Себестоимость (С):
Спл = 3600 руб., Сф = 3650 руб.
Прибыль от реализации (П):
Ппл = 780 млн. руб.
Пф = 892,5 руб.
За 8 мес. 2008 г. ЧУП "Светоприбор" фактически получило на 112,5 млн. руб. больше прибыли от реализации выключателей, чем запланировало.
Проведем факторный анализ прибыли от реализации выключателей:
Ппл = VРПпл × (Цпл - Спл) = 2600 × (3900 - 3600) = 780 млн. руб.
Пусл1 = VРПф × (Цпл - Спл) = 2550 × (3900 - 3600) = 765 млн. руб.
Пусл2 = VРПф × (Цф - Спл) = 2550 × (4000 - 3600) = 1020 млн. руб.
Пф = VРПф × (Цф - Сф) = 2550 × (4000 - 3650) = 892,5 млн. руб.
Общее изменение прибыли от реализации выключателей ЧУП "Светоприбор" за 8 мес. 2008 г. составило:
ΔПобщ = Пф - Ппл = 892,5 млн. руб. - 780 млн. руб. = 112,5 млн. руб.
Определим изменение прибыли от реализации выключателей за счет:
а) изменения объема реализации:
ΔПVРП = Пусл1 - Ппл = 765 млн. руб. - 780 млн. руб. = - 15 млн. руб.
б) изменения цены реализации:
ΔПЦ = Пусл2 - Пусл1 = 1020 млн. руб. - 765 млн. руб. = +255 млн. руб.
в) изменения себестоимости:
ΔПС = Пф - Пусл2 = 892,5 млн. руб. - 1020 млн. руб. = - 127,5 млн. руб.
Таким образом, снижение фактического объема продаж выключателей на 50 тыс. шт. (2550 тыс. шт. - 2600 тыс. шт) привело к снижению прибыли от реализации на 15 млн. руб., превышение фактической цены реализации над плановой на 100 руб. (4000 руб. - 3900 руб) привело к росту прибыли от реализации на 255 млн. руб., а превышение фактической себестоимости над плановой на 50 руб. (3650 руб. - 3600 руб) привело к снижению прибыли от реализации на 127,5 млн. руб. Проведенный анализ показал, что положительное влияние на рост прибыли от реализации выключателей ЧУП "Светоприбор" оказала цена реализации продукции, а превышение фактической себестоимости над плановой и снижение фактического объема продаж по сравнению с плановым отрицательно повлияли на изменение прибыли от реализации.
Рост производства основных видов продукции на ЧУП "Светоприбор" будет осуществляться главным образом за счет расширения зарубежных рынков сбыта, расширения ассортиментной программы, основанной на разработке новых модификаций уже существующих образцов, а также массовом выпуске новой продукции.
Резервами роста реализации продукции ЧУП "Светоприбор" являются: расширение ассортимента, снижение себестоимости продукции и повышение ее качества путем внедрения в производство новых технологий и оборудования, что позволит закрепить позиции и увеличить свою долю на рынке.
Увеличение выпуска продукции и выполнение намеченных основных целевых показателей позволит ЧУП "Светоприбор":
внедрить принципиально новую передовую технологию производства продукции;
снизить расход сырья и топливно-энергетических ресурсов;
вследствие снижения производственных издержек повысить конкурентоспособность своей продукции на рынке.
ЧУП "Светоприбор" планируется приобрести обрабатывающий центр, который является станком пятого поколения с использованием компьютера в управлении центром и одновременным выполнением горизонтальных и вертикальных присадочных работ в производстве без переналадок. Кроме того, станок имеет вместо одного три горизонтальных шпинделя, и одновременно по горизонтали делается не одна, а три присадки, то есть три отверстия, что позволяет увеличить производительность труда, повысить точность обработки, уменьшить брак.
При эксплуатации центра, выполнением операций управляет компьютер, что позволяет вводить разработанные без остановки центра программы. Учитывая, что на предприятии уже работают два станка с таким же управлением, предусматривается объединить их в компьютерную сеть и в случае остановки или аварийности любого станка, можно выполнять технологические операции, снимая с базы данных любого станка без остановки производства, это в свою очередь позволяет повысить ритмичность работы производства, увеличить производительность труда и тем самым увеличить выпуск конкурентоспособной продукции.
