ПС = m факт. - m min 1)
Данный коэффициент характеризует эффективность ссудных операций
коммерческого банка и может быть использован в качестве одного из
показателей при стимулировании работников.
Планирование размера минимальной
доходной маржи
9. Определение ориентировочного размера минимальной доходной маржи и
уровня прибыльности ссудных операций на предстоящий период
осуществляется в соответствии с пп.7 и 8 на основе плановых показателей
(смета затрат; кредитный план). Полученные расчетным путем данные
сопоставляются соответственно с фактическими отчетного периода. В
случае намечающейся тенденции сокращения уровня прибыли выявляются и
анализируются причины отклонения.
Прогнозирование среднего уровня платы за кредит
10. Верхняя граница банковского процента определяется рыночными
условиями.
Нижний уровень процента складывается из затрат банка по привлечению
средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения.
______________________________________________________________
1) По мере развития платных услуг, оказываемых клиентуре и
соответственно росте прочих доходов банка необходимо вести учет затрат
по их проведению и корректировать на их величину сумму расходов при
определении размера минимальной доходной маржи (пункт
7), т.е.
Рпр - Ру
m min = ________________
Ад
где Рпр - общая сумма расходов банка (за исключением начисленных
процентов);
Ру - расходы по оказанию услуг ;
Ад - актив, приносящий доход.
Он находится в прямой зависимости от качественного состава ресурсов:
при увеличении доли платных средств из числа мобилизуемых ресурсов при
прочих неизменных условиях растет нижний допустимый процент. В
зависимости от заложенного уровня прибыльности ссудных операций
определяется средняя ориентировочная процентная ставка на предстоящий
период (II):
П = Цр + m min + Пс, где:
Цр - средняя реальная цена кредитных ресурсов на планируемый период;
m min - минимальная доходная маржа;
ПС - планируемый уровень прибыльности ссудных операций банка.
Средняя реальная цена кредитных ресурсов (Цр) определяется по формуле
средневзвешенной исходя из цены отдельного вида ресурсов и его
удельного веса в общей сумме мобилизуемых банком (платных и бесплатных
средств, См.п.3б).
Средняя реальная цена привлекаемых банком вкладов до востребования и
срочных депозитов определяется на основе рыночной цены указанных
ресурсов и корректировки на норму обязательного резерва,
депонированного в Центральном банке.
Пд
Сд = ___________________________ х 100%, где:
1- норма обязательного
резерва
Сд - средняя реальная цена привлекаемых банком срочных депозитов;
Пд -средний рыночный уровень депозитного процента.
Аналогично определяется средняя реальная цена вкладов до
востребования. Процент по межбанковским кредитам не корректируется,
т.к. депонирование по ним не производится.
Расчет ожидаемого размера минимальной доходной маржи и уровня
прибыльности ссудных операций банка осуществляется в соответствии с
п.9.
Рассмотрим предложенный подход на условном примере.
Пд (рыночный уровень депозитного процента) составит по плану
в январе - 14 % годовых
феврале -15%
марте - 15%
См -средняя ставка по межбанковскому кредиту в I кв. 1990 г.-18,1%
По вкладам до востребования банк процентов не начисляет.
Прогнозируемый объем депозитов:
январь -190410 т.р.
февраль,март -188260 т.р.
Доля межбанковских кредитов, срочных депозитов и остатков на счетах
до востребования в общем объеме привлекаемых банком средств
соответственно: 50, 10 и 40 процентов.
на планируемый период - 0,85 процента.
Заложенный в плане уровень прибыльности банковских ссудных операций
- 3 процента.
Необходимо определить ориентировочный уровень ссудного процента на I
кв. 1991 г.
Расчет:
а) Средний реальный уровень депозитного процента по месяцам
составит:
14%
Сд янв.= ___ х 100% = 14,3% годовых
98 1)
15%
Сд фев.= ____ х 100 % = 16,6%
90
15%
Сд март.= ___ x 100% = 17,6%
85%
______________________________________________________________
1) Норма обязательного резерва от объема привлекаемых срочных
депозитов до 1 года установлена в размере январь -2%, февраль - 10%,
март - 15%.
______________________________________________________________
б) Тот же показатель в среднем за квартал рассчитывается по
формуле средней взвешенной:
14,3 5 x190410+16,6x188260+17,6х188260
Сд Iкв.= _________________________________________= 16,2
190410+188260х2
в) Средняя реальная цена кредитных ресурсов на планируемый период
составит:
18,1% x50% + 16,2% х 10%
Цр = _____________________________ =11% годовых
100 %
Ориентировочный процент по ссудным операциям
г) П = 11% + 0,85% + 3% = 15% годовых.
