Значение безналичного оборота.
Денежный оборот осуществляется в двух формах - в форме
безналичных денежных расчетов и в форме обращения наличных
денег. Сферы применения наличного денежного оборота и безна-
личных расчетов строго разграничены законодательством.
Основной частью денежного оборота (80-90%) является
безналичный платежный оборот, в котором движение денег про-
исходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждени-
ях и зачетов взаимных требований.
Он опосредствует такие сферы хозяйственных отношений,
как:
- реализация продукции,услуг,работ;
- распределение и перераспределение национального дохода;
- получение и возврат банковских кредитов;
- выплата и использование денежных доходов населения.
Участниками этих отношений являются обьединения, предп-
риятия, организации, кооперативы, банковские и финансовые
органы, население.
Безналичные расчеты сокращают потребность денежного
оборота в наличных денежных знаках. Расходы при осуществле-
нии безналичных расчетов намного меньше издержек обращения,
связанных с печатанием, хранением, перевозкой, приемом и
подсчетом денежных знаков.
Безналичные расчеты, концентрируя все временно свобод-
ные денежные средства в банке, создают возможность использо-
вать их как ресурсы для краткосрочного кредитования.
Обе сферы денежного оборота как части единого целого
тесно связаны между собой. Денежные средства, поступающие
предприятию в виде безналичных перечислений за отгруженную
продукцию, могут использоваться в безналичном обороте при
расчетах за товарно - материальные ценности и в налично-
денежном обороте - при выплате заработной платы.
Аналогично используются и денежные средства, поступаю-
щие предприятию в виде суммы наличных денег.
Безналичный платежный оборот полностью проходит через
банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и
организаций.
Безналичные расчеты по внешнеэкономической деятельности
осуществляются через Внешэкономбанк и другие банки, получив-
шие соответствующую лицензию.
Основная часть безналичного оборота денежных доходов
населения проходит через сберегательные банки.
Безналичный оборот могут совершать и средства, находя-
щиеся в личной собственности граждан. Безналичные перечисле-
ния делаются со счетов предприятий и организаций, выплачива-
ющих денежные доходы гражданам, на счета в банках, где хра-
нятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов.
Оплата расходов населения безналичным путем может про-
изводиться и со счетов по вкладам в банках. Замещение в этих
случаях денежных знаков безналичными перечислениями экономи-
зирует весь денежный оборот в целом, так как сокращается ко-
личество наличных денег в обращении.
Центральный банк издает обязательные для всех банков и
их клиентов нормативные акты,определяющие правила расчетов.
Каждому предприятию (организации, учреждению) открываются
счета для учета хранящихся на них средств и осуществления
расчетов. Расчетные счета открываются предприятиям, объеди-
нениям и организациям, состоящим на хозяйственном расчете,
наделенным собственными оборотными средствами и имеющими са-
мостоятельный баланс. По ходотайству владельца расчетного
счета могут открываться расчетные субсчета.
Текущие счета открываются организациям и учреждениям,
не имеющим оснований для открытия расчетного счета.
Бюджетные счета открываются для учета доходов, расходов
и средств бюджетов, а также предприятиям, организациям и уч-
реждениям, которым выделяются средства из союзного или
республиканского бюджета для целевого использования.
Все безналичные расчеты по экономическому содержанию
деляться на расчеты по товарным и нетоварным операциям.
Расчеты по товарным операциям совершаются между хо-
зяйственными организациями и обусловлены оборотом материаль-
ных ценностей.
Расчеты по нетоварным операциям включают отношения меж-
ду предприятиями по финансовым обязательствам - это расчеты
по использованию фактически полученной прибыли.
В зависимости от места нахождения счетов поставщиков и
покупателей безналичные расчеты могут быть иногородними и
одногородними.
Иногородние расчеты - это расчеты между предприятиями,
находящимися в разных населенных пунктах и потому обслужива-
емыми учреждениями банка, расположенными в разных населенных
пунктах.
Одногородние расчеты - расчеты между предприятиями, ор-
ганизациями, учреждениями, которые обслуживаются одним и тем
же или разными одногородними учреждениями банка.
Принципы организации безналичных расчетов.
Система безналичных расчетов представляет собой сово-
купность принципов организации расчетов,предъявляемых к ним
требований, форм и способов расчетов.
