Анализ деятельности строительной компании ЗАО "Чеви Коструциони" (стр. 3 из 14)
Основная задача изучения экономического состояния предприятия состоит в выявлении тенденций и пропорций, сложившихся, в получении выручки, формирования себестоимости, показателей эффективности работы за отчетный год по сравнению с прошлым годом. По результатам анализа разрабатываются рекомендации по улучшению работы организации.
Представленные ниже показатели содержит важнейшие показатели эффективности предприятия. Одним из важнейших факторов, оказывающих влияние на эффективность работы организации, величину прибыли и уровень рентабельности является себестоимость производства продукции, которая также позволяет понять, насколько эффективно руководство ЗАО «Чеви Коструциони» распоряжалось имеющимися материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами. Наиболее интересной для анализа является структура себестоимости. Представим структуру себестоимости в таблице 1.3.
Таблица 1.3
Структура себестоимости ЗАО «Чеви Коструциони»
| Статья затрат | Значение, тыс.руб. | Доля, % |
| Сырье и материалы | 49248,0 | 44,3 |
| Топливо энергия | 17433,6 | 15,7 |
| Заработная плата основных рабочих | 16172,8 | 14,6 |
| Заработная плата дополнительных рабочих | 1568 | 1,4 |
| Отчисления на ФОТ | 4612,608 | 4,2 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 3488 | 3,1 |
| Цеховые расходы | 8505,6 | 7,7 |
| Общезаводские расходы | 9468,8 | 8,5 |
| Прочие производственные расходы | 92,8 | 0,1 |
| Всего себестоимость произведенной продукции | 111086,2 | 100 |
Представим графическую интерпретацию структуры себестоимости (рисунок 1.3).
Таким образом, наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают затраты на сырье и материалы и занимают 44,3% в общей сумме затрат. Значительны также доли энергии и заработной платы работников. В целом представленная структура соответствует структуре материалоемкого производства. В данных условиях предприятию необходимо наиболее пристальное внимание уделять именно этим наиболее дорогим статьям расходов: сырье, энергия, заработная плата.
Рисунок 1.3 – Структура себестоимости
Для более полного анализа себестоимости необходимо провести анализ себестоимости в динамике. Для этого приведем таблицу данных по себестоимости за исследуемый период (таблица 1.4).
Таблица 1.4
Динамика себестоимости
| Статья затрат | Значение, тыс.руб. | Отклонение от 2004 | Отклонение от 2003 | ||
| 2003г. | 2004г. | 2005г. | |||
| Сырье и материалы | 39301,9 | 44631,0 | 52664,6 | 0,18 | 0,27 |
| Топливо, энергия | 14286,6 | 15799,2 | 18429,8 | 0,17 | 0,29 |
| Заработная плата основных рабочих | 13829,2 | 14656,6 | 17148,2 | 0,17 | 0,24 |
| Заработная плата дополнительных рабочих | 1346,9 | 1421,0 | 1548,9 | 0,09 | 0,15 |
| Отчисления | 3976,3 | 4180,2 | 4890,8 | 0,17 | 0,23 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 2294,7 | 3161,0 | 3097,8 | -0,02 | 0,35 |
| Цеховые расходы | 6467,0 | 7708,2 | 7631,1 | -0,01 | 0,18 |
| Общезаводские расходы | 7915,3 | 8581,1 | 9181,8 | 0,07 | 0,16 |
| Прочие производственные расходы | 81,2 | 84,1 | 93,4 | 0,11 | 0,15 |
| Всего себестоимость | 89891,5 | 100671,8 | 111086,2 | 0,1027 | 0,24 |
По результатам анализа данных, отметим, что в рассматриваемом периоде наметилась тенденция увеличения себестоимости. Причем себестоимость увеличивалась в основном за счет увеличения значений по статьям сырье и материалы, энергия, заработная плата. Так за весь период затраты по энергии увеличились на 29%, по сырью и материалам – на 27%, по зарплате – на 24%. При сравнении данных себестоимости за 2005 год с данными за 2003 год видно, что рост также значителен и по статьям расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, что объясняется большими затратами, связанными с началом строительства и наладки нового оборудования. А в сравнении с данными 2004 года затраты по ряду статей даже снизились. Можно сказать, что рост этих затрат носил временный характер. Рост же затрат на материалы, энергию и заработную плату связан с ростом объема произведенной продукции.
Конечно «скачки» величины себестоимости произведенной продукции во многом обусловлены изменением объема производства, а соответственно и такими объективными факторами как потребность в сырье, механизмах, рабочей силе, сложившимся уровнем цен на эти ресурсы. Но в значительной мере уровень себестоимости определяется самой организацией, тем насколько рационально и эффективно используются ресурсы. Поэтому для удержания стабильной величины себестоимости ЗАО «Чеви Коструциони» должно уделить особое внимание вопросам, связанным с использованием имеющихся ресурсов.
