Введение
В настоящее время большое количество людей ведет активный образ жизни, огромное внимание уделяется здоровью, здоровому питанию, экологически чистым продуктам, натуральным сокам и напиткам.
В такой обстановке развивается рынок соковой продукции и газированных напитков.
После изучения рынка соковой продукции и газированных напитков принимается решение о создании ОАО «Бинго», которое будет производить:
· Натуральные соки (100%): яблочный, томатный, морковный.
· Нектары: вишневый, мультифруктовый, ананасовый и т.д.
· Соки с экзотических фруктов.
· Газированные напитки.
Вся продукция будет в удобной упаковке по 0,5 л, 1 л, 2л по приемлемой цене.
Соки и газированные напитки всегда пользовалась высоким спросом, т.ч. при удачном маркетинге предприятие сможет занять высокие конкурентные позиции.
При надлежащей организации производства и рациональной финансовой деятельности предприятие сможет достичь высоких показателей рентабельности.
Для достижения поставленных целей планируется организовать хозяйственную деятельность с численностью работников – 20 человек согласно штатному расписанию.
Линии производства соков и газированных напитков предоставит ООО «Агротех», поставщик сырья ЗАО «Эрлан».
Продукт будет изготавливаться в асептических условиях с использованием новейших мировых технологий.
ОАО «Бинго» - акционерное общество, которое будет выплачивать дивиденды в размере 25% годовых 2раза в год.
Для наиболее полного прогнозирования деятельности предприятия необходимо произвести прогнозные расчеты.
1.Определение затрат на производство продукции и ее цены
1.1.Расчет прямых затрат на производство продукции
1.1.1.Расчет затрат сырья и материалов
Согласно рецептуре производства соков и газированных напитков расчет сырья и материалов будет приведен в таблице1.
Таблица 1.
Расчет затрат сырья и материалов на производство
1000л продукции.
| Наименование сырья и материалов | Количество потребленных кг | Цена, грн./кг | Сумма, грн. |
| Сок «Ананасовый» | |||
| 1. концентрированный ананасовый сок | 500 | 3,5 | 1750 |
| 2. сахар | 50 | 2,5 | 125 |
| 3. подготовленная вода | 500 | 0,2 | 100 |
| 4. витамин С | 10 | 3 | 30 |
| 5. тара | 1000 | 0,2 | 200 |
| 6. пробка | 1000 | 0,05 | 50 |
| Итого: | 2255 | ||
| Возвратные отходы (1%) | 22,55 | ||
| Всего: | 2232,45 | ||
| Газированный напиток «Ананас» | |||
| 1. подготовленная вода | 1000 | 0,2 | 200 |
| 2. сахар | 50 | 2,5 | 125 |
| 3. двуокись углерода | 1 | 1,5 | 1,5 |
| 4. концентрированный ананасовый сок | 100 | 3,5 | 350 |
| 5. лимонная кислота | 1 | 7 | 7 |
| 6. аскорбиновая кислота | 2 | 4,5 | 9 |
| 7. ароматическая эмульсия «Ананас» (натуральный ароматизатор, стабилизаторы Е 414, Е 445, натуральный краситель) | 10 | 5,5 | 55 |
| 8. тара | 1000 | 0,2 | 200 |
| 9. пробка | 1000 | 0,05 | 50 |
| Итого: | 997,5 | ||
| Возвратные отходы (1%) | 9,98 | ||
Как видно из таблиц, материальные затраты на изготовление 1000 кг. сока составили 2232,45 грн., а на производство газированных напитков – 987,52 грн. Как видно, возвратные отходы составляют 1%. В данном случае возвратные отходы не оказывают большого влияния на материальные затраты.
1.1.2.Расчет заработной платы основных рабочих
Предприятие работает каждый день по 8 часов в день и имеет 2 технологические линии (производство соков, производство газированных напитков).
Потребность в производственных рабочих на каждую линию составляет по 10 человек. А всего производственный процесс в день обслуживает 20 человек. Проведем расчет основной з/п. Предполагается, что начисления на заработную плату составят 37,5 % от основной з/п :
1. На государственное социальное страхование 4%
2. Пенсионный фонд 32%
3. Государственный фонд содействия занятости населения 1.5%
Форма оплаты – повременная.
Таблица 2.
Расчет заработной платы основных рабочих
| Рабочие | Численность рабочих, чел. | Заработная плата в месяц, грн. | Сумма заработной платы в месяц, грн. |
| 1. Основные рабочие по производству соков | 10 | 500 | 5000 |
| 2. Основные рабочие по производству газированных напитков | 10 | 500 | 5000 |
| Итого: | 10000 | ||
| Начисление на з/п (37,5%) | 3750 | ||
| Всего: | 13750 |
Из таблицы, видно, что фонд заработной платы основных производственных рабочих составляет 13750 грн. в месяц. А в год это составляет 13750*12=165000 грн.
1.2. Расчет косвенных затрат
1.2.1. Расчет затрат на МБП и инвентарь
К МБП и инвентарю относятся предметы, стоимость которых составляет менее 500 грн., и срок их службы не менее 1 года. Составим таблицу для расчета затрат на МБП и инвентарь.
