ния платежа, предотвращение образования необоснованной кре-
диторской и дебиторской задолженности.
Требования к расчетным документам.
Расчетно-денежные документы,являющиеся основанием для
совершения операций по счетам, должны быть оформлены и под-
писаны в соответствии с установленными требованиями. Они
должны быть установленных стандартов и содержать:
а) наименование расчетного документа;
б) номер расчетного документа, число, месяц, год
его выписки.Число указывается цифрами, месяц-
прописью, год-цифрами.
в) номер и наименование банка плательщика;
г) наименование плательщика, номер его счета в
банке;
д) наименование получателя средств, номер его
счета в банке. Наж__
?_<
проставляется оттиск печати.
Расчеты платежными поручениями.
Расчеты платежными поручениями занимают значительное
место в безналичном платежном обороте.
Платежное поручение представляет собой расчетный доку-
мент, содержащий поручение плательщика банку о перечислении
с его счета определенной суммы на счет получателя.
Схема документооборота при расчетах платежными поруче-
ниями имеет такой вид:
-------------¬ ------------------¬
¦ покупатель ¦ платежное поручение(3) ¦ банк покупателя-¦
¦ +--------------------------+ списание средств¦
L-T---------T- ¦ со счета (4) ¦
¦ ¦ L--------T---------
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
товар ¦ счет- ¦ документы о ¦
или ¦ фактура¦ перечислении¦
услуги¦ ¦ средств на ¦
(1) ¦ (2) ¦ счет постав-¦
¦ ¦ щика (5) ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ --------+---------¬
--+---------+¬ ¦ банк поставщика ¦
¦ поставщик ¦ ¦ зачисление на ¦
L------------- ¦ счет средств (6)¦
L------------------
Плательщик предоставляет в банк поручение на бланке
установленной формы, которое действительно в течении 10
дней со дня выписки. Поручение принимается от плательщика к
исполнению только при наличии средств на счете,если иное не
оговорено между банком и владельцем счета.
Платежные поручения используются при предварительной
оплате товаров, готовых к отгрузке и отгружаемых не позднее
трех рабочих дней со дня получения денег. Предварительные
платежи за товары и услуги разрешаются только по одногород-
ним поставкам.
Учреждения банков принимают к исполнению платежные по-
ручения за полученные товары и оказанные услуги при условии
ссылки на номер и дату товарно-транспортного или другого
документа, подтверждающего отпуск товара или оказания
услуг.
Основанием для оформления платежного поручения на пере-
числение денег в порядке предварительного платежа являются
товарно-транспортные документы, выписываемые поставщиком с
указанием исполнителей, ответственных за вывоз продукции.
Платежные поручения применяются в расчетах в порядке
плановых платежей при равномерных постоянных поставках то-
варов и оказания услуг.
Для перехода на расчеты в порядке плановых платежей,
учреждениям банка представляются копии соглашений хозорга-
нов или перечни предприятий,с которыми у них имеются согла-
шения о расчетах плановыми платежами, с указанием сроков
перечисления платежей, счетов,с которых производится платеж
и на которые он зачисляется.
Наиболее широко платежные поручения используются в
расчетах за закупаемую у колхозов и совхозов сельхозпродук-
цию, в других товарных расчетах. С их помощью производятся
авансовые платежи, преобладающая часть нетоварных платежей,
например в бюджет.
Предприятия могут осуществлять переводы средств через
предприятия связи без ограничений суммой:
- на имя отдельных граждан причитающихся лично им
средств (пенсии, алименты, заработная плата, коман-
дировочные);
- предприятиям на расходы для выплаты заработной
платы, по организованному набору рабочих;
-наличных сумм торговой выручки, налогов и других
средств для зачисления на счета в банках.
При осуществлении переводов со своих счетов через
предприятия связи в бланках переводов перевододатель указы-
вает наименование перевододателя, номер его счета, а также
наименование и номер банка, в котором ведется этот счет,
если средства подлежат зачислению на него.
В поручении предприятие связи, переводящее средства,
указывает предприятие, которое будет оплачивать переводы. К
поручению прикладывается перевод получателей средств, кото-
рый составляется в одном экземпляре и передается на почту.
К остальным экземплярам поручений прилагается список пере-
водополучателей, в котором указывается, кто получает день-
ги, на какие цели.
Предприятия связи оплачивают поступившие переводы, ад-
ресованные предпиятиям, поручениями, составленными в четы-
рех экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому
получателю.
Расчеты платежными поручениями отличаются простотой до-
кументооборота. Эта форма расчетов может быть единственной
в случае, когда продукция оплачивается после приемки поку-
пателем с проверкой ее качества.
