3 Недовыполнение плана по объему реализации на 0,045 % вызвало соответствующее понижение прибыли, но незначительное (10,14 %).
4 Также важен фактор цен, который оказал положительное влияние на прибыль. Под его влиянием прибыль увеличилась на 345 т.р.
Общие выводы:
В отчетном году произошло значительное снижение балансовой прибыли на 893 т.р. Основная причина этого изменение удельного веса разнорентабельных изделий в общей структуре , а также появление внереализационных расходов в отчетном году.
Таким образом предприятие не полностью использует свои резервы. Резервами увеличения прибыли являются следующие:
1.Снижение себестоимости товарной продукции, в том числе:
относительное сокращение расходов , относительное снижение амортизационных отчислений, сокращение потерь от брака, ликвидация непроизводительных расходов, экономия материалов, снижение материалоемкости продукции, изменение ассортимента и структуры продукции, выявление убыточных и малорентабельных изделий, увеличение выпуска которых повлекло за собой наибольшее повышение себестоимости, изучение их производства и замена новыми, прибыльными и необходимыми изделиями, а также повышение технологического и организационного уровней производства.
2.Изменение цен, в том числе:
на готовую продукцию, на материальные ресурсы, тарифов на энергию, на грузовые перевозки.
3.Повышение качества продукции.
4.Увеличение объема производства товарной продукции.
5.Увеличение величины прибыли от реализации готовой продукции в результате изменения ее остатков.
6.Изменение величины прибыли(убытков)от прочей реализации, а также от внереализационных операций.
Глава 3.Анализ рентабельности производства.
Если предприятие получает прибыль, то оно считается рентабельным. Показатели, характеризующие рентабельность, характеризуют относительную прибыльность.Для объективной оценки эффективности хозяйственной деятельности необходимо охарактеризовать динамику уровня рентабельности.
Рентабельность предприятия,которую называют общей рентабельностью, определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.
Рентабельность=Пр/Сумма
Капиталоемкость= Пр/Косн+Кобор= (Пр/Vреал)/ (Косн/Vреал+Кобор/Vреал)= Робор/ (Кемк.осн.+Кемк.обор.)
Как видно из полученных формул на общую рентабельность влияют рентабельность оборота и капиталоемкость капитала.
{{{ 7 }}}
1.Анализ рентабельности оборота : Робор = Пр/Vреал
1.1.Влияние изменения объема реализации:
Роб=(Пр пред/Vреал отчет-Пр пред/Vреал пред)*100%=
(22465/84330-2465/83600)* 100% = -0,23%
Увеличение объема реализации снизило рентабельность оборота на 0,23%.
1.2.Влияние изменения прибыли:
Роб=(Пр отчет/Vреал отчет-Пр план/Vреал отчет)*100%=-1,11%
Снижение прибыли снизило рентабельность оборота на 1,11%.
1.3.Итого:-0,23-1,11=-1,34%
Общее снижение рентабельности оборота в отчетном году.
2.Анализ общей рентабельности: Р = Пр/Сумма К
2.1.Влияние изменения капиталоемкости осн.капитала:
Р=(Роб пред/Кемк.осн. отчет+Кемк. об. пред-Роб пред/Кемк.осн.пред.+ Кемк.об.пред)
* 100%=-0,28%.
Рост основного капитала уменьшило Р предприятия на 0,28%
2.2.Влияние изменения капиталоемкости обор.капитала:
Р=(Роб пред/Кемк.осн. отчет+Кемк.об.отчет-Роб пред/Кемк.осн.отчет.+Кемк. об.отч)
* 100% = -0,24%
Рост оборотного капитала уменьшило Р предприятия на 0,24%
2.3.Влияние изменения Роборота:
Р=(Роб отчет/Кемк.осн. отчет+Кемк. об.отчет-Роб пред / Кемк.осн.отчет.+
Кемк. об.отчет.) * 100%=-0,98%
Снижение Роборота снизило Р предприятия на 0,98 %
2.4.Итого:-0,28-0,24-0,98=-1,49 %
Общее снижение рентабельности предприятия в отчетном году.
Выводы:
Снижение рентабельности в отчетном году произошло снижение рентабельности . Это снижение произошло по причине снижения рентабельности оборота(которое в свою очередь произошло за счет уменьшения прибыли), а также по причине ухудшения использования капитала. Рост же капиталоемкости капитала связано с увеличением затрат.
Глава 5.Анализ использования основного капитала
{{{ 8 }}}
Выводы:
1.Темп прироста основных активов быстрее темпов прироста валовой продукции. В отчетном году наблюдается ухудшение использования основного капитала ( снижение капиталоотдачи на 0,5 %).
2.Если бы в отчетном году капиталоотдача не снизилась, то за счет прироста основных активов предприятие могло бы получить продукции на сумму:
Котдача пр * (Sосн.кап. отчет-Sосн.кап. пред)=3088,893 т.р.
Из-за снижения капиталоотдачи предприятие потеряло продукции на сумму:
(Котдача отчет -Котдача пр) * Sосн.кап. отчет=-408,66 т.руб.
В итоге отклонение валовой продукции составляет 3088,893-408,66=2680 т.р.
3.Определим влияние капиталлоотдачи на объем реализации :
{{{ 9 }}}
В отчетном году наблюдается снижение капиталлоотдачи. Стоимость основного капитала росла быстрее, чем выручка. За счет снижения капиталоотдачи предприятие потеряло в выручке .
1,1058 * ( 77840-75600 )=2476,99-изменение объема реализации , котороя могло бы быть, если бы капиталоотдача не снизилась .