Проведенный расчет позволил определить ориентировочную минимальную
цену кредитных вложений исходя из уровня затрат и заложенного размера
прибыльности ссудных операций банка на предстоящий период на уровне 15
% годовых. Причем, ориентировочный уровень ссудного процента занижен
относительно платы по привлекаемым депозитам и межбанковским кредитам в
связи со сложившейся ситуацией, когда банк не платит проценты
практически по 40% привлекаемых ресурсов.
АНАЛИЗ ПРИБЫЛЬНОСТИ БАНКА
Прибыль коммерческого банка - одна из основных целей его
деятельности. Полученная прибыль является базой для увеличения и
обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала,
гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность
баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и
повышения качества банковских услуг.
Исходными данными для анализа прибыльности банка являются остатки и
обороты по балансовому счету 980 "Доходы и расходы банков", а также
данные аналитического учета по счетам 960 "Операционные и разные
доходы" и 970 "Операционные и разные расходы". Анализ прибыльности
банка должен опираться на результаты анализа структуры активов и
пассивов его баланса, доходов и расходов в разрезе отдельных групп и
статей, оценку ликвидности и рисков данного кредитного учреждения.
В процессе анализа прибыльности банка целесообразно также
использовать данные о суммах, списанных в убыток по ссудной
задолженности клиентов, убытках по хозяйственной деятельности банка и
его предприятий. Необходимо анализировать убытки по просчетам,
недостачам и хищениям, выплаченные суммы по претензиям клиентов и др.
В процессе анализа рекомендуется использование следующих приемов и
методов анализа:
- оценка динамичных рядов показателей по кварталам и годам;
- статистические группировки показателей;
- выявление степени зависимости показателей от отдельных факторов;
- экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и
их содержания.
Основными показателями (коэффициентами) прибыльности банка являются:
- валовая (балансовая) прибыль к итогу актива баланса (К1);
- прибыль за вычетом налогов к активу баланса (К2);
- прибыль к собственному капиталу банка (К3);
- прибыль к уставному фонду банка (К4);
- норма прибыли на акцию (К5).
Технология анализа показателей прибыльности включает:
- расчет фактического значения коэффициентов прибыльности на основе
данных баланса и других форм годовой и квартальной отчетности;
- сравнительная оценка коэффициентов с их уровнем в предыдущие годы
и кварталы;
- выявление основной тенденции в динамике коэффициентов (рост или
снижение);
- выявление факторов, оказывающих решающее воздействие на
установленную тенденцию в изменении коэффициентов;
- оценка факторов с позиции ликвидности баланса и банковских рисков;
- разработка рекомендаций по повышению прибыльности банка или
обеспечению ее стабильности в новом году.
Коэффициент прибыльности К1 (отношение балансовой прибыли к активам)
используется для общей количественной оценки прибыльности банка;
К2 (отношение прибыли, очищенной от налогов, к активу) - для
определения степени воздействия налоговой политики на прибыльность
кредитного учреждения и учета ее в работе банка. Стандартная схема
расчета этих показателей приведена в макете 5.
На основе данных о размере К1 и К2 по кварталам отчетного года
следует выявить:
- основные тенденции в динамике коэффициентов (рост, снижение);
- влияние системы налогооблажения на показатель прибыльности банка.
Например, коэффициенты прибыльности на протяжении года могут быть
следующими:
______________________________________________________________
Iкв. IIкв. IIIкв. IVкв.
изменение изменение изменение
за за за
квартал квартал квартал
______________________________________________________________
К1 0,25 1,21 +0,96 0,59 -0,62 0,38 -0,21
К2 0,18 0,93 +0,75 0 -0,75 0,72 +0,72
______________________________________________________________
В приведенном примере прибыльность банка, характеризующаяся уровнем
К1, снижается на протяжении II полугодия. В III квартале уплаченные
налоги поглотили всю прибыль. Для выявления причин последнего
сравниваются темпы прироста (снижения) за квартал балансовой прибыли,
налогов и активов банка.
%
______________________________________________________________
Темпы прироста по кварталам
II III IV
______________________________________________________________
Балансовая прибыль +472 -45 -19
Уплаченные налоги +382 -47 -20
Активы банка +608 +14 +28
______________________________________________________________
В III квартале темпы снижения величины уплаченных налогов (47%)
обгоняли темпы снижения прибыли. Последнее сочеталось с ростом активов.
Поэтому основной причиной поглощения прибыли налогами явилось резкое
сокращение абсолютной величины прибыли по сравнению со II кварталом.
Следующим этапом изучения прибыльности банка в отчетном периоде
является анализ факторов, влияющих на абсолютную величину балансовой