Экономическое обоснование создание малого предприятия акционерного типа (стр. 6 из 10)
Арендная плата (Сап)
Сап= Sзд × Цап, руб/год
где Sзд – суммарная арендуемая площадь здания (включая производственную и
под офис),
Цап – арендная плата за 1м2, (Цап=500 руб./ м2 в год).
Сап =108×500=54000 руб./год
Отчисления в ремонтный фонд (Срф)
руб./год,где: Ко - стоимость оборудования (технологического и вспомогательного)
Ко=152,1 тыс.руб. ;
kрем - коэффициент, учитывающий отчисления в ремонтный фонд (
»0,1).Срф = 152100×0.1=15210 руб./год
Вспомогательные материалы на содержание оборудования (Свм)
Вспомогательные материалы на содержание оборудования составляют 2-3% от стоимости оборудования
руб./год,где kвм - коэффициент, учитывающий затраты на вспомогательные материалы
(kвм » 0.03).
Свм= 152100×0,03 = 4563 руб./год
Затраты на силовую электроэнергию (Сэс)
Эти затраты приближенно можно рассчитать по следующей формуле:
руб./год,где: m - количество операций технологического процесса;
Ni - установленная мощность электродвигателей оборудования, занятого
выполнением i-ой операции (соответственно: 5; 7; 6; 8; 4; 7 квт);
Fо - годовой фонд времени работы оборудования, час/год (Fдо =3750 час/год);
kзi - коэффициент, учитывающий загрузку оборудования;
kо - коэффициент, учитывающий удельный вес основного времени в норме
времени на выполнение операции (в среднем по каждой операции – kо » 0,7);
kN - коэффициент, учитывающий использование электродвигателей по мощности
(по каждой операции – kN » 0,7);
Цэл - цена электроэнергии за 1 квт/час (Цэл =0,4 руб. за квт/час).
Сэс =3750×0,7×0,7×0,4×(5×0,8+7×1+6×0,65+8×0,45+4×0,35+7×0.8)=18742,5 руб./год
Износ инструмента (Син)
руб./годгде: tнi - норма времени на выполнение i-ой операции;
Тст - средняя стойкость инструмента, мин./срок службы (Тст » 300 мин.);
Цин - средняя цена единицы инструмента (Цин »30 руб./ед.);
Qг - годовой объем производства, 5294 ед./год.
Син =0,7×5294×30×(35+85+55+40+30+70)/300=116732.7 руб./год
Заработная плата вспомогательных рабочих (
) 
, руб./годгде: k - количество профессий вспомогательных рабочих;
Чj - численность рабочих по соответствующей профессии;
Cзм - месячная тарифная ставка рабочего соответствующего профессии (кладовщик-
грузчик – 600 руб., слесарь-уборщик – 500 руб.);
k'п - коэффициент, учитывающий премии и доплаты для вспомогательных рабочих
(k'п =1,3);
k'р - коэффициент, учитывающий районный коэффициент (k'р = 1,3).
руб./годОтчисления на социальные цели вспомогательных рабочих
Эти отчисления составляют 39 % от зарплаты вспомогательных рабочих, то есть:
руб./год 
руб./годЗаработная плата труда административно-управленческого персонала служащих (
)
руб./год,где: Cзj - месячный оклад работника административно-управленческого персонала;
Чауп j - численность работников административно-управленческого персонала
по соответствующей должности (в данной работе по каждой должности по одному
человеку).
| Должность | Оклад (Cзj) руб. |
| Директор | 1500 |
| Коммерческий директор | 1000 |
| Бухгалтер | 900 |
| Секретарь- референт | 600 |
руб./годОтчисления на социальные цели административно-управленческого персонала.
руб./год
руб./годКомандировочные расходы (Ском)
Эти расходы можно принять приблизительно 10% от заработной платы административно-управленческого персонала.
руб./годСком = 6240 руб./год
Представительские расходы (Спред)
Это расходы на ведение переговоров, организацию встреч, заключение договоров; ориентировочно можно принять на уровне 0,2% от стоимости реализованной продукции.
