Рис. в. Нахождение точки критического объема реализации
метод (1);
а — стоимость постоянных производственных и внереализационных расходов,
осуществленных на производство продукции объемом V'; Ь — стоимость материальных затрат;
с — затраты на заработную плату рабочих и служащих банка предприятия; d — объем накладных, производственных и коммерческих расходов; е — объем прибыли анализируемого банка, полученной от продаж товара
объемом V';
К — точка критического объема продаж; AOV"K — зона убытков; ЛКЕО — зона прибыли; D — полная себестоимость продукции
В этом случае определяется так называемая зона убытков и зона прибыли, чьи площади зависят от уровня различных видов затрат. Задача, решаемая с помощью этого метода, может быть прямая и обратная. При прямой задаче исходными данными является уровень прибыли при определенном объеме производства. Местоположение точки К зависит от структуры себестоимости. Задача может быть решена с помощью регрессионного анализа, где в роли зависимых переменных выступают составляющие издержки производства.
Обратная задача определяет уровень себестоимости или уровень некоторых из ее составляющих как независимую переменную, а полученную прибыль, объем выпуска продукции и накладных производственных и коммерческих расходов как зависимые переменные.
74
Рис. 9. Метод "охватывающего угла":
а — переменные затраты; Ь — постоянные затраты; с — объем прибыли
Другой метод "контрольной точки" — это так называемый метод "охватывающего угла".
Угол а представляет собой так называемый "охватывающий угол". Его размер определяет норму прибыли, которую производитель может получить при данном объеме производства и определенном отношении между постоянными и переменными затратами. Чем больше угол, тем больше норма прибыли. Но необходимо соблюдать баланс между уровнями переменных затрат (т.е. возможностями производителя) и уровнем прибыли.
Следующая модель (рис. 10) рассматривает прибыль как совокупность двух компонентов — желательная прибыль и дополнительная прибыль. Получение желательной и дополнительной прибыли связано с выполнением базовых и повышенных тактических и стратегических планов маркетинговой деятельности производителей. Кроме того, с помощью метода "дополнительной прибыли" могут быть проанализированы уровни постоянных и переменных административных торговых затрат, затрат на рекламу, сервисное обслуживание и проч.
Необходимо отметить, что часто аналитикам банка трудно находить и затем придерживаться конкретной статистической или графической точки К. Поэтому всегда около нее существует так называемый "доверительный интервал", в рамках которого на практике может находиться точка К без ущерба для производителя.
Все вышерассмотренные методы и модели имеют одинаково допустимую погрешность, а именно наличие линейной зависимости ме
Постоянные затраты
О A' В' V' 'v
Рис. 10. Метод "дополнительной прибыли":
а — объем прямых материальных затрат при определенном объеме
предоставленных услуг; b — величина прямых затрат на оплату труда; с — прямые переменные затраты;
d — уровень переменных административных и торговых затрат; е — уровень постоянных производственных издержек; f — уровень постоянных административных и торговых затрат; А — контрольная точка прибыли; В — контрольная точка дополнительной прибыли. Заштрихованная зона
представляет собой объем дополнительной прибыли банка; Р — уровень всей прибыли
жду рассмотренными величинами. Естественно, что на практике зависимость между прибылью, объемом продаж и себестоимостью не является линейной и именно тогда необходимо использовать функцию Кобба–Дугласа или различные методы множественной нелинейной регрессии.
3. Метод употребительной стоимости". С помощью этого метода каждый банк может анализировать результаты своей деятельности и уровень прибыли в основном как фактор себестоимости и достижения необходимого уровня деловой активности. Основным компонентом этого метода является оценка потребительских качеств товара. Продукция (услуга) может быть продана дороже аналогичной услуги банков–конкурентов, если клиент уверен не только в более высоких качествах самой услуги, но и сервисе, связанном с ее приобретением.
7С. 'I
Иными словами, анализ производится с помощью многомерных социальных моделей.
Методология анализа с помощью экспертных оценок представляет собой выбор оптимального метода в каждой конкретной ситуации для превращения в количественные или порядковые оценки факторов и процессов, не поддающихся непосредственному измерению. Экспертные оценки основываются на суждениях специалистов, высказываются индивидуально или коллективно и подразделяются на две основные группы.