Таблица 3.
Расчет затрат на МБП и инвентарь.
| Вид МБП и инвентаря | Количество, шт. | Цена, грн. \ | Общая стоимость, грн. |
| Тара для соков | 70 | 5 | 350 |
| Тара для газированных напитков | 70 | 5 | 350 |
| Емкость для хранения концентрированных соков | 50 | 15 | 750 |
| Прочий производственный инвентарь | 20 | 15 | 300 |
| Спецодежда | 30 | 10 | 300 |
| Итого | 2050 |
Как видно из таблицы затраты на приобретение МБП и инвентаря составили 2050 грн.
Списание затрат на МБП, согласно с правилами:
1. Списание затрат сразу же при приобретении (срок службы 1 год.)
2. Списание 50% в момент приобретения и 50% в момент ликвидации (срок службы около 2 лет)
3. Равномерный метод списания.
Далее рассчитаем износ МБП и инвентаря:
Таблица 4.
Расчет износа МБП и инвентаря.
| Вид МБП и инвентаря | Срок службы, лет | Метод списания затрат | Износ ед. за год, грн. | Общая сумма износа за год, грн. |
| Тара для соков | 3 | Равномерный метод списания 20% | 1 | 116,7 |
| Тара для напитков | 3 | Равномерный метод списания 20% | 1 | 116,7 |
| Емкость для хранения концентрирован. Соков | 6 | Равномерный метод списания 20% | 3 | 125 |
| Прочий производственный инвентарь | 4 | 50% в момент приобретения 50% в момент ликвидации | 10 | 75 |
| Спецодежда | 1 | Сразу при приобретении | 10 | 300 |
| Итого | 733,4 |
Из таблицы видно, что сумма износа МБП и инвентаря составляет в год 733,4 грн. или 733\12=61,2грн. в месяц.
1.2.2.Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Соки и газированные напитки ОАО «Бинго» изготавливаются так: натуральный концентрированный сок доставляется на предприятие, где он проходит различные виды контроля. Затем при помощи современного высокотехнологичного оборудования разливают соки в пластиковые тары.
В соответствии с данным способом производства мы приобретаем 2 линии производства: для соков и для газированных напитков с пластиковой тарой объемом 0,5л, 1л и 2л.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) – сложная статья, включающая в себя затраты:
1. на силовую энергию
2. амортизация,
3. сырье и материалы для обслуживания и ремонта ОПФ; запасные части и заработную плату ремонтным рабочим.
В соответствии со всем выше перечисленным, стоимость оборудования примем 6% от первоначальной, а затраты на сырье и материалы, запасные части и заработную плату ремонтных рабочих за 10% от первоначальной стоимости ОПФ.
Рассмотрим таблицы, в которых приведен расчет амортизации оборудования, расчет затрат на электроэнергию.
Таблица 5.
Расчет амортизации оборудования.
| Вид оборудования | Первонача-льная стоимость, грн. | Ликвидацион-ная стоимость, грн. | Срок службы лет | Амортизация,грн. \ год | Коли-чество, шт. | Общая сумма амортизации грн. |
| Линия по производству соков 2000 л\смена | 140000 | 8400 | 10 | 13160 | 2 | 26320 |
| Линия по производству газированных напитков 2000л/смена | 140000 | 8400 | 10 | 13160 | 2 | 26320 |
| Итого | 280000 | 52640 |
Расчет амортизации в нашем случае производится прямым методом по формуле:
А год = (Первоначальная стоимость - Ликвидационная)\ Срок службы.
А год линии = (140000-8400) \ 10 =13160 грн.
Расчет затрат на электроэнергию.
Исходя из среднемесячного планового объема производства (работать по 8 часов в день, 22 дня в месяц), в день используется 220кВт. Тариф на электроэнергию составляет на 1кВт 0,52 грн.
Затраты электроэнергии на каждую технологическую линию составляют: 3500*0,52=1820 грн./мес.
Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) составляют:
(140000*2+140000*2)*0,1=(280000+280000)*0,1=56000 грн/год
Всего РСЭО за год:
221520+56000+52640=330160 грн./год
1.2.3.Расчет общепроизводственных и общехозяйственных затрат
1.2.3.1.Расчет заработной платы персонала общепроизводственного и общехозяйственного назначения
Согласно штатному расписанию к персоналу, обслуживающему производственный процесс относятся:
· мастер-технолог
· кладовщик
· водитель
· грузчик
· охранник
· уборщик
Таблица 7.
Расчет заработной платы общепроизводственного и общехозяйственного персонала
| Должность | Количество работников | З/п в месяц, грн. | Сумма з/п, грн. |
| Мастер-технолог | 3 | 550 | 1650 |
| Кладовщик | 2 | 420 | 840 |
| Грузчик | 4 | 400 | 1600 |
| Охранник | 4 | 510 | 2040 |
| Уборщик | 2 | 380 | 760 |
| Водитель | 3 | 430 | 1290 |
| Итого | 8180 | ||
| Начисления на з/п | 3067,5 | ||
| Всего | 11247,5 |
Из таблицы видно, что затраты на заработную плату обслуживающего персонала составили 11247,5 грн/мес.