руб./год
где Qрл - выручка от реализации продукции.
Затраты на рекламу (Срекл)
Затраты на рекламу составляют 1% от объема реализации.
руб./год,Срекл =0,01×4593159.1=45931.5 руб./год
Налоги на пользование автомобильными дорогами (Снд)
руб./годСнд =0.025×4593159.1=114828.9 руб./год
Плата за краткосрочный кредит (
)В себестоимости продукции отражается плата за кредит в пределах ставки ЦБ (центрального банка) плюс 3%. Оставшаяся часть платы за кредит должна возмещаться за счет прибыли. Таким образом, в себестоимости продукции должно быть отражено:
руб./годгде: Ккр - сумма кредита (Ккр =35000 руб.);
iкр - годовая процентная ставка за кредит (iкр=58%);
Ткр - срок взятия кредита (Ткр = 1 месяц).
Скр =1691.6 руб./год
Т.к. плата за кредит осуществляется по 70% , а за счет себестоимости - 58% (+3%), то следовательно 9% - из прибыли.
Прочие расходы (Спр)
Прочие расходы включают в себя услуги сторонних организаций, оплату услуг связи, банка, канцелярские расходы и т.д.
В этой работе эти расходы можно принять в размере 10% от суммы накладных расходов, рассчитанных выше.
Спр =534248,2×0,1=53424,8 руб.
На основе выполненных расчетов составляется сводная смета накладных расходов, с подразделением затрат на переменные и постоянные и отнесением их к соответствующему элементу. Форма таблицы приводится ниже.
Таблица 3 Смета накладных расходов
| № п/п | Наименование затрат | Сумма руб. | В том числе | Группировка затрат по элементам | |
| постоянные расходы | переменные расходы | ||||
| 1 | Амортизация основных средств | 27378 | 27378 | - | амортизация |
| 2 | Амортизация нематериальных активов | 2000 | 2000 | - | прочие расходы |
| 3 | Арендная плата | 54000 | 54000 | - | прочие расходы |
| 4 | Отчисления в ремонтный фонд | 15210 | 15210 | - | прочие расходы |
| 5 | Вспомогательные материалы | 4563 | 2282 | 2282 | материальные затраты |
| 6 | Затраты на силовую энергию | 18742,5 | - | 18742,5 | материальные затраты |
| 7 | Износ инструмента | 116732.7 | - | 116732.7 | материальные затраты |
| 8 | Зарплата вспомогательных рабочих | 22308 | 22308 | - | оплата труда |
| 9 | Отчисления на социальные цели вспомогательных рабочих | 8700 | 8700 | - | отчисления на социальные цели |
| 10 | Зарплата административно-управленческого персонала | 62400 | 62400 | - | оплата труда |
| 11 | Отчисления на социальные цели административно-управленческого персонала | 24336 | 24336 | - | отчисления на социальные цели |
| 12 | Командировочные расходы | 6240 | 6240 | - | прочие расходы |
| 13 | Представительские расходы | 9186 | 9186 | - | прочие расходы |
| 14 | Затраты на рекламу | 45931.5 | 45931.5 | - | прочие расходы |
| 15 | Налоги на пользование автомобильными дорогами | 114828.9 | - | 114828.9 | прочие расходы |
| 16 | Плата за краткосрочный кредит | 1691.6 | 1691.6 | - | прочие расходы |
| 17 | Прочие расходы | 53424.8 | 42739.8 | 10685 | прочие расходы |
| Итого | 587673 | 324402.9 | 263270.1 | ||
Любая фирма стремится получить максимум прибыли при минимальных совокупных затратах. Естественно, что минимальный объем совокупных затрат меняется в зависимости от объема производства. Однако составляющие совокупных затрат по разному реагируют на изменение объема производства. Это относится, в первую очередь, к расходам на оплату труда обслуживающего персонала и оплату труда производственных рабочих. Поэтому “совокупные общие затраты” делятся на - “постоянные” и “переменные”.