L-----T------ (1) ¦ счета деп-х ср-в(9) ¦
¦ L--------T-----------T-
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ акк.телеграмма ¦ реестр сч ¦
товар(5) почтов.аккр-в ¦ тов-трансп¦
¦ (3) ¦ док-ты(8)¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
-----+-------¬ извещен.об открытии --+-----------+¬
¦ поставщик +-------- аккредитива(4) ---+ банк постав ¦
¦ ¦ ¦ зачисл.ср-в ¦
¦ +--------реестр счетов --------+ на счет(7) ¦
L------------- тов-транспорт. L---------------
документы(6)
Аккредитив применяется в иногородних расчетах за това-
ры, главным образом при разовых поставках.
Могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые или непокрытые;
- отзывные или безотзывные.
Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых
банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика
или предоставленный ему кредит в распоряжение банка
поставщика на отдельный балансовый счет "Аккредитивы" на
весь срок действия обязательств банка-эмитента.
При установлении между банками корреспондентских отно-
шений непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем
банке путем предоставления ему права списывать всю сумму
аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он
отзывным или безотзывным.
При отсутствии такого указания аккредитив является от-
зывным. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или
аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он
открыт.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только
с одним поставщиком.В заявлении об открытии аккредитива пла-
тельщик обязан указать:
- номер договора, по которому открывается аккредитив;
- срок действия аккредитива;
- наименование поставщика;
- наименование банка, исполняющего аккредитив;
- место исполнения аккредитива;
- наименование документов, против которых произ-
водяться выплаты по аккредитиву, срок их
представления и порядок оформления;
- вид аккредитива;
- для отгрузки каких товаров открывается аккредитив;
- сумма аккредитива;
- способ реализации аккредитива.
Для получения средств по аккредитиву поставщик,отгрузив
товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие
документы.
Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в
них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов,
номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида
транспорта.
Определенное влияние на отношение к применению аккреди-
тивной формы расчетов накладывает относительно высокая тру-
доемкость документооборота при расчетах по аккредитиву, в
том числе и в банке, поэтому необходимо принять меры к сни-
жению затрат труда на открытие аккредитива и оформление
расчетов по нему.
К недостаткам аккредитивной формы расчетов относиться
задержка грузооборота, отвлечение средств из хозяйственного
оборота покупателя, замедление оборота средств у поставщи-
ка, так как отгрузка готовой продукции не может произво-
диться до открытия счета аккредитива; на учреждение банка
при отсутствии уполномоченного покупателя возлагается боль-
шая работа по проверке выполнения условий аккредитивного
поручения. Все это ограничивает сферу применения названной
формы расчета.
Оценивая перспективы развития аккредитивной формы
расчетов, нельзя сбрасывать со счетов того обстоятельства,
что по своей сути данная форма связана с депонированием на
определенное время средств покупателя, а это снижает манев-
ренность его денежными фондами, неизбежно замедляет обора-
чиваемость средств. Поэтому хозяйственные организации долж-
ны осуществлять взвешенный подход при решении вопроса
использования аккредитивов как формы расчетов при заключе-
нии хозяйственных договоров, иметь в виду не только привле-
кательные, но и негативные стороны указанной формы расче-
тов.
Расчеты платежными требованиями-поручениями.
Расчеты платежными требованиями-поручениями наиболее
целесообразны при расчетах за товары и услуги.
Платежное требование - это расчетный документ, содержа-
щий требование получателя средств плательщику об уплате оп-
ределенной суммы, на основании направленных в обслуживающий
банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стои-
мость поставленной по договору продукции, выполненных ра-
бот, оказанных услуг.
Ниже приводиться схема документооборота при расчетах
платежными требованиями:
-----------------¬
----------¬ ¦ банк поставщ.- ¦
¦поставщик¦ пл.треб.(2) ¦ зач.средств(5) ¦
¦ +-------------------------+ ¦
L-----T---- L----T-----T------
¦ ¦ ¦
товар платежн.¦ ¦ док-ты о
(1) требов. ¦ ¦ переч.ср-в
¦ (3) ¦ ¦ (7)
¦ ¦ ¦
¦ --+-----+--------¬
----+------¬ пл.треб.для ¦банк покупателя-¦
¦получатель+--------извещения (4)----+ списание ср-в ¦
L----------- о платеже ¦ со счета(6) ¦
L-----------------
Смысл этой формы расчетов-акцепт (согласие) покупателя на
оплату предъявленных поставщиком платежных требований. Пла-
тельщик обязан представить в банк платежное требование-
поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк
плательщика.
