/валюта баланса £ 0,4
К1997 = - 450713/14167337= – 0,03
К1998 = - 6172648/14556594= – 0,4
Показатели подходят под норму.
| Коэффициенты | 1997 | 1998 | Изменения | |
| Абс.,+/- | Отн., % | |||
| К. соотношения заемных и собственных средств | 1,39 | 1,96 | 0,57 | 141 |
| К. обеспеченности собств. источ. финансирования | 0,08 | 0,17 | 0,09 | 212,5 |
| К. финансовой независимости | 0,23 | 0,22 | - 0,01 | 95,65 |
| К. финансирования | 0,7 | 0,5 | -0,2 | 71,43 |
| К. маневренности собств. средств | 0,1 | 0,12 | 0,02 | 120 |
Из этих расчетов можно сделать вывод, исходя из того что практически все показатели не подходят под нормативное значение, кроме коэффициента концентрации привлеченного капитала, что предприятие финансово неустойчиво.
За отчетный период на предприятии снизилась выручка, уменьшились затраты, но выросла себестоимость услуг.
Снизилась дебиторская задолженность, но она по прежнему очень большая и составляет практически треть выручки от реализации, Увеличилась кредиторская задолженность кредиторская задолженность. Предприятие по прежнему остается убыточным и неплатежеспособным.
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
В настоящее время, в связи с тяжелым экономическим положением в стране, многие предприятия испытывают финансовое трудности. Наше предприятие не исключение. Я наметила несколько мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия и уменьшению убытков.
1. Сокращение двух наиболее убыточных отделений связи. Данные в приложении.
таблица 8
Отдел. Связи | 1997 | 1998 | Изменения, +/- | |||
| Прибыль /убытки | Рентабе льность, % | Прибыль /убытки | Рентабе льность, % | Прибыль /убытки | Рентабельность | |
| 1 ОС | - 1794,5 | - 0,35 | 108461,3 | 24,0 | 110255,8 | 24,4 |
| 2 ОС | - 71561,9 | - 35,8 | - 42784,5 | - 24,3 | 28777,4 | 11,5 |
| 3 ОС | 217605,2 | 87,2 | 277647,6 | 126,3 | 60042,4 | 39,1 |
| 4 ОС | - 60343,7 | - 24,8 | - 15058,6 | - 7,5 | 45285,1 | 17,3 |
| 5 ОС | - 66807,7 | - 18,8 | - 24833,3 | - 7,9 | 41974,4 | 10,9 |
| 7 ОС | - 50898,8 | - 30,2 | - 30494,3 | - 20,5 | 20404,5 | 9,7 |
| 8 ОС | - 24270,2 | - 57,6 | - 35461,8 | - 64,3 | - 11191,6 | -6,7 |
| 9 ОС | - 27453,0 | - 19,9 | 12372,3 | 13,4 | 39825,3 | 33,3 |
| 10 ОС | 48296,9 | 32,4 | 28519,2 | 13,4 | -19777,7 | -9,0 |
| 11 ОС | - 61879,0 | - 24,9 | 24105,1 | 13,4 | 85984,1 | 38,3 |
| Центр.ОС | 954907,8 | 125,8 | 1469161,26 | 134,0 | 514253,46 | 8,2 |
Вывод: из таблицы видно, что наиболее убыточными и нерентабельными являются два отделения, это восьмое и десятое. За отчетный год они снизили рентабельность 8 ОС на 6.7 п., а 10 ОС на 9 пунктов.
При сокращении работников этих двух отделений мы получим экономию расходов в размере 49591,2 рубля в год.
| Должность | Кол-во | Зарплата, р. | В год, р. | В год, с коэффициентом, р. |
| Начальник отделения | 2 | 960,4 | 23049,6 | 43794,24 |
| Оператор | 2 | 423,6 | 10166,4 | 19316,16 |
| Деньгоносец | 2 | 526,0 | 12624,0 | 23985,6 |
| Техничка | 2 | 156,3 | 3751,2 | 7130,7 |
| Всего: | 8 | 94226,7 |
Снижение затрат из-за сокращения отделений связи
| ОС | Затраты |
| 8 ОС | 55162,8 |
| 10 ОС | 212351,8 |
| Всего: | 267514,6 |
2. Высвободившиеся помещения сдать в аренду:
| ОС | Кв.м. | Цена за м.кв. в месяц, руб. | Общая сумма в год, руб. |
| 8 ОС | 60 | 50 | 36000 |
| 10 ОС | 80 | 55 | 52800 |
| Итого: | 88800 |
3. Открытие платной стоянки, на территории автобазы связи для автомобилей, на 34 автомобиля, стоимость 10 рублей в сутки с одного места.
Так как за последнее время автопарк связи не увеличивался, а наоборот сокращался из-за ветхости и износа машин. На территории автобазы появилось свободное место в гараже.
Открытие стоянки не приведет к дополнительным затратам.
| Количество автомобилей | Стоимость в сутки, руб. | в год, руб. |
| 34 | 10 | 124100,0 |
4. Предоставление услуг по перевозке грузов населению на автомобиле КАМАЗ попутно вместе почтой (так как объем сейчас небольшой и много свободного места) по трем основным направлениям:
- Кызыл-Абакан-Кызыл, автомобиль ездит в неделю 3 раза;
- Кызыл-Ак-Довурак-Кызыл, автомобиль ездит в неделю 2 раза;
- Кызыл-Хандагайты-Кызыл, автомобиль ездит в неделю 1 раз.
Так как груз попутный, то дополнительных расходов не будет.
РАСЧЕТ
по маршруту Кызыл-Абакан-Кызыл