Бизнес-план производственного предприятия (стр. 16 из 29)

Кп = СМ * Д : 360 = 139961 * 3 : 360 = 1166, где СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги.

Кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:

Кб = Скр * Д : 360 = 37500 * 15 : 360 = 1563, где

Скр – размер уплаты % за кредит = 125000 * 0,3 = 37500.

Итого устойчивых пассивов на конец 2001 года = 272+4432+1166+1563=7433 грн.

Устойчивые пассивы на начало 2001 года = норматив оборотных средств на 2001 год = 1112, прирост устойчивых пассивов в 2001 г. = 7433 –1112 = 6321.

Размер устойчивых пассивов в 2002 году – 6634.

Кзп = 272; Кб = 90222 * 15 : 360 = 3759; Кп = 124861 * 3 : 360 = 1041;

Кб = 37500 * 15 : 360 = 1563.

Прирост устойчивых пассивов в 2002 году = 6634 – 7433 = - 799.

Устойчивые пассивы в 2003 г. = 6310.

Кзп = 272, Кб = 3492; Кп = 983; К % - 1563.

Прирост устойчивых пассивов в 2003 г. = 6310 – 6634 = - 324.

Погашение долгосрочного кредита планируется в течение 3 –х лет равными долями – 243926 : 3 = 41667 грн.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 2001 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 2001г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору – начиная с 2001 г.)

Фонд потребления в динамике увеличивается (с 80006 грн. - 2001 г. до 93533 грн. - в 2003 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется (см. табл. 3.8).

Таблица 3.8. Распределение чистой прибыли

п/п	Наименование показателей	Годы
		2001	2002	2003
1	2	3	4	5
Фонд накопления
1.	Чистая прибыль	72733	70126	65136
2.	Источники формирования средств фонда накопления:
2.1	Остатки средств фонда на начало планируемого периода	-	93787	169889
2.2	Амортизационные отчисления	28440	21920	16892
2.3	Отчисления от чистой прибыли (90%)	65460	63223	58622
2.4	Прирост устойчивых пассивов	6321	-	-
2.5	Долгосрочный кредит банка( по условию, но не более потребности в основных фондах)	125000	-	-
3.	Всего источников	297954	249056	251917
4.	Направления использования средств фонда накопления
4.1	Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом	37500	37500	37500
4.2	Затраты на приобретение основных фондов	125000	-	-
4.3	Затраты на прирост оборотных средств	-	-	-
4.4	Погашение долгосрочного кредита	41667	41667	41667
Продолжение табл. 3.8
1	2	3	4	5
5.	Всего затрат	204167	79167	79167
6.	Излишек средств	93787	169889	172750
Фонд потребления
1.	Чистая прибыль	72733	70126	65136
2.	Источники формирования средств фонда потребления
2.1	Остатки средств фонда на начало планируемого периода	-	80006	87019
2.2	Отчисления от чистой прибыли (10%)	7273	7013	6514
2.3	прочие поступления	-	-	-
2.4	Фонд оплаты труда	-	-	-
3.	Всего источников	80006	87019	93533
4.	Направления использования средств фонда потребления
4.1	Оплата труда	-	-	-
4.2	Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников	-	-	-
4.4	Премирование	-	-	-
5.	Всего затрат	-	-	-
6.	Излишек средств	80006	87019	93533
7.	Недостаток средств	-	-	-

План доходов и расходов (табл. 3.9) на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2001-2003 гг. предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

Таблица 3.9. Доходы и затраты ООО «Украина», грн

п/п	Показатели	2001	2002	2003
1.	Доходы (выручка) от реализации без НДС	335690	300537	279156
2.	Полная себестоимость	223793	200358	186104
В т.ч. условно-переменные затраты	146227	134829	124519
-условно-постоянные затраты	77566	65529	62585
4.	Балансовая прибыль	111897	100179	93052
5.	Налог на прибыль	39164	30053	27916
6.	Чистая прибыль	72733	70126	65136
7.	Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %)	32,5	32,5	32,5
8.	Рентабельность продаж, %( п.6: п.1* 100 %)	21,67	23,33	23,33

На основании данных, представленных в табл. 3.9, и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (рис. 3.4) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО «Украина»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ), (3.1)

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, грн.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, грн.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, грн.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. продукции – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) = 77566 : ( 0,78 – (146227 : 430000) ) = 176315 л.

