Таким образом, предприятием превзойден количественный уровень «рекордных» 1990-го и 91-го годов.
За 2006-2007 годы в обществе внедрена и функционирует система экологического менеджмента в соответствии с требованиями международного стандарта ИСО 14001:2004, что было подтверждено аудиторской проверкой в июне 2007 года.
Постоянно участвуя в конкурсах по экологической безопасности и снижению техногенной нагрузки на окружающую среду, ОАО «Верхнекамскшина» многократно становилось победителем. В республиканском конкурсе «Эколидер» ОАО «Верхнекамскшина» награждено дипломом победителя в номинации «Работа по сокращению загрязняющих веществ»
В конкурсе «Экомир-2007» (г. Моска) предприятию присвоено звание лауреата 2 степени в номинации «Экологическая политика» за успешную реализацию системы экологического менеджмента в соответствии с требованиям международного стандарта ИСО 14001:2004.
В феврале 2007 года Комитет по экологии, природным ресурсам и землепользованию Госсовета РТ высоко оценил работу ОАО «Верхнекамскшина» и принял решение распространить его опыт по внедрению системы экологического менеджмента на все промышленные предприятия республики.
В конце января 2008 года состоялась конференция трудового коллектива предприятия по принятию коллективного договора на 2008 год. План производства шин утвержден в объеме 12,3 млн. штук, в том числе 1,9 млн. шин «Кама- Евро».
Продолжается работа по совершенствованию системы управления качеством – приказом генерального директора утверждены цели и задачи компании в области качества.
29 апреля в коллективах состоялись торжественные собрания по случаю 35-ой годовщине со дня выпуска первой Верхнекамской автокамеры.
Реализация трех инвестиционных программ стратегического развития шинного производства, финансируемых компанией “Татнефть”, должна помочь ОАО “Верхнекамскшина” выстоять в кризисную пору.
Сегодня шинников больше всего тревожит проблема сбыта. Падение продаж началось еще 2008 году, хотя автозаводы, основные потребители “обуви для колес”, снизили объемы производства несколько месяцев назад.
Отсутствие спроса на Верхнекамские шины обусловлено тем, что их модельный ряд безнадежно устарел. Уступают современным импортным аналогам и новые модели. Поэтому на заводе массовых шин (ЗМШ) разработано несколько инвестиционных программ стратегического развития производства, рассчитанных на период до 2010, 2011 и 2013 годов. В соответствии, например, с первой программой, рассчитанной на 2008-2010 годы и реализуемой сегодня на заводе, в десятом году ЗМШ должен производить 2 млн. 800 тыс. штук конкурентоспособных на мировом рынке легковых радиальных шин.
В рамках проекта на заводе уже демонтировано все старое оборудование и сейчас готовится к пуску сборочный агрегат голландской фирмы WMI для производства легко-грузовых шин. Также введена в эксплуатацию линия по производству гермослоя словацкой фирмы Кonstrukta Industry. В конце декабря на заводе ожидают поступления двух сборочных комплексов для изготовления радиальных легковых шин, а в феврале 2009 года - нового суперсовременного протекторного агрегата для производства легковых и легко-грузовых шин (сейчас ведется подготовка фундаментов для его установки).
Также в 2010 году заводу предстоит ввести в эксплуатацию и освоить два сборочных комплекса и линию по выпуску протекторов, что позволит в ближайшее время решить основную задачу - тиражирование технологии фирмы Pirelli на всех производственных переделах ЗМШ, занимающихся изготовлением легковых и легко-грузовых шин.
2.2 Анализ динамики и структуры затрат ОАО «Верхнекамскшина»
Экономичность работы предприятия характеризуется прежде всего себестоимость продукции, которая представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции.
Себестоимость единицы продукции позволяет принять решение о структуре производственной программы, решить вопросы ценообразования, определить рентабельность различных видов продукции, обеспечить контроль фактических затрат. При этом большое внимание уделяется учету и распределению косвенных расходов между производимыми видами продукции. Однако существуют нерешенные вопросы в процессе калькулирования себестоимости единицы продукции и в частности прямых затрат. Это в большей степени относится к крупным предприятиям, имеющим в своем составе вспомогательные производства Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, их классификация по элементам и статьям определяются государственным стандартом, а методы калькулирования - самими предприятиями.
Анализ затрат на производство продукции проводится в несколько этапов. Анализ себестоимости продукции обычно начинают с изучения общей суммы затрат в целом и по основным элементам.
Изучение структуры затрат на производство и ее изменения за отчетный период по отдельным элементам затрат, а также анализ статей расходов фактически выпущенной продукции является основным этапом углубленного анализа себестоимости и с той же целью - изыскание путей и источников снижения затрат и увеличения прибыли.
Группировка затрат по элементам (таблица 1) необходима для того, чтобы изучить материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость, фондоемкость и установить влияние технического прогресса на структуру затрат. Структура затрат анализируется методом сравнения (план-факт или базисный - отчетный периоды), также определяют удельный вес каждой группы затрат и выявляют отклонения.