Обязательства сторон по акцептной форме расчетов возни-
кают с момента отгрузки поставщиком материальных ценностей
в адрес покупателя.
Поставщик, имея транспортные документы об отгрузке, вы-
писывает платежные платежные требования на имя покупателя и
сдает их в свое отделение банка на инкассо.
Банк поставщика пересылает их в банк покупателя для ак-
цепта и взыскания платежа.
Платежные требования удобны поставщику, так как банк
осуществляет инкассирование платежных требований, следит за
взысканием денег с покупателя.
Покупатель имеет возможность по документам контролиро-
вать соблюдение поставщиком договорных условий, отказаться
от акцепта, если эти условия нарушены.
Акцепт бывает предварительный или последующий. При
предварительном акцепте банк списывает средства со счета
плательщика, не получив от него в поставленный срок отказ
от акцепта. Таким образом, предотвращается неправомерное
списание средств с бюджетных и некоторых других счетов,
хотя при этом движение денег задерживается на несколько
дней.
При последующем акцепте банк списывает средства сразу,
но затем восстанавливает их на счете, если плательщик в
установленный срок заявит отказ от акцепта. Здесь списание
средств, а значит движение их основной массы, ускоряется.
Учитывая, что отказы от акцепта составляют всего несколько
процентов от общего объема платежей, возврат средств и свя-
занная с этим задержка их движения весьма невелики.
Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта
в случаях, если товары и услуги не предусмотрены договором,
товары поставлены досрочно без согласия покупателя, доку-
ментально установлена недоброкачественность или некомплект-
ность товаров, не согласована цена товаров, предъявленное
требование оплачено раньше или поступило требование, по ко-
торому фактически не произошла отгрузка или не оказаны
услуги.
Частичный отказ от акцепта разрешается в случаях
отгрузки незаказанных товаров, или отгрузки их в большем
количестве,чем указано в счете,или более низкой сортности,
или недостача товаров.
Об отказе полностью или частично оплатить платежное
требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий
его банк в течение трех дней.
Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными
документами и извещением об отказе в оплате возвращаются
непосредственно поставщику. Недостатками расчетов платежны-
ми требованиями являются длительный документооборот и воз-
можность возникновения неплатежей из-за отсутствия средств
у плательщика.
Таким образом, формы и сроки платежей оказывают не-
посредственное влияние на состояние финансов и плате-
жеспособность предприятий.
Безналичные расчеты являются завершающей стадией выпол-
нения хозяйственных договоров, представляют собой одну из
форм проявления хозяйственной самостоятельности хозрасчет-
ных предприятий.
Предприятия материально заинтересованы в нормальном и
бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, не-
отъемлемой составной частью которой являются безналичные
расчеты.
В безналичной форме проявляются и материальная от-
ветственность предприятий за нарушение договорных и других
обязательств.
Совершенствование безналичных расчетов в условиях
перехода к рыночной экономике.
Важной особенностью современной системы безналичных
расчетов является автоматизация процессов прохождения доку-
ментов на разных стадиях обработки. Почти полностью исклю-
чена ручная работа при составлении расчетно-денежных доку-
ментов. Автоматизирован учет и контроль, поступающих для
дальнейшей обработки, документов. Автоматизирован и сам
процесс проводки платежей по счетам как внутри учреждений
банков, так и между ними.
Скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов
имеет колоссальное значение для упорядочивания банковского
документооборота, обеспечит сокращение сроков платежей и
гарантированность от незаконного доступа к расчетно-денеж-
ным документам.
Несмотря на установление унифицированных сроков обра-
ботки и прохождения финансовых документов в банках и
расчетно-кассовых центрах и введение штрафов за необосно-
ванные задержки расчетов, это не улучшает состояние расче-
тов. В настоящее время ЦБ и коммерческие банки активно при-
меняют штрафные санкции к клиентам за несоблюдение сроков
платежей, что однако не привело к желаемым результатам.