За счет снижения капиталоотдачи на 0,0224% предприятие потеряло :
(1,0834-1,1058) * 77840=-1743,62 тыс.руб.
Итого абсолютное отклонение выручки равно 2476,99-1743,62=730 тыс.руб.
Анализ капиталоотдачи основного капитала.
Капиталоотдача - обобщенный показатель эффективности использования основных фондов. Он определяется соотношением объема выпускаемой продукции и среднегодовой стоимости основных фондов. Рост капиталоотдачи обеспечивает дополнительный выпуск продукции без соответстввующего наращивания производственного потенциала . Однко на предприятии наблюдается падение капиталоотдачи .
1.Влияние материалоемкости продукции:
-темп роста капиталоотдачи в оптовых ценах
Котдача отч/Котдача пред * 100 % = 99,62 %.
-темп роста капиталоотдачи в ценах НЧП
Котдача отч/Котдача пред * 100 % = 100,183 %.
-темп роста капиталоотдачи в оптовых ценах меньше темпа роста капиталоотдачи в ценах НЧП, следовательно продукция стала менее материалоемкая.
Изменение капиталоотдачи под влиянием материалоемкости :
( 99,62 - 100,183 ) / 100 % * 137,897 = -0,776 р.
2. Влияние капиталоотдачи активной части основных фондов :
Предприятие имеет прогрессивную структуру капитала.
-темп роста капиталоотдачи основных фондов= 99,62 %
-темп роста капиталоотдачи активной части основных фондов = 99,73 %
-темп роста капиталоотдачи основных фондов меньше темпа роста капиталоотдачи его активной части ,следовательно доля активной части в основном капитале снизилась.
Изменение капиталоотдачи под влиянием его активной части:
( 99,62 - 99,73 ) / 100 % * 137,897 = - 0,152 руб.
3. Анализ капиталоотдачи активной части основных фондов.
Капиталоотдача активной части = производительность оборудования / стоимость ед. оборудования
-влияние цен на оборудование:
Изменение капиталоотдачи под влиянием цен = ( Произв. пред / S ед отч - Произв.пред / S ед пред ) * 100 % = -15,68 %
-влияние производительности оборудования:
Изменение капиталоотдачи под влиянием производительности оборудования =( Произв. отч / S ед отч - Произв.пред / S ед отч ) * 100 % = 15,16 %.
Общее изменение капиталоотдачи в отчетном году составляет:
-15,68 % + 15,16 % = - 0,52 %.
Общие выводы:
В отчетном году произошло снижение капиталоотдачи основного капитала. Причинами этого стало:
-уменьшение материалоемкости продукции
-снижениекапиталоотдачи активной части основных фондов, которое в свою очередь вызвано увеличением стоимости установленного оборудования на предприятии.
Глава 6.Анализ оборотного капитала.
Основной показатель эффективности использования оборотного капитала - это коэффициент оборачиваемости : Rоб=Vреал/Sоб.кап. Кроме этого используются следующие показатели: Кемкость = S об.кап./ Vреал и Т = 360 / Rоб
{{{ 9 }}}
Выводы:
1. В отчетном году наблюдается замедление оборачиваемости капитала на 5,92 дня.
2.Расчет дополнительной величины оборотного капитала, необходимой для покрытия дефицита :
Sобор.кап.=Vреал отчет / 360 * (Т отчет-Т пред)=39,569 т.р.-замедление оборотного капитала на 5,92 дня потребовало привлечение дополнительных средств на эту сумму за один оборот.
Если в течение года эта ситуация не менялась, то за год надо было привлечь дополнительные средства в размере 39,569 * 2,231 = 88,278 т.р.
3. Анализ объема реализации
Кемкость = S об.кап./ Vреал , следовательно Vреал = Sобор / Котдача обор.кап.
-влияние стоимости оборотного капитала:
V реал = ( S отч / Кемк пред - S пред / Кемк пред ) * 100 % =3937,008 т.р.
Увеличение стоимости оборотного капитала привело к увеличению объема реализации
-влияние Кемкости оборотногокапитала:
V реал = (S отч / Кемк отч - S отч / Кемк пред ) * 100 % = - 3203,179 т.р.
Ухудшение использования оборотного капитала привело к замедлению процесса реализации , то есть объем реализации снизился.
- Увеличение стоимости оборотного капитала нейтрализовало ухудшение его использования. В итоге объем реализации вырос на 730 т.р.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Выводы о финансовом состоянии предприятия.
1. Положительно оценить работу предприятия в отчетном году нельзя, поскольку прибыль как балансовая, так и реализационная снизилась. Основная причина этого изменение удельного веса разнорентабельных изделий в общей структуре и увеличение себестоимости продукции, а также появление внереализационных расходов в отчетном году.
Таким образом предприятие не полностью использует свои резервы.
Снижение балансовой прибыли в свою очередь снизило рентабельность оборота и привело к уменьшению возможностей рентабельности капитала.
2. Кроме того в отчетном году одновременное уменьшение материалоемкости продукции и
снижение капиталоотдачи активной части основных фондов, которое в свою очередь было вызвано увеличением стоимости установленного оборудования на предприятии, повлияло на снижение капиталоотдачи основного капитала. Таким образом увеличение стоимости капитала сопровождалось ухудшением его использования.
3.Так же в отчетном году произошло ухудшение использования оборотного капитала. Это потребовало привлечения дополнительных средств для пополнения оборотного капитала. А увеличение капиталоемкости оборотного капитала привело к тому, что предприятие недополучило возможной выручки от реализации продукции.
4.Все вышесказанное позволяет сделать вывод о том, что в отчетном году предприятие не использовало всех своих резервов, вследствие чего работа была неэффективной.