Анализ деятельности предприятия (стр. 2 из 2)

Показатели	По плану	На факт. объем продукции
		По план. себестоимости и план. ценам	По факт. себестоимости и план. ценам	По факт. себестоимости и факт. ценам
1	2	3	4	5
1. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	17300	16900	17100	18000
2. Товарная продукция в отпускных ценах, тыс. руб.	20000	20 000	19000	21000
3. Затраты на 1 руб. ТП (отношение стр. 2 к стр. 1)	1,16	1,18	1,11	1,17

Общее изменение затрат состоит из:

1) влияния структурных сдвигов в составе продукции:

2) влияния изменения уровня затрат:

3) влияние изменения цен:

Для определения влияния изменения цен материальных затрат и цен на готовую продукцию на 1 руб. товарной продукции необходимо определить показатель затрат при условии, что цены на материальные затраты будут фактические, а цены на готовую продукцию - плановые:

Тогда, влияние на изменение цен на материальные ресурсы:

где

- затраты на 1 рубль товарной продукции.

Влияние изменения цен на готовую продукцию:

Сумма влияния факторов должна равняться общему изменению затрат на 1 руб. товарной продукции:

Анализ влияния на изменение материальных затрат факторов норм и цен.

Материальных затраты (МЗ):

МЗпл = 1026,8+1505+1200+21,6 = 3753,4

МЗф = 944+1880,7+1225+23,04 = 4072,74

Сумма резервов экономии материальных затрат: 4072,74–3753,4 = 319,34

Анализ прибыли

Показатели	По плану	Фактически реализованная продукция по плановым ценам и себестоимости	По отчету
1. Выручка от реализации (В)	25000	24000	29000
2. Себестоимость реализованной продукции	20000	18700	21000
3. Прибыль от реализации (П) (стр. 1 – стр. 2)	5000	5300	8000

Общее изменение прибыли:

Влияние факторов:

1. Влияние изменения цен на готовую продукцию:

2. Влияние изменения уровня себестоимости:

,

3. Влияние изменения объема продукции:

,

4. Влияние изменения структуры (коэффициент изменения объема реализации):

,

Влияние этого фактора складывается из двух частей:

а)

;

б)

.

Анализ рентабельности.

При анализе рентабельности (исходные данные в таблице 3.13.) необходимо:

1) определить влияние на изменение общей рентабельности продукции факторов индивидуальной рентабельности и изменения структуры выпуска;

2) определить влияние на изменение индивидуальной рентабельности изделия факторов цены и стоимости.

Изделие	Рентабельность		Доля в общем выпуске
	План	Факт	План	Факт
А	0,43	0,54	0,51	0,51
В	0,33	0,28	0,49	0,49

1. Стоимость выпуска:

ВА(ПЛ) = 1000*1000 = 1000000 ВБ(ПЛ) = 1200*800 = 960000

ВА(Ф) = 900*1200 = 1080000 ВБ(Ф)= 125*83 = 1037500

2. Рентабельность всего выпуска продукции

Rпл = 0,43*0,51 + 0,33*0,49 = 0,38

Rф= 0,54*0,51 + 0,28*0,49 = 0,42

3. Изменение рентабельности за счет изменения структуры выпуска продукции:

ΔRd = (0.51–0.51)*0.43 + (0.49–0.49)*0.33 = 0

4. Влияние изменения индивидуальной рентабельности на общую рентабельность:

ΔRr = 0.51*(0.54–0.43) + 0.49*(0.28–0.33) = 0.04

5. Влияние изменения себестоимости на изменение индивидуальной рентабельности:

8. Влияние изменения цены на индивидуальную рентабельность: