+----+------------+----------+----------+------------+----------+
¦ 1. ¦Расходный ¦ Д010101 ¦Ручной ¦По мере ¦ Бухгалтер¦
¦ ¦кассовый ¦ ¦документ ¦надобности ¦ ¦
¦ ¦ордер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2. ¦Приходный ¦ Д010102 ¦Ручной ¦По мере ¦ Бухгалтер¦
¦ ¦кассовый ¦ ¦документ ¦надобности ¦ ¦
¦ ¦ордер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3. ¦Справочник ¦ М010101 ¦Машинный ¦В момент ¦ Задача ¦
¦ ¦работающих ¦ ¦носитель ¦решения ¦ "Отдел ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кадров"¦
L----+------------+----------+----------+------------+-----------
Перечень реквизитов РКО, ПКО.
----T--------------T---------------T------------T---------------¬
¦ N ¦Наименование ¦Идентификатор ¦ Формат ¦Упорядоченность¦
¦п/п¦реквизита ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+---------------+------------+---------------+
¦1 .¦ Номер РКО,ПКО¦ NRCO,NPCO ¦ N(2) ¦ В порядке ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ возрастания ¦
¦2. ¦Дата ¦ DATA ¦ D(8) ¦ В порядке ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ возрастания ¦
¦3. ¦Сумма ¦ SUM ¦ N(15) ¦ ¦
¦4. ¦Корреспонди- ¦ SUBS ¦ N(3) ¦ ¦
¦ ¦рующий субсчет¦ ¦ ¦ ¦
¦5. ¦ФИО ¦ FIO ¦ C(20) ¦ ¦
¦6. ¦Основание ¦ OSN ¦ C(30) ¦ ¦
¦7. ¦Приложение ¦ PRIL ¦ C(30) ¦ ¦
L---+--------------+---------------+------------+----------------
4.3. НОРМАТИВНО - СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ.
Таблица кодируемых номенклатур.
----T---------------T-------T-----------T-----------T-----------¬
¦ N ¦Наименование ¦Иденти-¦Вид класси-¦Система ко-¦ Формат ¦
¦п/п¦кодируемой но- ¦фикатор¦фикатороа ¦дирования ¦ ¦
¦ ¦менклатуры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+-------+-----------+-----------+-----------+
¦ 1.¦Табельный номер¦ TAB ¦ Локальный ¦ Порядковая¦ N(2) ¦
¦ 2.¦Структурное ¦ SP ¦ Локальный ¦ Порядковая¦ N(2) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ код ОКПО ¦ ¦ ¦
L---+---------------+-------+-----------+-----------+------------
4.4. ПЕРЕЧЕНЬ ВЫХОДНЫХ ДОКУМЕНТОВ.
Перечень выходных документов.
----T-------T---------T--------T--------T----------T------------¬
¦ N ¦Наимен.¦Идентифи-¦Форма ¦Период ¦Получатель¦Назначение ¦
¦п/п¦докум. ¦катор ¦предста-¦выдачи ¦информаци ¦информации ¦
¦ ¦ ¦ ¦вления ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+---------+--------+--------+----------+------------+
¦ 1.¦Ведо- ¦ М010106 ¦ МН ¦1 раз в ¦1.Касса ¦1.Для выдачи¦
¦ ¦мость ¦ ¦ ¦месяц ¦2.Расчетн.¦ денег ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отдел ¦2.Для начисл¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.Отдел ¦ зарплаты ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кадров ¦3.Для расч. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ при уволь-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ нении ¦
L---+-------+---------+--------+--------+----------+-------------
Машинограмма-ведомость учета по счету 71 "Расчеты с подотчетными
лицами" за ________________ 199___ г. тыс.крб.
----T--T----T----T----T----T-----------T-----------T------------¬
¦ N ¦Да¦Осн.¦Код ¦Кор.¦Код ¦Вход.с-до ¦Обороты ¦Исход.с-до ¦
¦п/п¦та¦счет¦ан. ¦счет¦ан. +-----T-----+-----T-----+------T-----+
¦ ¦ ¦c/cч¦учет¦с/сч¦учет¦ Д ¦ К ¦ Д ¦ К ¦ Д ¦ К ¦
+---+--+----+----+----+----+-----+-----+-----+-----+------+-----+
¦N(3) N(4)¦ ¦N(4)¦ ¦ N(5)¦ ¦ N(5)¦ ¦N(6) ¦ ¦
¦ N(2) ¦N(4)¦ ¦N(4)¦ ¦ N(5)¦ ¦N(5) ¦ ¦ N(6)¦
L-----------+----+----+----+-----+-----+-----+-----+------+------
4.5. АЛГОРИТМ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ.
1 - ввод первичной информации и контроль по нормативно-справочной
информации (структурное подразделение, табельные номера) -
- массиву М010101.
М010104 - массив ПКО и РКО.
2 - сортировка массива М010104 по табельному номеру.
М010105 - отсортированный массив ПКО и РКО.
3 - формирование массива, содержащего информацию, необходимую для
машинограммы - ведомости - М010106.
4.6. ТЕХНОЛОГИЯ АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ ОБРАБОТКИ ДАННЫХ.
Программа разрабатывается для ПЭВМ, работать будет пользо-
ватель, поэтому для удобства пользователя предлагается следующий
интерфейс.
Ввод Расчеты по Печать машино- Выход
счету 71 граммы-ведомости
- полный - в целом по предприятию
- корректировка - по конкретному структурному
подразделению
-----------------------------------------------------------------------------
ЛИТЕРАТУРА
1. Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий." Утв.
28.12.94 г.
2. Закон Украины "О государственной налоговой службе Украины."
Утв. 24.12.93 г.
3. Закон Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной
валюте." Утв. 23.09.94 г.
4. Указ Президента Украины "О выпуске и обращении векселей для
покрытия взаимной задолженности субъектов предпринимательской
деятельности Украины." от 14.09.94 г. N 530/94.
5. ДКМУ "О взимании невнесенных в срок налогов и неналоговых
платежей." Утв. Приказом Минфина Украины от 02.11.93 г. N 84
6. ДКМУ "О налогообложении бартерных (товарообменных) операций
в области внешнеэкономической деятельности." Утв. 09.12.92г.
N 6.
7. ДКМУ "О системе валютного регулирования и валютного контроля"
N15 от 09.02.93 г.
8. Положение "Об организации БУ и отчетности в Украине." Утв.
ПКМУ от 03.04.93 г. N 250
9. Положение "О безналичных расчетах в хозяйственном обороте
Украины." Утв. Правлением НБУ от 24.05.93 г.
10.Письмо Минфина Украины "О БУ бартерных (товарообменных)
операций." N 18-4147 от 31.11.92 г.
11.Письмо Минфина Украины "О БУ вексельного обращения."
N 18-41/16 от 12.08.92 г.
12."О применении векселей в хозяйственном обороте ."
Постановление ВС Украины от 17.06.92 г. N 2470-ХII.
13.Инструкция об особенностях применения ДКМУ от 21.01.95 г.
N 8-93 "О взимании невнесенных в срок налогов и неналоговых
поатежей." Утв. Приказом Минфина Украины от 02.11.93 г.N 84.
14.Инструкция N 3 НБУ "О порядке открытия расчетных, текущих и
буджетных счетов в учреждениях банков ". Утв. постановлением
Правления НБУ от 11.10.94 г. N 169.
15.Разъяснение НБУ относительно использования в практической
деятельности Указов ПУ от 16.03.95г. N 227/95 и от 31.03.95г
N 277/95 "О мерах по нормализации платежной дисциплины в
н/х Украины".
16."О проведении зачета взаимной задолженности и оформлении
просроченной задолженности векселями." ПКМУ N130 от 30.05.95
Постановление Правления НБУ N 379 от 31.05.95.
17."Типовые платежные условия внешнеэкономических договоров
(контрактов)." Утв. ПКМУ от 21.06.95 N 144.
18."О мерах НБУ по выполнению Указа ПУ от 12.01.95 г. N 40 и
стабилизации платежного оборота." Постановление Правления
НБУ от 02.02.95 г. N 21.
19.Бухгалтерский учет: Учеб. пособие /Под общ. ред. И.Е.Тишкова/
- Мн.: Выш.шк., 1991 г.
