Экономический анализ эффективного использования трудовых ресурсов на предприятии (стр. 4 из 6)

ФЗП	S
По плану S (ВВП iплю х УТЕiпл х Отiпл	13120
По плану пересчитанному на фактический объем производства продукции при плановой структуре (ФЗПпл х Квп)= (13120 х 102,6 %/100)	13461
По плану пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру S (ВВПiф х УТЕiпл)	13800
Новом уровне оплаты труда S (ВВПiф х УТЕiф х Отiпл)	12700
Фактически S (ВВПiф х УТЕiф х Отiф)	13880
Отклонение от плана : Абсолютный (13880 - 13120) Относительный (13880 - 13461)	+760 +419

Результаты рассчетов таблицы 10 свидетельствуют о том , что на данном предприятии имеется относительный переменной зарплаты. Перерасход зарплаты произошел за счет изменения структуры производства (увеличение удельного веса более трудоемкой продукции).

Затем проанализируем причины изменения постоянной части оплаты труда , куда входят зарплата рабочих , служащих, а так же все виды доплат. Фонд заработной платы этих категорий работников зависит от от среднесписочной численности и среднего заработка за соответствующий период времени .

Среднегодовая зарплата работников, кроме того зависит так же от количества отработанных дней в среднем одним работником за год , средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Согласно Рис.6 для детерминированного факторного анализа абсолютные отклонения по фонду повременной заработной платы могут быть использованы следующие модели.

ФЗП =ЧР х ГЗП

ФЗП= ЧР х Д х ДЗП

ФЗП = ЧР х Д х П х ЧЗГ

Расчет влияния этих факторов можно произвести способом способом абсолютных разниц , используя данные таблицы 11.

Дел ФЗПчр =(ЧРф - ЧРпл) х ГЗПпл =(33-32) х 86625 =+86,6млн.р

ДелФЗПгзп =ЧРф х (ГЗПф - ГЗПпл)= 33 х(85121-86625) = -49,6млн.р.

ИТОГО: +37,0млн.р

В том числе :

ДелФЗПд =ЧРф х (Дф -Дпл) х ЧЗПпл = 33х (210-220) х7,95 х 49,53 = -130млн.р

ДелФЗПп =ЧРф х Дф х Пфх(ЧЗПфх ЧЗПпл) = 33х210х(7,8-7,95)х 49,53 = -51,5млн.р

ДелФЗПчзп=ЧРф х Дф хПф х(ЧЗПф х ЧЗП пл)= 33х210х7,8х(51,97-49,53)=+131,9 млн.р

ИТОГО: -49,60млн.р

Таким образом повременной фонд заработной платы произошел в основном за счет увеличения численности .Снижение среднего заработка , соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты труда произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.

Заключение

Литература

Приложежения

Таблица 1

Использование трудовых ресурсов на предприятии

Показатель	Прошлый год		Отчетный год				Отклонение
			План		факт		От прошлого года	От плана
Среднегодовая численность рабочих(ЧР)	160			160	165	+5				+5
Отработанно за год одним рабочим: Дней(Д) Часов(Ч)	220 1727			220 1749	210 1638	-10 -89				-10 -111
Средняя продолжительность рабочего дня(П)	7.85			7.95	7.8	- 0.05				- 0.15
Фонд рабочего времени , ч		276320	279840		270270		-6050		-9570
В том числе сверхурочно отработанное время,т.ч.		1630	-		1485		-145		+1485

Таблица 2

Данные для рассчета непроизводственных затрат рабочего времени

Показатель

Сумма , млн. рублей

1. производственная себестоимость товарной продукции2. Заработная плата работникам3. Заработная плата производственных рабочих4. Материальные затраты5. Себестоимость забракованной продукции6. Затраты на исправление брака

80600

16532

10075

42500

500

Таблица 2.1

Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель

На одного работника

Отклонение от плана

План

Факт

На одного работника

На всех работников

1.Календарное количество днейВ том числе:- Праздничные- Выходные дни- Выходные субботние дни2.Номинальный ФРВ3.Неявки на работу, дниВ том числе:- Ежегодные отпуска- Отпуска по учебе- Дополнительные отпуска с разрешения администрации- Отпуска по беременности и родам- Болезни- Прогулы- Простои4.Явочный ФРВ, дн.5.Продолжительность рабочей смены6.Бюджет рабочего времени,ч7.Предпраздничные сокращенные дни8.Льготное время подросткам9.Внутрисменные простои10.Полезный фонд рабочего времени11.Средняя продолжительность рабочего смены12.Сверхурочное отработанное время,ч13.Непроизводственные затраты рабочего времени

365

254

220

1760

1749

7,95

365

254

11,8

0,2

210

1680

2,4

30,6

1638

7,8

8,3

+ 10

+ 3

- 1

+2,8

+0,2

+4,0

- 10

-80

+0,4

+30,6

-111

-31,5

+8,3

+1650

+165

+495

-165

+462

+33

+660

-1650

-13200

+60

+5049

-18315

-5197

+1485

+1367

Среднегодовая выработка продукции

Работника (ГВппп)

Доля раб. в общей Среднегодовая выра-

Численности ботка одним работ-

работников(УД) ником( ГВ)

Кол-во отработанных Среднедневная вы-

Дней 1 раб-ком за год работка прод-ции

(Д) 1 работн.( ДВ)

Средняя продолжитель. Среднечасовая выр-