Управление денежными потоками на примере Несвижского хлебозавода (стр. 3 из 19)

Задачами анализа выполнения плана по труду и заработной платы являются: выполнение обеспеченности организации работниками соответствующих категорий по видам производств и хозяйств, контроль текучести кадров, контроль выполнения плана производительности труда и эффективности использования фонда заработной платы, а также проверка использования рабочего времени и принятых на предприятии организации мер по повышению квалификации рабочих.

Анализ выполнения плана по труду и заработной платы начинается с определения обеспеченности предприятия рабочей силой как по группам персонала, так и по категориям работников.

Рассмотрим обеспеченность по категориям работников.

Таблица 1.4 - Структура численности по категориям работников

Наименование показателя	2005 г.			2006г.			2007 г.
Наименование показателя	план	факт	%	план	факт	%	план	факт	%
Среднесписочная численность (чел.)	172	119	69,2	139	109	78,4	134	93	69,4
- служащие	35	33	94,2	25	25	100	28	29	103,6
- рабочие	134	83	61,9	111	81	72,9	103	61	59,2
-МОП	3	3	100	3	3	100	3	3	100

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок 1.1 - Диаграмма, отражающая структуру численности по категориям работников

Обеспеченность различными категориями работников неодинакова. Так общая обеспеченность хлебозавода работниками составляет 69,2 %; 78,4 %; 69,4 % за три года соответственно, в то время как обеспеченность рабочими – 61,9 %; 72,9 %; 59,2 % что ниже общей обеспеченности.

Необходимо определить отклонение численности с учетом выполненного плана по объему выпускаемой продукции, т.е. относительное отклонение. Для этого плановая численность рабочих должна быть скорректирована на степень выполнения плана. План в 2006 году перевыполнен на 102,1 %, значит скорректированная на это выполнение численность составит (103х102,1 % : 100) = 105 чел. Фактическая численность составила 61 человек. Следовательно, относительный недостаток работающих составил 44 человека.

Размеры потерь рабочего времени из-за текучести кадров возрастают в тем большей степени, чем увеличиваются масштабы текучести. Это вызвано тем, что в связи с ростом производительности труда «цена» каждого потерянного рабочего для постоянно повышается. Текучесть кадров характеризуется коэффициентом текучести, который определяется как отношение числа рабочих, выбывших по собственному желанию, уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, к их среднесписочной численности.

На рассматриваемом предприятии за отчетный период текучесть кадров характеризуется данными, представленными в таблице 1.5.

Таблица 1.5 - Анализ текучести кадров

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Выбыло человек:	49	29	31
В т.ч.
В связи с переводом в др. организации	1	2	3
За прогулы	4	3	3
По собственному желанию	44	24	25
Среднесписочная численность рабочих	83	81	61

Примечание – Источник: собственная разработка

Текучесть кадров анализируется в сравнении с предыдущим годом.

За 2005 г. – Кт = (1+4+44) : 83 = 59%.

За 2006 г. – Кт = (2+3+24) : 81 = 35,8%.

За 2007 г. – Кт = (3+3+25) : 61 = 50,8%.

Таким образом, имеем очень высокий коэффициент текучести, его уменьшение свидетельствует о том, что на предприятии плохо ведется работа по закреплению рабочих кадров и укреплению трудовой дисциплины. Это подтверждает то факт, что число рабочих, совершивших прогулы, уменьшилось только на 1 человека в 2006 году или 25% и не уменьшилось в 2007 году. Причинами текучести кадров является низкая трудовая дисциплина, недостатки в организации производства, труда и заработной платы, социально-бытовые причины, которые не решаются вовсе.

Наряду с количественным анализом текучести рабочих кадров необходимо проводить и качественный квалификационный анализ состава рабочих на основании определения среднего тарифного разряда.

Таблица 1.6 - Квалификационный состав рабочих

Разряд	2007 г.	2006 г.	2005 г.
1
2	25	39	31
3	15	24	28
4	13	8	11
5	8	8	11
6	-	2	4
Итого	61	81	83

Примечание – Источник: собственная разработка

Средний тарифный разряд рабочих исчисляется как средневзвешенная арифметическая величина.

СРтр 2007 г.= 25 2+15 3+13 4+8 5 = 3,06

28+15+10+8

СРтр 2006 г. = 39 2+24 3+8 4+8 5+2 16 = 3,13

39+24+8+8+2

СРтр 2005 г. = 31 2+28 3+11 4+9 5+4 6 = 3,12

31+28+11+9+4

Незначительное повышение среднего тарифного разряда в 2006 году затем снижение его в 2007 году не позволяет положительно оценить изменение квалификационного состава рабочих. Этот разряд был и остается очень низким, что влияет на производительность труда, качество работ. Поэтому необходимо принимать срочные меры для повышения квалификации рабочих, в том числе возобновлять обучение рабочих без отрыва от производства, а также уделять внимание на более тщательный отбор рабочих кадров при приеме на работу.