К первой группе относятся методы последовательного улучшения индивидуальных оценок каждого эксперта. Одним из самых распространенных методов этой группы является метод Дельфин.
Вторая группа методов направлена на коллективное согласование позиций специалистов с целью выработки коллективной экспертной оценки. К этой группе относятся такие методы, как метод предпочтения, метод ранга, методы частичного попарного сопоставления и полного попарного сопоставления.
' Лордом ТА. Новые подходы к методу Дельфи. Научно–техническое прогнозирование для промышленности и правительственных учреждений. М., 1972.
Стоимость банковских услуг определяется договором между клиентом и коммерческим банком, но с учетом развития рынка аналогичных услуг в регионе и получение соответствующей прибыли.В настоящее время особенно ценятся услуги по своевременным расчетам между покупателем и поставщиком, а также услуги, связанные со внедрением новых платежных средств в виде кредитных и других пластиковых карт, векселей, чеков и других. Рост доходности работы банков на современном этапе развития могут дать услуги, которые обеспечивают улучшение комплексного расчетно-кассового обслуживания клиентов, проведение операций с ценными бумагами, развития операций с наличной иностранной валютой, страховые, аудиторские и лизинговые услуги. Важным резервом в экономии затрат банка является осуществление мероприятий по компьютеризации банковских операций.
Особое значение для банка имеет правильное определение стоимости банковских услуг. Оптимальным ориентиром при установлении комиссионных платежей должны быть затраты на банковские операции и цены, сложившиеся на рынке данного вида услуг. В настоящее время размер платы может устанавливаться по абонентному принципу за комплекс услуг, оказываемых в определенном договорном порядке.
Можно использовать два варианта определения платы за банковские услуги. Например, при расчете комиссионных платежей за расчетные услуги можно, во-первых, определить размер платы банку как частичное отделение общих издержек банка, связанных с проведением расчетных операций, на количество клиентов с учетом планируемой рентабельности. В зависимости от объемов операций, выполняемых по счетам конкретного клиента, средний размер платы для него может корректироваться на поправочный коэффициент, для клиентов с более интенсивным платежным оборотом при установлении размера платы за расчетные услуги применяются и более высокие поправочные коэффициенты.
Сумма плановых расходов Плановая Средний размер платы на расчетные операции рентабельность
с одного клиента = ----------------------------------- х (1+-----------------------)
Количество клиентов 100
банка Общая плановая прибыль Плановая = ------------------------------------------------- рентабельность Общие плановые расходы банка
Во-вторых, иной вариант расчёта платы предполагает использование данных о стоимости обработки одного платежного документа, рассчитанной как частное от деления суммы плановых расходов на проведение расчетов в целом по филиалу на число обрабатываемых в данном периоде платежных документов. При этом количество документов может определяться по данным соответствующего периода года или по аналогии с подобными клиентами.
Сумма плановых расходов Плановая Стоимость обработки на расчетные операции рентабельность одного документа = -------------------------------------- х (1 +----------------------
Число платежных 100 документов
Умножив цену обработки одного платежного документа на среднее число документов, приходящихся на клиента за определенный период (месяц, квартал, год), получим размер платы с данного клиента.
С учетом специфики работы отделения, разнообразия услуг, предлагаемым клиентам, различного удельного веса затрат на осуществление тех или иных услуг в сумме всех расходов на их оказание, может быть заключен единый договор на расчетное и кассовое обслуживание вместо отдельных договоров по этим или иным операциям.
На конечные результаты работы банка влияют также размеры расходов, являющихся переменными в долгосрочной перспективе. Общий размер расходов коммерческого банка зависит от того, в каких условиях он осуществляет свою деятельность и какие цели ставит по достижению своей результативности. Но в конечном счете, результаты работы коммерческих банков определяются размером полученной прибыли.
Важнейшими направлениями развития услуг и увеличения доходности работы коммерческих банков Кыргызстана могут стать услуги обеспечивающие: