Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия (на примере РУП "Информационный центр земельно-кадастровых данных и мониторинга земель") (стр. 1 из 2)

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

РЕФЕРАТ

На тему:

«Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия (на примере РУП «Информационный центр земельно-кадастровых данных и мониторинга земель»)»

МИНСК, 2008

1.Анализ производственной деятельности

Для более полной и качественной характеристики объекта исследования проанализируем основные технико-экономические показатели его деятельности, причем каждый технико-экономический показатель рассмотрим детально, в совокупности с выявлением величины каждого фактора, влияющего на него.

Показатели производственной деятельности предприятия в предыдущие годы неуклонно улучшались: стабильно увеличивался объем производства, в том числе платных услуг населению, росла производительность труда и заработная плата работников. Показатели объема производства и производительности труда приведены в табл. 1 .

Таблица 1.-Показатели производственной деятельности предприятия 2005 - 2007гг

Показатели	2005	2006	2007
				Объем производства продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах, млн.руб.	699	960	1026
темп роста, %	137,3	106,9
Объем платных услуг населению в сопоставимых ценах, млн.руб.	69	164	273
темп роста, %	1137,7	166,5
Выработка на одного работника, млн.руб.	27,9	35,6	36,6
темп роста, %	128,5	102,9

Объем производства продукции постепенно с каждым годом увеличивается.

Однако если рассматривать темпы роста объема производства, то можно заметить, что если по отношению к 2005 году этот объем заметно увеличился, то по отношению к 2006 году этот рост более замедлился. Это можно объяснить полной модернизацией всего парка компьютерной техники в 2006 году и полной автоматизацией производства, благодаря чему заметно сократились время и затраты на выполнение единицы работ. А к 2007 году этот рост заметно замедлился, что требует пересмотрения установленных на предприятии норм времени на выполнение единицы отдельного вида работ. Динамику объема производства в соотношении с темпом роста объема производства представлены на

рис.1.

Рис.1. Динамика показателей производственной деятельности предприятия

Динамика объема производства по структуре основных видов деятельности представлена в табл. 2.

Таблица 2.-Структура объема производства предприятия

Перечень видов деятельности	2005		2006		2007
Общий объем производства,	699	960	1026
в том числе:
1. Разработка и внедрение программного обеспечения и технологий, млн.руб.	217	31%	313	33%	329	32%
2. Создание цифровых планово-картографических материалов и геоинформационных систем другого назначения, млн.руб.	216	31%	297	31%	297	29%
3. Создание, обновление и эксплуатация земельно-информационных систем, млн.руб.	161	23%	192	20%	226	22%
4. Установление границ земельных участков, млн.руб.	105	15%	158	16%	174	17%

Из таблицы видно, что структура объема производства за период в три года примерно держалась на одном уровне с разницей лишь в 1-2%. Наибольший удельный вес в общем объеме реализации имеют такие виды деятельности, как разработка и внедрение программного обеспечения и технологий, и создание цифровых планово-картографических материалов и геоинформационных систем другого назначения. Т.о. образом именно эти показатели влияют на изменение объема реализации в большей степени, чем остальные, т.к. и цена на эти виды услуг выше, чем на остальные.

2.Анализ объема реализованной продукции

Следующим показателем, характеризующим финансово-производственную деятельность предприятия является объем реализации продукции, который рассчитывается исходя из четырех основных видов деятельности из перечня оказываемых услуг. Это следующие виды деятельности, расположенные по убыванию их удельного веса в общем объеме производства и реализации:

· Разработка и внедрение программного обеспечения и технологий;

· Создание цифровых планово-картографических материалов и геоинформационных систем другого назначения;

· Создание, обновление и эксплуатация земельно-информационных систем;

· Установление границ земельных участков;

Объемы реализации по этим видам деятельности в сопоставимых ценах за три года представлены в табл. 3.

Таблица 3.-Объемы реализации по основным видам деятельности

Перечень видов деятельности	2005		2006		2007
1	2	3	4	5	6	7
Общий объем реализации, млн.руб.	760	1010	1143
в том числе:
1. Разработка и внедрение программного обеспечения и технологий, млн.руб.	252	33%	323	32%	368	32%
2. Создание цифровых планово-картографических материалов и геоинформационных систем другого назначения, млн.руб.	233	31%	297	29%	328	29%
3. Создание, обновление и эксплуатация земельно-информационных систем, млн.руб.	164	22%	212	21%	249	22%
4. Установление границ земельных участков, млн.руб.	111	15%	178	18%	198	17%

Из таблицы видно, что на объем реализации в большей степени влияют те же показатели, что и на объем производства, т.е. те виды деятельности, удельные веса которых в общем объеме реализации имеют большее значение. Это такие виды деятельности, как разработка и внедрение программного обеспечения и технологий, около 32%, и создание цифровых планово-картографических материалов и геоинформационных систем другого назначения, около 30%. За исследуемый период, три года, значение этих показателей отличалось на 1-2 %, это объясняется стабильным уровнем спроса на данные виды услуг на рынке, и их гарантируемым заказом со стороны государственных органов.

3.Анализ себестоимости реализованной продукции и ценообразования

Себестоимость реализованной продукции – это основной показатель, характеризующий затраты на производство и реализацию продукции. На предприятии основные затраты в себестоимости оказываемых услуг отражаются в поэлементном разрезе. Себестоимость в денежной форме выражает издержки предприятий на производство и реализацию продукции, которая включает затраты предприятия на потребленные средства производства, приблизительно 22% и оплату труда, около 65% от общей суммы затрат на реализацию продукции.

Основные статьи затрат на реализацию продукции и их изменение с 2005 по 2007 года представлены в табл. 4.

Таблица 4.-Затраты на реализацию продукции, млн.руб.

№ п/п	Наименование показателей	2005	2006	2007
1	2	3	4	5
1.	Затраты на реализацию продукции, всего	669	858	1012
1.1.	Материальные затраты, всего	91	110	137
в том числе:
1.1.1.	сырье и материалы	20	29	38
1.1.2.	покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	0	0	0
1.1.3.	топливно-энергетические ресурсы	5	7	9
1.1.4.	работы и услуги производственного характера	58	64	79
1.1.5.	прочие материальные затраты	8	10	11
1.2.	Расходы на оплату труда	312	411	482
1.3.	Отчисления на социальные нужды	120	142	161
1.4.	Амортизация основных средств и нематериальных активов	44	51	58
1.5.	Прочие затраты, всего	102	144	174
в том числе:
1.5.1.	налоги и неналоговые платежи	22	26	38
1.5.2.	платежи по страхованию	1	2	4
1.5.3.	проценты по полученным ссудам, кредитам и займам (в соответствии с законодательством)	0	0	0
1.5.4.	лизинговые платежи	0	0	0
1.5.5.	другие затраты	79	116	132
2.	Справочно:
2.1.	условно-переменные издержки	337	447	529
2.2.	условно-постоянные издержки	332	411	483

Анализируя таблицу, можно сделать вывод, что себестоимость продукции с каждым годом увеличивается, причем в основном это увеличение происходит за счет роста такой статьи затрат, как затраты на оплату труда. Именно эта статья затрат имеет наибольший удельный вес в общих затратах на реализацию продукции. По величине условно-переменные и условно-постоянные издержки находятся приблизительно на одном уровне, это можно объяснить малой долей материальных затрат в общих затратах на реализацию. Удельный вес каждой статьи затрат в общих затратах на реализацию продукции отображен в табл. 5, также здесь можно проследить динамику себестоимости по основным показателям за три года.

Таблица 5.-Показатели динамики себестоимости

Наименование показателя	2005	2006	2007
Темп роста себестоимости реализованной продукции, %	119	128	118
Индекс доли затрат на оплату труда в затратах на производство, %	46,6	47,9	47,6
Индекс доли отчислений на социальные нужды в затратах на производство, %	17,0	16,5	15,9
Индекс доли амортизации основных средств в затратах на производство, %	6,6	5,9	5,7
Индекс доли прочих затрат в затратах на производство, %	15,2	16,7	17,2
Индекс доли материальных затрат в затратах на производство, %	13,6	12,8	13,5
Индекс себестоимости реализованной продукции на 1000 рублей реализованной продукции	0,88	0,89	0,88

В силу своей специфики производство продукции на предприятии имеет низкую материалоемкость и энергоемкость. Так, суммарная доля затрат на закупку сырья, материалов, топлива, электроэнергии и тепловой энергии в предшествовавшие годы составляла менее 4% от общего объема работ, а в 2006 году - около 3% от общего объема выполненных работ. Общая структура затрат на производство продукции остается стабильной на протяжении всех предшествовавших лет. Отмечается тенденция незначительного роста доли амортизационных отчислений и заработной платы, а также увеличение прочих расходов, включающие арендную плату за пользование помещениями, командировочные расходы, услуги банка, текущее обслуживание средств вычислительной техники и др.