Определены следующие принципы осуществления безналичных
расчетов,которые заключаются в следующем:
а) все предприятия и организации хранят деньги на счетах
в банке и все расчеты проводят через учреждения банка;
б) платежи совершаются после отгрузки продукции, оказа-
ния, выполнения работ;
в) платежи осуществляются при наличии средств на счете
плательщика или права у него на кредит. При
отсутствии собственных ресурсов и права на кредит
расчетные документы помещаются в специальную картоте-
ку и оплачиваются по мере поступления средств на счет.
г) платежи производятся с согласия плательщика.Согласие
дается плательщиком путем выписки платежных докумен-
тов или акцепта документов,выписанных получателями
средств.
Требования к безналичным расчетам.
Организация безналичных расчетов должна отвечать определен-
ным требованиям, прежде всего способствовать нормальному
кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реали-
зации продукции.
Одним из требований, предъявляемых к безналичным расче-
там, является их своевременность. Предприятие-покупатель
обязано своевременно оплатить поставленную ему в соот-
ветствии с договором продукцию (работы, услуги). Важным
средством обеспечения своевременности расчетов является бан-
ковский кредит; он позволяет предприятиям преодолевать вре-
менные финансовые затруднения. Своевременность расчетов пре-
дотвращает отвлечение средств предприятий в просроченную де-
биторскую задолженность. Безналичные расчеты должны быть ор-
ганизованы таким образом, чтобы существовал минимальный раз-
рыв во времени между получением продукции покупателем и ее
оплатой.
Плательщики несут ответственность за осуществление пла-
тежей в установленные сроки; за задержку расчетов они упла-
чивают штраф в размере 0,04% за каждый день просрочки плате-
жа.
Важным требованием, предъявляемым к безналичным расче-
там, является возможность осуществлять с их помощью контроль
за соблюдением условий обязательств.
Значение банковского контроля определяется прежде всего
тем, что он носит предварительный характер и осуществляется
в интересах сторон, участвующих в расчетах .
Характеристика основных форм безналичных расчетов.
Расчеты в народном хозяйстве осуществляются в формах,
устанавливаемых Центральным банком России.
В 1992 году Центральным банком России введено новое По-
ложение о безналичных расчетах на всей территории Российской
Федерации в соответствии с Законом РСФР "О Центральном банке
РСФСР (Банке России)" и постановлением Президиума Верховного
Совета РФ и правительства Российской Федерации "О неотложных
мерах по улучшению расчетов в народном хозяйстве и повышении
ответственности предприятий за их финансовое состояние".
Правила предусматривают в процессе организации расчетов
строгое соблюдение законов Российской Федерации, содействие
укреплению принципов хозяйственного расчета и самофинансиро-
вания, ускорению платежей и оборачиваемости оборотных
средств, укреплению расчетной и договорной дисциплины.
Положение о безналичных расчетах существенно изменяют и
дополняют раннее действующее на территории страны Правило о
безналичных расчетах в народном хозяйстве. В частности отме-
нена календарная очередность платежей и предоставлено право
предприятиям, организациям и учреждениям по своему усмотре-
нию определять очередность платежей. С банков снята от-
ветственность за начисление и взыскание пени.
Положение предусматривает отмену расчетов платежными
требованиями. Вместе с тем, учитывая традиционно сложившиеся
отношения поставщиков и покупателей, банки, в соответствии с
заключенными договорами, вправе принимать платежные требова-
ния, в том числе и с помещением их в картотеку, однако без
учета по внебалансовому счету.
Положение предлагает банкам принимать платежные поруче-
ния плательщиков на перечисление средств только при наличии
денег на их счетах и вносит изменения в порядок расчетов
платежными требованиями-поручениями.
На территории России при безналичных расчетах использу-
ются следующие расчетно-денежные документы:
- платежные поручения;
- чеки;
- аккредитивы;
- платежные требования-поручения.
При этом конкретная форма указывается в договоре между
поставщиком и покупателем и определяется способом и местом
платежа, характером документооборота и видом документов.
Целесообразность применения той или иной формы расчетов
определяется характером хозяйственных связей и нацелена на
максимальное сближение момента получения товаров и соверше-