Расчеты поручениями ускоряют платежи. Но поставщики за-
частую не заинтересованы в их применении, так как попадают
в зависимость от покупателей, которые могут задерживать их
выписку.
Также возможна несвоевременная оплата из-за отсутствия
средств на счете плательщика или их недостаточности. Это
замедляет денежный оборот и ухудшает финансовое положение
предприятия - поставщика.
Расчеты чеками.
При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает
письменное распоряжение плательщику (банку,выдавшему
расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег,указанную
в чеке,получателю средств (чекодателю).
Документооборот при чековой форме расчетов имеет такой вид:
------------------¬
------------¬ сдача чека(6) ¦ банк поставщика-¦
¦ поставщик +--------------------------------+ зачисление денег¦
L--T-------T- ¦ на счет(7) ¦
¦ ¦ L--------T---------
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
получение выписка документы для списа-
товара(4) чека(5) ния средств (8)
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
-+-------+---¬ заявление на получение ¦
¦ ¦ чековой книжки (1) -------------+------¬
¦ покупатель +-------------------------+ банк покупателя- ¦
¦ ¦ ¦ депонирование 2 ¦
¦ ¦ выдача чековой ¦ списание суммы ¦
¦ ¦ книжки(3) ¦ чека из депониро- ¦
¦ +-------------------------+ ванных ср-в(3) ¦
L------------- L--------------------
Расчеты чеками как форма безналичных расчетов характе-
ризуется прежде всего тем, что при ней банк гарантирует не-
замедлительное зачисление владельцу чека указанной в нем
суммы, при условии соблюдения порядка, установленного для
пользования чеками. Такая гарантия обеспечивается тем, что
банк, выдавая чековую книжку хозяйственной организации или
гражданину, определяет условия выписки чеков из этой книж-
ки, депонируя при необходимости соответствующие средства на
отдельном счете в банке или разрешая выдачу кредита на оп-
лату чеков.
Сфера применения чековой формы безналичных расчетов
примерно та же, что и в расчетах платежными поручениями.
Наибольшее распространение они получили в расчетах за услу-
ги транспорта, при приобретении товаров в порядке мелкооп-
товой торговли, а также в расчетах населения с госу-
дарственными, кооперативными и другими организациями.
Чеки используются как физическими, так и юридическими
лицами, являются платежным средством и могут применяться
при расчетах во всех случаях, предусмотренных Законами
Российской Федерации.
Не допускаются расчеты чеками между физическими лица-
ми. Чек имеет хождение только на территории Российской
Федерации. Для расчетов через учреждения Банка России
применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне
обозначение "РОССИЯ" и две параллельные линии на лицевой
стороне чека, обозначающие общую кроссировку.
Чек является ценной бумагой. Бланки чеков изготавлива-
ются по единому образцу и являются бланками строгой отчет-
ности. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение
банка в течении 10 дней, не считая дня его выдачи. Платель-
щик несет строгую ответственность за правильное использова-
ние чеков в отношении объекта оплаты, срока выписки и
правильности оформления чека, использования суммы лимита.
Расчеты чеками значительно ускоряют документооборот,
создают наилучшие условия для проверки качества получаемой
продукции или оказания услуг.
В то же время расчеты отдельными чеками имеют неу-
добство, заключающееся в том, что по условиям данной формы
расчетов стоимость полученных товарно-материальных цен-
ностей или услуг должна совпадать с суммой чека. При полу-
чении продукции может оказаться, что часть ее не соот-
ветствует требованиям получателя или, наоборот, появилась
продукция, нужная потребителю, а сумма чека не позволяет
уменьшить или увеличить ее размер.
Расчеты аккредитивами.
Аккредитивная форма расчетов,хотя и занимает небольшой
удельный вес в платежах за продукцию,имеет большие преиму-
щества перед расчетами платежными поручениями.
В условиях повышенного внимания к вопросам плате-
жеспособности предприятий и ответственности за своевремен-
ную оплату продукции аккредитивная форма может стать более
распространенной.
Аккредитив-поручение банка покупателя банку поставщика
производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный
товар или оказанные услуги на условиях,предусмотренных в
аккредитивном заявлении покупателя.
Документооборот при аккредитивной форме расчетов имеет
такой вид.
----------------------¬
------------¬ ¦ банк покупателя-(2) ¦
¦ покупатель¦ заявление ¦ депонирования ср-в; ¦
¦ +--------- на аккр-в------+ списание суммы со ¦