Затраты на производство и реализацию продукции (стр. 7 из 10)

Для определения планируемых остатков нереализованной продукции на конец года используется методика расчета норматива оборотных средств по готовой продукции:

Ок.г. = ОВ *N ,

где ОВ – однодневный выпуск товарной продукции;

N – норма запаса в днях.

Для расчета однодневного выпуска продукции в действующих ценах берется выпуск товарной продукции за 4й кв. (т.1 п.18) и делится на число дней в квартале (90):

Однодневный выпуск продукции по производственной себестоимости определяется делением производственной себестоимости товарной продукции (З) за 4й квартал (т.1 п.15) на число дней в квартале (90):

Таблица 4

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр.	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1.	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2.	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2430
3.	б) по производственной себестоимости	1460
4.	в) прибыль	970
5.	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
6.	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81250
7.	б) по полной себестоимости	38227
8.	в) прибыль	43023
9.	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
10.	а) в днях запаса	9
11.	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	2031
12.	в) по производственной себестоимости	924
13.	г) прибыль	1107
14.	Объем продаж продукции в планируемом году:
15.	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81649
16.	б) по полной себестоимости	38763
17.	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	42886

Пояснение к расчетам таблицы 4

1. Пункт 2 и пункт 3 перенесем из таблицы 3.

Прибыль в остатках нереализованной продукции на начало года определяется как разница между ценой этих остатков и их производственной себестоимостью: 2430 – 1460 = 970

2. Объем выпуска товарной продукции в действующих ценах и по полной себестоимости определяется по данным за год таблица 1. Прибыль по товарному выпуску равна разнице между его ценой и полной себестоимостью:

81250 – 38227 = 43023

3. Планируемые остатки нереализованной на конец года из таблицы 3., а прибыль в остатках определяется как разница их цены и себестоимости:

2031 – 924 = 1107

4. Объем реализуемой продукции в планируемом году (РП) определяется по формуле:

РП = Он.г. + ТП - Ок.г.,

где Он.г. – остатки на начало года ;

ТП – выпуск товарной продукции в планируемом году;

Ок.г. – остатки на конец года

а) РП = 2430 + 81250 – 2031 = 81649,

б) РП = 1460 + 38227 – 924 = 38763,

в) РП = 970 + 43023 – 1107 = 42886.

Таблица 5

Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Сумма тыс. руб.
1.	Капитальные затраты производственного назначения	16755
2.	в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	8100
3.	Капитальные затраты непроизводственного назначения	6000
4.	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполненных хозяйственным способом, %	8,2
5.	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
6.	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	25

Таблица 6

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1.	Изменение расходов будущих периодов	-27
2.	Прирост устойчивых пассивов	280
3.	Норматив на начало года:
3.1.	производственные запасы	1416
3.2.	незавершенное производство	539
3.3.	расходы будущих периодов	70
3.4.	готовая продукция	1567
4.	Нормы запаса в днях:
4.1.	производственные запасы	53
4.2.	незавершенное производство	8

Таблица 7

Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.

№ стр.	Источники	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1.	Ассигнования из бюджета	-	-
2.	Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы	8900	4000
3.	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3673	-
4.	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664	-
5.	Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	1000
6.	Прочие источники	-	-
7.	Долгосрочный кредит банка	3488	1000
8.	Итого вложений во внеоборотные активы	16725	6000
9.	Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)	872	250

Пояснение к расчетам таблицы 7:

1. Расчет источников финансирования капитальных финансовых вложений осуществляется на базе исходных данных, приведенных в таблице 5.

2. В планируемом году предусмотрено основание капитальных вложений производственного назначения в объем 16725 тыс. руб. и непроизводственного назначения в объеме 6000 тыс. руб.

Именно столько источников финансирования необходимо привлечь для полного освоения планируемых капитальных вложений, поэтому фиксируем эти суммы в итоговой строке таблицы 9.

3. Величина прибыли, предусмотренной на финансирование капитальных вложений производственного (8900) и непроизводственного (4000) назначения, указаны в таблице 8 «Данные к распределению прибыли».

4. Сумма амортизационных отчислений, направленных на финансирование капитальных вложений производственного назначения определена в табл.2.

5. Сумма плановых накоплений по смете на строительно-монтажные работы, выполненные хозяйственным способом, определяется умножением объема строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом на норму плановых накоплений:

8100 *8,2% = 664

6. Сумма средств, планируемых к поступлению в порядке долевого участия в жилищном строительстве, указаны в таблице 5 (1000 тыс. руб.).

7. Прочие источники финансирования по условиям задачи отсутствуют.

8. Величина планируемого долгосрочного кредита определяется как разница общей потребности в источниках финансирование капитальных вложений и суммы уже определенной в таблице 7 собственных и привлеченных источников:

16725 – 8900 – 3673 – 664 = 3488

6000 – 4000 – 1000 = 1000

9. Сумма процентов за кредит определяется умножением планируемой величины долгосрочного кредита на установленную процентную ставку.

3488*25% = 872

1000*25% = 250

Таблица 8

Данные к распределению прибыли, тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс.руб.
1.	Отчисления в резервный фонд	7000
2.	Реконструкция цеха	8900
3.	Строительство жилого дома	4000
4.	Отчисления в фонд потребления - всего	7980
в том числе:
5.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятий	4980
6.	б) удешевление питания в столовой	1500
7.	в) на выплату дополнительного вознаграждения	1500
8.	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1200
9.	Налог на прибыль	9392
10	Налог на прочие доходы 6%	352
11	Выплата дивидендов	5000

Таблица 9

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IY кв., тыс. руб. - всего	Затраты IY кв., тыс. руб./день	Нормы запасов в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост(+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Производственные запасы	1416	2413	27	53	1431	15
2.	Незавершенное производство	539	9198	102	8	816	277
3.	Расходы будущих периодов	70	-	-	-	43	-27
4.	Г Готовые изделия	1567	9244	103	16	1648	81
5.	Итого	3592	-	-	-	3938	346
Источники прироста
6.	Устойчивые пассивов						280
7.	Прибыль						66

Пояснение к расчетам таблицы 9:

1. Данные для расчета показателей таблицы 9 представлены в таблице 6.

2. Нормативы оборотных средств по всем нормируемым категориям указаны в таблице 6 п.3

3. Базой для расчета нормативов оборотных средств являются затраты определенного периода (чаще всего 4-го квартала), учтенные в смете затрат: