Управление денежными потоками на примере Несвижского хлебозавода (стр. 5 из 19)

Рисунок 1.2 - Объёмная круговая диаграмма, отражающая структуру себестоимости за 2007г.

Из диаграммы видно, что большую часть себестоимости составили материальные затраты (85%). Гораздо меньше составили коммерческие расходы (13%). А оставшиеся 2% поделили между собой затраты на оплату труда(0,50%), расходы на содержание и эксплуатацию оборудования(0,32%), общехозяйственные(0,58%) и общепроизводственные расходы(0,50%).

Анализ данных, представленных в таблицах 12 и 13 свидетельствует об изменении структуры себестоимости выпускаемой продукции по сравнению с запланированной.

Снижение затрат на заработную плату в 2006г. на 2793 т.руб. и в 2007 г. на 2534 т.руб. с одновременным ростом стоимости материалов на 3793 т.руб. в 2006 году и на 7649 т.руб. может свидетельствовать о снижении затрат живого труда, об увеличении сборности , а также о занижении заработной платы работников, увеличении материалоемкости производства.

Увеличение удельного веса затрат на эксплуатацию машин и механизмов в общем объеме себестоимости в 2006 году с 4,87 до 5,85 тыс. руб. говорит об ухудшении организации производства. В 2007 году произошло уменьшение по сравнению с плановыми затратами на эксплуатацию машин и механизмов.

Увеличение накладных расходов в 2006 году на 483,4 тыс. руб. и на 130 тыс.руб. в 2007 году не может положительно характеризовать организацию работ в анализируемом периоде.

1.6 Анализ использования основных производственных фондов

Для общей оценки эффективности использования производственных фондов применяется показатель фондоотдачи:

Фо = Сс.с. Ф (4)

где Сс.с. – объем работ, выполненный собственными силами

Ф – стоимость основных фондов.

В 2007 году Фо = 53592 2059 = 26,02

В 2006 году Фо = 35240 2192 = 16,07

В 2005 году Фо = 28375 328 = 86,5

Фондоотдача уменьшилась по сравнению с 2005 годом за счет изменения величины основных фондов, а также за счет изменения объема работ выполненных собственными силами [1, с.231].

Фондоемкость определяется стоимостью основных фондов, приходящейся на 1 рубль выпускаемой продукции.

Фе = Ф Сс.с. (5)

где Сс.с. – объем работ

Ф – стоимость основных фондов.

Фе 2007 г. = 2059 53592 = 0,04

Фе 2006 г. = 2192 35240 = 0,06

Фе 2005 г. = 328 288375 = 0,01

Чем меньше Фе, тем более эффективно используются основные фонды.

1.7 Анализ маркетинговой деятельности

В качестве рынка сбыта продукции Несвижского хлебозавода выступают розничные государственные торговые организации г.Несвижа, кооперативные торговые предприятия г. Несвижа и Несвижского района, предприниматели малого и среднего бизнеса г. Несвижа, г.Клецка, г.п.Копыля, и г.Столбцы.

При прогнозировании объемов продаж учитываются следующие факторы сегментации рынка товаров:

1.Типы потребителя по виду деятельности

1.1 розничные торговые государственные предприятия г. Несвижа.

1.2 кооперативные торговые предприятия г.Несвижа и района

1.3 предприниматели малого и среднего бизнеса г. Несвижа и района

1.4 предприниматели малого и среднего бизнеса других районов

1.5 прочие (бюджетные организации, организации агросервиса и сельскохозяйственные предприятия)..

2. Уровень доходности покупателя.

2.1.относительно высокий

2.2 средний

2.3 относительно низкий

3. Географическое положение.

3.1. г.Несвиж и Несвижский район

3.2. г.Клецк и Клецкий район

3.3. г.Копыль и Копыльский район

3.4. г.Столбцы и Столбцовский район

Таблица 1.14 - Выбор целевых сегментов рынка

Виды продукции

Признаки сегментации

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

2.1

2.2

2.3

3.1

3.2

3.3

3.4

Хлеба формовые

Хлеба подовые

Хлеба 1 сорта

Хлеба в/сорта

Булочные изделия в/сорта

Булочные издел.1 сорта

Сдобные булочные изделия

в т.ч батоны

диета

диабет

хлеба упак.

В т.ч. нарезка и упак.