Трудовые ресурсы являются одним из самых важных ресурсов на предприятии любой отрасли. От их наличия и степени использования зависит во многом эффективность использования других факторов производства. Рассмотрим подробнее трудовые ресурсы ЗАО «Чеви Коструциони» и оценим эффективность из использования.
Во-первых, необходимо проанализировать структуру персонала по группам, оценить их возрастной состав, уровень образования и стажа. Данные представим в таблице 1.5.
Таблица 1.5
Структура персонала ЗАО «Чеви Коструциони»
| Группа | Численность группы |
| Списочная численность | |
| Административно-управленческий персонал | 23 |
| Рабочие | 127 |
| Возрастная структура | |
| до 20 лет | 2 |
| 20-30 | 25 |
| 30-50 | 102 |
| свыше 50 | 21 |
| Уровень образования | |
| высшее | 40 |
| среднетехническое | 60 |
| среднеспециальное | 46 |
| среднее | 5 |
Представим графически данные трудовых ресурсов (рисунок 1.4, 1.5).
Рисунок 1.4 – Структура персонала ЗАО «Чеви Коструциони»
Рисунок 1.5 – Структура персонала ЗАО «Чеви Коструциони» по уровню образования
Как видно из данных таблицы, предприятие обладает достаточно высокого качества трудовыми ресурсами. Подавляющее большинство работников находятся в самой работоспособной трудовой фазе от 30 до 50 лет. Достаточна доля молодого поколения, которое способно перенять дух и идею производства, его ценности и составить костяк коллектива в будущем. Образовательный уровень также достаточно высок. Две трети работников являются квалифицированными специалистами.
Далее необходимо оценить степень использования трудового потенциала. Проанализируем степень и динамику использования фонда рабочего времени. Для этого определим общий фонд рабочего времени и отработанное одним работником время. Данные представлены в таблице 1.6.
Таблица 1.6
Использование трудовых ресурсов ЗАО «Чеви Коструциони»
| Показатель | 2004 | 2005 | 2006 |
| Среднесписочная численность | 120 | 126 | 150 |
| Отработано за год одним работником, дней | 232 | 230 | 236 |
| Отработано за год одним работником, часов | 1828 | 1826 | 1876 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч | 7,87931 | 7,93913 | 7,949153 |
| Фонд рабочего времени, чел-ч | 219360 | 230076 | 281400 |
Как видно, показатели использования трудовых ресурсов улучшаются за исследуемый период. Так увеличился фонд рабочего времени в 2005 году. Остальные показатели несколько колеблются, но, в целом, тенденция сохранилась, и показатели за 2006 год по отработанному времени выше аналогичных показателей за 2004 год.
Важным показателем при анализе использования трудовых ресурсов выступает показатель производительности труда. Одним из показателей, используемых для оценки производительности труда, является показатель выработки.
Рассчитаем выработку в расчете на одного рабочего и работника. Расчеты сведем в таблицу 1.7.
Самое высокое значение показателей выработки было в 2005 году. В 2006 году значения снизились. На фоне увеличения фонда рабочего времени и увеличения количества отработанных часов снижение выработки свидетельствует о снижении производительности и ухудшении и снижении эффективности использования трудовых ресурсов. При этом выработка в 2006 году ниже, чем выработка в 2004 году.
Таблица 1.7
Анализ производительности труда ЗАО «Чеви Коструциони»
| Показатель | 2004 | 2005 | 2006 |
| Среднесписочная численность, в том числе | 120 | 126 | 150 |
| Административно-управленческий персонал | 20 | 21 | 23 |
| Рабочие | 100 | 105 | 127 |
| Удельный вес рабочих в общей численности работников, % | 83,3 | 83,3 | 84,67 |
| Отработано за год одним работником, дней | 232 | 230 | 236 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч | 7,87931 | 7,93913 | 7,949153 |
| Отработано часов всеми рабочими, ч | 182800 | 191730 | 238252 |
| Объем произведенной продукции, тыс.руб. | 106924,8 | 115874,6 | 126710,9 |
| Среднегодовая выработка одного работника, тыс.руб. | 891,0401 | 919,6397 | 844,7393 |
| Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб. | 1069,248 | 1103,568 | 997,7236 |
| Среднедневная выработка рабочего, руб | 4,608828 | 4,79812 | 4,227642 |
| Среднечасовая выработка рабочего, руб | 0,701913 | 0,725236 | 0,628152 |
В свете полученных результатов, необходимо оценить еще один важный показатель производительности труда — трудоемкость. Динамика показателя представлена в таблице 1.8.