Анализ структуры затрат на производство начинается с определения удельного веса (в процентах) отдельных элементов затрат в общей сумме затрат и их изменения за отчетный период (год).
Как видно из таблицы, затраты предприятия в 2007 году выше, чем в 2008 году. Уменьшение затрат произошло по материальным затратам на 5984,3 тыс. рублей или на 0,1%. По энергии увеличение на 271265,1 тыс.руб или на 5,2%, а так же затраты на оплату труда 241844,5 тыс.руб или на 5,0%. Общая сумма затрат может измениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию, ее структуры, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции.
Структура себестоимости дает возможность определить направления снижения затрат, а следовательно, резервы роста прибыли.
Таблица 1 – Анализ затрат по экономическим элементам ОАО «НКШ»
| Элементы затрат | Сумма, тыс. руб. | Структура затр., % | ||||
| 2007 год | 2008 год | Изменение | 2007 год | 2008 год | Изме-нение | |
| Сырьё и материалыЗа вычетом отходов | 40757,3 | 34773,0 | -5984,3 | 0,8 | 0,7 | -0,1 |
| Услуги пром. характера | 461900,3 | 671296,2 | +209395,9 | 8,3 | 12,2 | +3,9 |
| Вспомогательныематериалы | 422558,6 | 378949,6 | -43609 | 7,5 | 6,8 | -0,7 |
| Топливо | 42945,4 | 44577,1 | +1631,7 | 0,8 | 0,8 | 0 |
| Энергия | 1285783,8 | 1557048,9 | +271265,1 | 22,9 | 28,1 | +5,2 |
| Итого материальных затрат | 2253945,4 | 2686644,8 | +432699,4 | 40,3 | 48,6 | +8,3 |
| Затраты на оплату труда | 1638670,2 | 1880514,7 | +241844,5 | 29,3 | 34,3 | +5,0 |
| ЕСН | 429113,9 | 489211,9 | +60098 | 7,7 | 8,7 | +1,0 |
| Амортизация основных фондов | 199394,6 | 199935,4 | +540,8 | 3,6 | 3,6 | 0 |
| Прочие расходы | 1073505,9 | 269487,2 | -804018,7 | 19,1 | 4,8 | -14,3 |
| Производственная себестоимость | 5594630,0 | 5525794,0 | -68836 | 100 | 100 | |
Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости анализируют фактический уровень затрат на единицу продукции с плановым и данными прошлых лет в целом и по статьям затрат.
Анализ проводится методом сравнения - выделяют удельный вес каждой статьи к полной себестоимости и определяют возможности изменения себестоимости единицы продукции за счет изменения:
- объема производства продукции;
- численности и фонда оплаты труда основных рабочих;
- за счет изменения постоянных затрат [21,c.39].
Для наглядности такого анализа используется аналитическая таблица 2 – группировка затрат по назначению, т.е. по статьям калькуляции, указывает куда, на какие цели и в каких размерах израсходованы ресурсы.
Таблица 2 –Анализ себестоимости по статьям затрат ОАО «Верхнекамскшина» за 2007 год
| Статьи затрат | План, руб. | Факт, руб. | Отклонение, руб. | План, % | Факт, % | Отклонение, |
| % | ||||||
| Сырье и материалы | 352147,9 | 385115,4 | +32967,5 | 6,3 | 6,9 | -0,6 |
| Транспортные расходы | 3393,0 | 4928,5 | +1535,5 | 0 | 0 | 0 |
| Затраты на оплату труда | 1580261,7 | 1618670,2 | +38408,5 | 29,0 | 28,9 | 0,1 |
| ЕСН | 415758,3 | 429113,9 | +13355,6 | 7,1 | 7,8 | -0,7 |
| Энергия на технологические цели | 1351028,0 | 1285783,8 | -65244,2 | 25,2 | 22,9 | +2,3 |
| Износ спецоснастки | 70741,1 | 71299,8 | +558,7 | 1,2 | 1,4 | -0,2 |
| Производственные расходы | 1656895 | 1712539,9 | +55644,9 | 30,1 | 30,6 | -0,5 |
| Потери от брака | 0 | 5900,7 | +5900,7 | 0 | 0,1 | -0,1 |
| Общехозяйственные расходы | 79691,0 | 81277,8 | +1586,8 | 1,1 | 1,4 | -0,3 |
| Производственная себестоимость | 5350534 | 5594630 | +24409,6 | 100 | 100 |
Анализируя себестоимость по статьям калькуляции ОАО «Верхнекамскшина» в 2007 году, выявили следующие отклонения: увеличение доли амортизации свидетельствуют о повышении технического уровня предприятия, росте производительности труда. Отклонение запланированного показателя производственных расходов (30,1%) от фактических (30,6%) свидетельствует об уменьшении доли данной статьи расходов, тем самым, повышая себестоимость производимой продукции.
Для анализа себестоимости продукции за 2008 год исходные данные представим в таблице 3.