Производительность труда – это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства.

Производительность труда измеряется количеством выпускаемой продукции, выполненной в единицу времени (выработкой), или затратами времени на единицу продукции (трудоемкостью).

Уровень производительности труда определяется по формуле:

В = V : T (1)

где V – объем выполненных работ;

Т – количество рабочего времени, затраченного на выполнение объема работ.

Для выявления потерь рабочего времени, определения их причин и путей их устранения проводится анализ показателей использования рабочего времени рабочими на основании данных баланса рабочего времени.

Таблица 1.7 - Баланс рабочего времени

Показатель		По плану			Факт			% к плану
Показатель		2005	2006	2007	2005	2006	2007	2005	2006	2007
1		2	3	4	5	6	7	8	9	10
Среднесписочная численность рабочих		134	111	103	83	81	61	61,9	72,9	59,2
Время, отработанное рабочими		30284	25086	23278	18429	18256	13603	60,8	72,7	58,4
Неявки на работу (чел.дн.)		3216	2664	2472	2278	1994	1618	70,8	74,8	65,5
В т. ч. очередные отпуска		2680	2220	2060	1660	1531	1159	61,9	68,9	56,2
Окончание таблицы 1.7
1	2		3	4	5	6	7	8	9	10
По болезни	536		444	412	603	454	450	112,5	102	109,2
Прогулы	15	9	9

Примечание – Источник: собственная разработка

По данным таблицы 1.7 определяем, что удельный вес неявок на работу в общем отработанном времени составляет 10,6 % по плану, а фактически – 12,4%; 10,9%;11,9%.

Обращают на себя внимание сверхплановые неявки по болезни, они превышают уровень, предполагаемый по плану на 2 %, что свидетельствует о плохой организации рабочих мест и быта рабочих.

Фонд заработной платы хлебозавода включает все суммы выплат, причитающихся по тарифу, окладам и сдельным расценкам, по прогрессивным доплатам, премиальным системам, а также все виды дополнительной оплаты труда. В него не включаются премии из фонда материального поощрения и другие выплаты из прибыли.

Использование фонда заработной платы характеризуется абсолютным и относительным отклонением его от плана.

Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически начисленной суммы заработной платы с плановым фондом в целом по предприятию, по видам производств и по категориям работников. Величина планового фонда заработной платы определяется по утвержденному вышестоящей организацией нормативу заработной платы на 1 рубль объема выпускаемой продукции. Анализ использования фонда заработной платы производится на основе отчетных данных формы Ф № 1-Т. Как видно из таблицы 1.8 наблюдается абсолютная экономия заработной платы по всем работающим кроме руководителей и специалистов в 2006 и 2007 годах. Общая экономия в 2006 г. составляет 647,3 т.руб. или 19,3% общего планового фонда, в том числе рабочих – 653,8 т.руб. или 25,8%. Но руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы 6,5 т.руб. или 0,8 %.

Общая экономия в 2006г. составляет 705,1 т.руб. или13,35 % общего планового фонда, в том числе рабочих – 898,1 т.руб. или 21,9 %. По руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы 193,0 т.руб. или 17,2 %.

Таблица 1.8 – Структура фонда заработной платы за 2005-2007 г.

Категорияработников	Фонд зарплаты (т.руб.)			Отклонение
Категорияработников	план	факт	%	Т.руб	%
Всего на вып.пр-ции	2916,03355,05250,0	4908,32707,74544,9	168,380,786,5	+ 1992,3- 647,3- 705,1	+ 68,3- 19,3- 13,5
В т.ч. рабочих	1926,62529,64100,0	3934,51875,83201,9	204,274,278,1	+ 2007,9- 653,8- 989,1	+ 104,2- 25,8- 21,9
Руководители иСпециалисты	966,0800,01123	950,4806,51316,0	98,3100,8117,2	- 15,6+ 6,5+ 193,0	- 1,6+ 0,8+ 17,2
МОП и охрана	23,425,427,0	23,425,427,0	100,0100,0100,0	---	---
Подсобное пр-во(тыс. руб.)	185,0200,0230,0	198,4206,9234,1	107,2103,5101,7	+ 13,4+ 6,9+ 4,1	+ 7,2+ 3,5+ 1,7
В т.ч. рабочие	160,0174,0195,0	172,9180,0200,9	108,0103,4103,0	+ 12,9+ 6,0+ 5,9	+ 8,0+ 3,4+ 5,0
Руководители	25,026,035,0	25,526,933,2	102,0103,594,9	+ 0,5+ 0,9- 1,8	+ 2,0+ 3,5- 5,1

Примечание – Источник: собственная разработка