Булочные упакованные

Примечание – Источник: собственная разработка

Конкуренция на рынке хлеба очень жесткая. Все предприятия понимают, что без модернизации и технического перевооружения основного производства повысить качество продукции, изменить структуру вырабатываемых хлебобулочных изделий и освоить современные технологии выработки новых видов продукции невозможно. Принятие Клецким производственно-пищевым комбинатом дополнительных мер по комплексному перевооружению и совершенствованию всех сторон деятельности предприятия является одной из причин уменьшения реализации продукции нашего предприятия в данном регионе. Хочется отметить положительные сдвиги в сторону увеличения на 34% по г.Копылю и Копыльскому району, а также на 115,9% по г.Столбцы и Столбцовскому району [12, с.98 ].

За 2007 год было заключено новых договоров (плюс к основным договорам) соответственно по данным регионам 5 (г.Копыль и Копыльский р-н ) и 12 (г.Столбцы и Столбцовский р-н).Обидно, что на протяжении всего года мы не смогли удержать полностью свои позиции по сбыту продукции в данных регионах, потеряв 8 потенциальных покупателей по вновь заключенным договорам. Это еще раз доказывает, что конкуренция на рынке хлеба очень высока, поскольку рядом со столицей мы проигрываем и в сроках реализации на нашу продукцию, и в трудозатратах, и в цене.

1.8 Анализ рекламной деятельности предприятия

В рекламных целях в 2007 году предприятием было израсходовано 6.7млн.рублей. В 2008 году планируется увеличение этой статьи расходов за счет активной рекламы выпускаемой продукции в местных СМИ, делая при этом акцент на новые виды продукции. Предполагается также участие в выставках, ярмарках, где можно непосредственно контактировать с потенциальными потребителями представляемой продукции. При этом есть возможность оценить свою продукцию, выслушать пожелание потребителя, клиента непосредственно общаясь с ним. Для этих целей планируется прибрести выставочное оборудование, чтобы можно было достойно представлять свою продукцию. Хоть и требует это материальных вложений, но каждый рубль здесь себя окупает, а каждая медаль увеличивает доверие потребителей и к нам, и к нашей продукции. В магазинах постоянно проводятся и будут проводиться тематические выставки-дегустации. Мы хотим, чтобы нашу продукцию знали и заказывали.

Таблица 1.15 - Затраты на рекламу по Несвижскому хлебозаводу в млн руб

Реклама	2006	2007	+---
Затраты всего:	1.1	6.7	+5.6
в т.ч.печатная	0.6	2.6	+2.0
телерадиореклама	-----	1.6	+1.6
Выставки-дегустации	0.5	1.1	+1.4
Приобретениефирменных горок	----	1.4	+1.4

Примечание – Источник: собственная разработка

1.9 Анализ рентабельности

Для оценки деятельности предприятия, кроме абсолютного размера полученной прибыли, очень важен относительный показатель рентабельности, т.е. доходности [9, с.90 ].

Показатель общей рентабельности позволяет определить удельный вес прибыли в объеме выполненных работ и определяется уровнем рентабельности производства:

УР = П Ссм 100% (6)

УР 2005 г. 6865 28375 100 = 24,2%

УР 2006 г. 2724 35240 100 = 7,7%

УР 2007 г. 1218 53592 100 = 2,3%

Если бы хлебозавод использовал в производстве только собственные фонды, уровень рентабельности определялся бы следующей формулой:

УР = П Ф 100% (7)

Рентабельность продукции может определиться следующим образом:

По полученным расчетам видно, что уровень рентабельности повысился в 2006 году выше по сравнению с 2005 годом, но резко снизился в 2007 году, следовательно – можно сделать вывод, что снизилась эффективность использования материальных, трудовых и денежных средств, затраченных хлебозаводом на производство работ.

1.10 Анализ конкурентов и их характеристика

Вопросы сбыта готовой продукции самая проблематичная в нашем районе. К сожалению, сегодня для удержания хлебопекарного предприятия на плаву хороший хлеб выпекать недостаточно. С каждым годом для филиала «Несвижский хлебозавод» заметно изменяются условия и возможности добиваться желаемых результатов в продвижении и реализации готовой продукции. Это связано с активизацией деятельности на рынке хлебобулочных и кондитерских изделий внутренних и окружающих конкурентов. Ориентировочно поставка иногородних хлебобулочных изделий в торговые предприятия г.Несвижа и Несвижского района составила 260тонн. Это 8.0% от объема емкости рынка по региону. Постоянная работа маркетинговой службы, которая в тесной связке работает с технологической службой предприятия, позволила укрепить позиции завода в своем регионе, что привело к снижению поставки иногородней продукции по сравнению с 2006 годом на 80 тонн.