Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 2 из 6)
Анализ структуры товарной продукции в стоимостном выражении представлены в табл.1.5.
Jv=∑V1/∑V0
Jv=1373/1581=0,87
Коэффициент выполнения плана для анализируемого предприятия составил:
Квп = 292263,98/359964,34 = 0,82
В отчетном году произошли изменения структуры товарной продукции по сравнению с прошлым годом. Для продукции третьего и четвертого вида произошло снижение структуры. Для продукции первого и четвертого вида продукции произошло увеличение структурного состава. В отчетном году план недовыполнен на 18%.
1.4. Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему продукции
Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему производства представлен в табл. № 1.7.
РПi = Vi´Цi,
где РПi – объем производства продукции вида i, д.е.,
Vi – объем производства продукции вида i в натуральном
выражении, шт.,
Цi – цена единицы продукции вида i, д.е.
Производится расчет изменения продукции за счет объема производства (DРПv) и цены изделия (DРПц) по формулам (11,12).
DРПv=(Vф-Vпл)*Цпл
DРПц=(Цф-Цпл)*Vф
где Vф – фактический объем продукции в натуральном
выражении, шт.,
Vпл –объем продукции в натуральном выражении по плану, шт.,
Цф – фактическая цена единицы продукции, д.е.,
Цпл –цена единицы продукции по плану, д.е.
Отклонение продукции за счет цены изменилось на 12916 д.е. на этот факт повлияло увеличение цены единицы продукции. Отклонение продукции за счет изменения объема производства уменьшилось на -65976 д.е. на это повлияло уменьшение объема производства второго, третьего и четвертого вида продукции.
1.5. Анализ ритмичности производства
Ритмичность выпуска продукции – это равномерный выпуск продукции в течение календарного времени (декады, месяца, года) в ассортименте, предусмотренном планом.
Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели.
Прямые показатели – коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности.
Косвенные показатели ритмичности - наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства и готовой продукции на складах.
Анализ ритмичности выпуска продукции представлен в табл. 1.8.
Один из наиболее распространенных показателей при анализе ритмичности производства - коэффициент ритмичности. Коэффициент ритмичности есть сумма зачтенных долей или есть отношение зачтенной продукции к плановой.
Кр = (156839,20 / 152819,00) * 100% = 102,63%
Производство считается ритмичным, если коэффициент ритмичности больше 95%, таким образом, для предприятия производство продукции является ритмичным, т.к. коэффициент ритмичности предприятия составляет 102,63%.
Следующий показатель при анализе ритмичности это коэффициент вариации – это отношение стандартного отклонения к среднемесячному плану выпуска продукции.
Кв = 4210,67 / (152819 / 6) = 0,17 (17%)
Производство считается ритмичным, если коэффициент вариации меньше 10%, таким образом, предприятие является не ритмичным, т.к. коэффициент вариации предприятия составляет 17%.
Следующий показатель, который используется при анализе ритмичности – это коэффициент аритмичности – это есть сумма абсолютных отклонений коэффициента выполнения плана от единицы взятых по модулю.
Нормативных значений для этого коэффициента нет, он анализируется в динамике.
Ка = 0,15+0,09+0,21+0,09+0,03+0,28 = 0,85
Коэффициент аритмичности для предприятия составляет 0,85.
2. Анализ трудовых показателей
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Основными задачами анализа являются следующие:
1) изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям,
2) определение и изучение показателей текучести кадров,
3) выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
2.1. Анализ обеспеченности рабочей силой
В данном разделе анализируется численность рабочих в целом и по каждой категории, рассчитывается абсолютное отклонение численности и относительная экономия (перерасход) рабочей силы. Помимо этого рассчитывается структура работающих с выделением доли рабочих, анализируется ее динамика. Анализ структуры и численности трудовых ресурсов выполняются в табл. 2.1.
Численность работающих уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 31 человек. Это связано с комплексной механизацией и автоматизацией производственных процессов, внедрение новой более производительной техники, усовершенствование технологии и организации производства.
2.2. Анализ движения рабочей силы
Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.
Данный анализ представлен в табл. 2.2.
Наблюдается динамика увеличения текучести кадров на это влияет рост приема и увольнения работающих.
2.3. Анализ фонда рабочего времени
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Расчеты представлены в табл.2.3.
В ходе анализа выявилось, что явочный фонд рабочего времени на одного рабочего по сравнению с прошлым годом уменьшился на 10,2%, на это повлияло увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, увеличение количества прогулов и отпусков по учебе.
2.4. Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства
Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:
ТП= Ч ´ Д ´ 
´Вч,
где ТП – объем произведенной продукции, тыс. руб.;
Ч – численность рабочих, чел.;
Д – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;
– средняя продолжительность смены, ч;
Вч – часовая выработка одного рабочего, т/ч.
Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства выполнен в табл. 2.4.
Резервами увеличения объема производства продукции является часовая выработка одного рабочего и сокращение численности рабочих, количество рабочих дней отработанных одним рабочим, средняя продолжительность смены.
2.4. Анализ производительности труда
К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.
При анализе производительности труда сопоставляются темпы роста производительности труда одного рабочего и работающего. При этом первые должны опережать вторые, так как должна иметь место положительная тенденция увеличения удельного веса рабочих.
Среднегодовая выработка продукции одного работающего рассчитывается по формуле (19):
Вг= Ур 
Д Вч,
где Вг – среднегодовая выработка продукции одного работающего, д.е.;
Ур – удельный вес рабочих в общей численности работающих, коэфф.;
Д – количество рабочих дней, отработанных одним рабочим;
– средняя продолжительность смены, ч;Вч – часовая выработка одного рабочего, д.е.