Управление денежными потоками на примере Несвижского хлебозавода (стр. 12 из 19)

Таблица 3.2 - Прогнозируемый бюджет денежных средств Несвижского хлебозавода на июль-сентябрь 2008г. в млн. руб.

Показатели	Июль	Август	Сентябрь
Поступление денежных средств:реализация продукциипрочие поступления	32,12,9	34,71,4	37,55,8
Всего поступления	35,0(32,1+2,9)	36,1(34,7+1,4)	43,3(37,5+5,8)
Отток денежных средств:
погашение кредиторской задолженностипрочие платежи (налоги, заработная плата и др.)	29,63,8	34,54,2	39,55,8
Всего выплат	33,4(29,6+3,8)	38,7(34,5+4,2)	45,3(39,5+5,8)
Излишек (недостаток) денежных средств	1,6(35-33,4)	-2,6(36,1-38,7)	-2,0(39,5-45,3)

Примечание – Источник: собственная разработка

Таблица 3.3 - Расчет объема требуемого краткосрочного финансирования Несвижского хлебозавода на июль-сентябрь 2008г. в млн. руб.

Показатели	Июль	Август	Сентябрь.
Остаток денежных средств на начало периода	2,0	3,6	1,0
Изменение денежных средств (таблица 3.2)	1,6	(2,6)	(2,0)
Остаток денежных средств на конец периода	3,6(2+1,6)	1,0(3,6+(-2,6))	(1,0)(1+(-2))
Требуемый минимум денежных средств на расчетном счете	3,0	3,0	3,0
Требуемая дополнительная краткосрочная ссуда	_	2,0	4,0

Примечание – Источник: собственная разработка

В результате проведенного прогноза можно сделать вывод о том, что в июле не потребуется дополнительной краткосрочной ссуды, так как остаток денежных средств на конец периода превышает требуемый минимум денежных средств на расчетном счете на 600 тыс. рублей (3,6-3), в то время как в августе и сентябре остаток денежных средств ниже требуемого минимума, следовательно необходимо будет брать краткосрочную ссуду в размере соответственно 2 млн. руб.(1-3) и 4 млн. руб.(-1-3).

3.2 Разработка технологии выбора управленческого решения на финансовые результаты предприятия.

Конечный итог многосторонней деятельности предприятия находит выражение в финансовых результатах: прибыли. В условиях рыночной экономики целевой функцией любого субъекта хозяйствования становится прибыль.

Важным элементом финансовой стратегии предприятия – это правильный выбор управленческого решения. Для решения этой проблемы в дипломной работе предложена методика принятия управленческого решения.

Рисунок 3.1 – Схема подготовки решения

На этапе подготовки управленческих решений выдвигаются ряд альтернативных решений. По каждому альтернативному решению должна быть представлена вся исчерпывающая информация (трудоёмкость, стоимость, необходимая численность и т.д.)

Процесс принятия решения - творческий процесс, требующий больших знаний, широкого мышления, анализа материалов, правильного использования разносторонней информации и опыта. Поэтому для избежания субъективных ошибочных решений целесообразно применять на этом этапе экспертные методы оценки. Общая схема экспертной оценки выбора метода финансового оздоровления включает следующие этапы:

1. Разработка программы экспертизы.

2. Формирование экспертной группы.

3. Проведение опроса экспертов.

4. Обработка результатов.

5. Принятие решения.

На этапе разработки программы экспертизы осуществляется:

- выбор формы группового суждения (перечень альтернатив или оценок, рекомендаций, решений)

- выработка принципов и методов получения группового суждения

- выбор способов выявления индивидуальных мнений (техника опроса)

При формировании экспертной группы необходимо руководствоваться тем, что в неё должны быть включены лица, способные провести экспертизу с учётом самых разнообразных сторон оцениваемого объекта. Главной опасностью следует считать завышение доли какой-либо подгруппы экспертов, заведомо единой в своём мнении. По этой же причине нежелательно включать в экспертную группу людей, авторитет которых резко отличается от «среднего» авторитета членов группы. Если авторитет одного из членов группы очень высок – прочие эксперты будут склоняться к его мнению, если он крайне низок – возникнут противоречия. Неудачно подобранный состав группы будет искажать конечный результат, влияя на индивидуальные мнения. Полностью устранить такое влияние можно лишь тогда, когда эксперты анонимны. При формировании экспертной группы следует минимизировать влияние состава группы на индивидуальные мнения.

Для формирования экспертной группы по выбору метода финансового оздоровления предлагается создать группы экспертов в следующем составе, приведённом в таблице 3.4

Таблица 3.4 – Состав группы экспертов

Фамилия, имя, отчество	Должность
Иванов	Начальник финансового отдела
Сидоров	Зам нач. финансового отдела
Петров	Начальник ПДО
Егоров	Главный бухгалтер
Макаров	Главный экономист
Фёдоров	Начальник ПЭО

Примечание – Источник: собственная разработка

Состав группы экспертов утверждается начальником цеха и назначается руководитель.

Метод экспертизы опроса применяется – заочный. Когда эксперт выставляет оценку тому или иному методу по 10 бальной шкале. Это название метода принято в научной литературе. При заочном почтовом опросе эксперты не знают об оценках коллег, что способствует выработке самостоятельного мнения [25, с.90].

Метод большой числовой оценки является самым простым и доступным методом оценки. Тот метод, который набрал наибольшее число баллов и подлежит для окончательного выбора.

В общем виде результаты экспертной оценки можно представить в виде таблицы.

Метод большой числовой оценки является самым простым и доступным методом оценки. Тот метод, который набрал наибольшее число баллов и подлежит для окончательного выбора.

Таблица 3.5 – Экспертный метод выбора управленческих решений в баллах

Рекомендуемый метод	Оценка в баллах по экспертизе
	Иванов	Сидоров	Петров	Егоров	Макаров	Федоров	Суммарная величина	место
Уменьшение запасов на складе	10	8	2	4	8	10	42	1
Снижение убыточности отдельных товаров	8	5	8	2	4	4	31	4
Повышение доли высокорентабельной продукции	2	5	4	6	2	6	25	6
Совершенствование структур затрат	2	10	8	6	2	8	36	2
Снижение себестоимости продукции	7	2	10	4	7	2	32	3
Увеличение объёма выпускаемой продукции	5	1	6	10	3	4	29	5

Примечание – Источник: собственная разработка

Таким образом, по результатам экспертной оценки принимается окончательное управленческое решение о выборе наиболее эффективного метода оздоровления финансового состояния предприятия.

3.3 Улучшение финансового положения предприятия путём технического перевооружения предприятия на основе методологии функционального стоимостного анализа (ФСА)

Техническое перевооружение предприятий (ТПВ), является важнейшим рычагом финансового оздоровления предприятия.

Техническое перевооружение предприятий имеет цель:

- увеличение объёмов реализации продукции и прибыли;

- освоение новых конкурентноспособных изделий и расширение объёмов производства;

- повышение конкурентноспособности выпускаемых изделий путём повышения их качества и снижения себестоимости;

- сокращение численности работающих, затрат драгоценных и дефицитных материалов;

Реализация внешних и внутренних функций процесса ТПВ планируется осуществлять по традиционной методологии ФСА.

Воспользуемся для выявления причинно-следственных связей и логики развития основных производственных процессов на заводе методологией ФСА. С её помощью выявим главные и основные функции процесса ТПВ.

Таблица 3.6 – Состав функций процесса ТПВ

Функция	Общая формулировка	Характеристики, направления, методы конкретной количественной оценки
внешняя	Создавать и поддерживать парк оборудования, средств механизации и автоматизации на уровне, обеспечивающем интенсивное и экономически эффективное развитие производстваОбеспечить улучшение условий труда, уровня его охраны, повышение культуры производства	Обеспечить выпуск продукции в соответствии с народнохозяйственной потребностью заключаемыми договорами плановый рост производительности труда и снижения себестоимости, повышение эффективности производстваРазработать обобщающие количественные характеристики для оценки и сопоставления с лучшими отечественными и зарубежными предприятиями
внутренняя	Приобрести (изготовить), установить и обеспечить эффективное использование нового оборудования, систем машин и аппаратурыДемонтировать и списать излишнее, морально и физически устаревшее оборудованиеОбеспечить замену устаревшего оборудования более прогрессивнымОбеспечить экономически эффективный для предприятия прирост стоимости ОПФОбеспечить окупаемость затрат при техническом перевооружении объединения	Показатели оценки состояния ОПФ и ТПВ; показатели использования оборудования и ОПФ, эффективности производстваРасчёт мощностей, анализ состояния ОПФ и оборудования, аттестация рабочих мест; методика расчёта нормативного выбытияОбобщающие показатели технического уровня и производительности оборудования; численность и затраты по эксплуатацииМетодика и показатели экономической оценки процесса ТПВ и обновление ОПФРасчёт и соблюдение нормативов окупаемости расходов, собственных средств предприятий, расчёт сравнительной экономической эффективности

Примечание – Источник: собственная разработка