Запас финансовой прочности = 430000 – 176315 = 253685 л.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции: 176315 : (430000 : 360) = 147 дней.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Украина» на 2001-2003 г. (табл. 3.10).

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Украина», прогнозный баланс составлен методами прямого счета и распространенным методом обеспечения сводимости баланса - «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Рассматривая данные табл. 3.10 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса с 2001 – 2003 гг. Это говорит о том, в этот период имеется резерв размещения 198684 грн., 257577 грн. и 237252 грн. соответственно в производство соевого молока.

Таблица 3.10. Прогнозный баланс активов и пассивов ООО «Украина» (на конец года)

АКТИВ	Годы
	2001	2002	2003
1.Внеоборотные активы1.1 Основные фонды по балансовой стоимости	125000	125000	125000
1.2 Амортизация	28440	50360	67342
1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (п.1.1-п.1.2)	96560	74640	57658
Итого по разделу 1 (п.1.3)	96560	74640	57658
2. Оборотные активы
2.1 Запасы	622	557	517
2.2 Дебиторская задолженность	3357	3005	2792
2.3 Денежные средства, всего	32494	29092	27022
в т.ч.
- Касса	224	200	186
- расчетный счет	32270	28892	26836
Итого по разделу 2	36249	32654	30331
3. Убытки
Итого по разделу 3	-	-	-
Итого по разделам 1,2,3	132809	107294	87989
«Пробка»	198684	257577	237252
Баланс	331493	364871	325241
ПАССИВ	Годы
	2001	2002	2003
4.Капитал и резервы4.1 Уставный фонд	98000	98000	98000
4.2 Специальные фонды (фонд накопления)	93787	169889	172750
4.3 Нераспределенная прибыль	-	-	-
Итого по разделу 4	191787	267889	270750
5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)	125000	83334	41667
Итого по разделу 5	125000	83334	41667
6. Краткосрочные пассивы6.1 Кредиторская задолженность:- поставщикам	1166	1041	983
- по оплате труда	272	272	272
- бюджету	4432	3759	3492
- банку	1563	1563	1563
6.2 Фонд потребления	7273	7013	6514
Итого по разделу 6	14706	13648	12824
Итого по разделам 4,5,6	331493	364871	325241
«Пробка»	-	-	-
Баланс	331493	364871	325241

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 3.11 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 3.11. Финансово-экономические результаты деятельности ООО «Украина»

Коэффициент	Годы
	2001	2002	2003
Коэффициенты ликвидности
- коэффициент абсолютной ликвидности	2,2	2,1	2,1
- коэффициент покрытия баланса	9	7,9	6,9
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости
- общий (коэффициент автономии)	0,6	0,7	0,8
- коэффициент финансовой устойчивости	0,4	0,6	2,8
Коэффициенты деловой активности
Продолжительность оборачиваемости в днях:
а) запасов	153,4	80,6	62,3
б) дебиторской задолженности	3,6	3,6	3,6
в) кредиторской задолженности	1,3	1,3	1,3
г) операционного цикла (а + б)	157	84,2	63,6
д) финансового цикла (г - в)	155,7	82,9	62,3
Фондоотдача основных средств, грн.	2,7	2,7	2,7
Коэффициенты прибыли
- рентабельность продаж, %	21,7	23,3	23,3
- рентабельность основной деятельности, %	32,5	35	35
- рентабельность авансированного капитала, %	112	125	134
Срок окупаемости проекта, лет	1,7	1,8	1,9

Данные таблицы показывают, что ООО «Украина» по состоянию на 2001 год будет иметь устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2003 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.