20.Бухгалтерский учет в промышленности : Учебник/Под ред.
П.С. Безруких/ - 2 -е изд.,-М.: Финансы и статистика, 1987г.
21.Сивак О.В., Осейко Н.Н.
Бухгалтерский учет с помощью персонального компьютера :
Пособие для повышения квалификации. - Киев: Полиграфкнига,
1993.
22.Харламова В.Г. и др.
Практическое пособие бухгалтеру-менеджеру. - Х.: Основа, 1993
23.Карпенко И. "Борьба с неплатежами: старая игра на новый лад."
//Бизнес - 1995 г.- N21.
24.Хилинский Г. "Учет, контроль и аудит финансово-расчетных
операций."
//Бизнес - 1994 г. - N16-20.
СОДЕРЖАНИЕ
стр.
Введение
1. Сущность расчетов и задачи учета по совершенствованию
платежного оборота в Украине ..........................
1.1. Порядок и формы организации расчетов в Украине ........
1.2. Этапы платежного кризиса в Украине и пути его
преодоления ...........................................
1.3. Налоговый контроль за осуществлением расчетных операций
1.4. Задачи контроля и учета в организации рациональной
системы расчетов .....................................
2. Краткая экономическая характеристика предприятия ......
3. Организация и методология учета расчетов с дебиторами и
кредиторами ............................................
3.1. Первичные документы и документооборот ..................
3.2. Синтетический учет расчетов с дебиторами и кредиторами .
3.3. Аналитический учет расчетов с дебиторами и кредиторами .
3.4. Контроль за осуществлением расчетов и порядок предостав-
ления данных о расчетах в отчетности ...................
4. Постановка задачи на ПЭВМ ..............................
Заключение ...........................................
Литература ...........................................
Приложение ..........................................
МИНИСТЕРСТВО ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ УКРАИНЫ
СЕВАСТОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ
ДЕПАРТАМЕНТ УЧЕТА И
ФИНАНСОВ
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему: "УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И
КРЕДИТОРАМИ".
Исполнитель - студент группы
АУНИ департамента учета и
финансов специальности 0608
"БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ"-
КАРАКУЦ С.А.
"______"_______________1996г.
________________
(подпись)
НАУЧНЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ -
ИВАШЕВСКАЯ Е.М.
"______"_______________1996г.
________________
(подпись)
КОНСУЛЬТАНТ - ГЛУХОВА Н.А.
"______"_______________1996г.
________________
(подпись)
Результат защиты: _____________________________________________
(дифференцированная оценка)
Председатель комиссии:
______________________________
(подпись)
"_____"__________________1996 г.
г. Севастополь
1996 г.
ВВЕДЕНИЕ.
Целью данной работы является изучениевопроса расчетов с
дебиторами и кредиторами по товарным операциям, по финансовым
обязательствам и в плане расчетов с работниками, для чего снача-
ла будут рассмотрены формы организации расчетов в Украине и сос-
тояние расчетов в настоящее время. Серьезная проблема современ-
ности - платежный кризис - имеет глубокие корни в состояние пла-
тежного оборота между субъек экономике государства, отрицательно
влияет на состояние платежного оборота между субъектами предпри-
нимательской деятельности,тормозит развитие производства, что за-
медляет переход экономики Украины к цивилизованным рыночным отно-
шениям. Пути преодоления платежного кризиса, налоговый контроль
за осуществлением расчетных операций, задачи контроля и учета в
организации рациональной системы расчетов - это вопросы, которые
подробно будут рассмотрены в курсовой работе.
Наличие нормальной дебиторской и кредиторской задолженнос-
тей у предприятия говорит о желании предприятия расширить произ-
водство, нарастить его темпы, вовлечь дополнительные ресурсы.
Однако серьезным последствием платежного кризиса - не только в
Украине, но и в любом другом государствеявляется вознокновением
просроченной дебиторской и кредиторской задолжености. Учет этой
задолженности, контроль за сроками ее погашения, правильное и
своевременное отнесение просроченной задолженности - вот основ-
ные задачи бухгалтера предприятия. Необходим серьезный контроль