Ввиду значительной конкуренции на рынках электро-установочных изделий очень большое внимание уделяется экономическим характеристикам - соотношение цена/качество приобретает решающий характер для изготовителей и потребителей приборной продукции.
С целью снижения остатков готовой продукции и стимулирования продаж в на ЧУП "Светоприбор" будет проведен следующий комплекс рекламно-маркетинговых мероприятий:
организация продаж продукции ЧУП "Светоприбор" в областных городах РБ через торговых представителей;
проведение рекламных игр, презентаций ТНП перед крупными праздниками;
размещение рекламы в региональных изданиях "Товары и цены" и аналогичных;
участие в специализированных выставках по направлениям;
проведение рекламных кампаний по направлениям выпускаемой продукции в СМИ: периодических печатных изданиях, радио, телевидении и в сети Internet;
разработка и изготовление рекламной продукции на высокой полиграфической базе;
реклама в метро и наземном общественном транспорте перед национальными и международными праздниками;
организация фирменных секций в крупных магазинах Минска: ГУМ, Беларусь, ЦУМ и др.;
организация продаж ТНП через торговые сети специализированных магазинов и гипермаркетов в РФ и РБ.
В курсовой работе были рассмотрены следующие вопросы:
1) значение, задачи и информационное обеспечение анализа производства продукции;
2) система показателей производства продукции;
3) анализ динамики и выполнения плана производства продукции на ЧУП "Светоприбор";
4) факторный анализ производства продукции на ЧУП "Светоприбор";
5) резервы увеличения выпуска продукции на ЧУП "Светоприбор".
Проведенный анализ производства продукции на ЧУП "Светоприбор" позволяют сделать следующие основные выводы и заключения:
ЧУП "Светоприбор" ОО "БелТИЗ" специализируется на выпуске электро-установочных изделий (выключатели одноклавишные и двухклавишные открытой и скрытой установки, розетки без заземляющего контакта и розетки с заземляющим контактом, вилки штепсельные, удлинители, блоки розеток и выключателей и др.).
За 8 мес. 2008 г. план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 2,9%, а по реализации - на 4,2%. Это свидетельствует о снижении остатков нереализованной продукции. Анализ выполнения плана производства по ассортименту продукции показывает, что за 8 мес. 2008 г. перевыполнен план по производству удлинителей (на 700 млн. руб. или на 7,8%) и по прочей продукции (на 900 млн. руб. или на 13,8%). План по производству выключателей недовыполнен на 100 млн. руб. (или на 1,0%), а план по производству розеток - на 500 млн. руб. (или на 5,6%). Анализ выполнения плана по реализации продукции ЧУП "Светоприбор" в ассортиментном разрезе показал, что за 8 мес. 2008 г. перевыполнен план по реализации выключателей (на 200 млн. руб. или на 2,0%), удлинителей (на 1040 млн. руб. или на 12,2%) и по прочей продукции (на 340 млн. руб. или на 5,7%). План по реализации розеток недовыполнен на 200 млн. руб. или на 2,4%.
На ЧУП "Светоприбор" за 8 мес. 2008 г. планом было предусмотрено производство выключателей на 0,8% больше, чем было произведено за 8 мес. 2008 г., а розеток - на 2,3%. Фактическое количество изготовленных удлинителей выше запланированного на 1,0% в общем объеме продукции за 8 мес. 2008 г., по прочей продукции - перевыполнение плана производства составило 2,1% к общему объему всей продукции.
Анализ ритмичности выпуска продукции показал, что коэффициент ритмичности по выпуску продукции составляет 98,8%. Коэффициент вариации составляет 0,039, это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 3,9%. Для ЧУП "Светоприбор" коэффициент аритмичности равен 0,178. Приведенные расчеты показывают, что ЧУП "Светоприбор" работает ритмично.
Проведенный факторный анализ прибыли от реализации выключателей за 8 мес. 2008 г. свидетельствует о снижении фактического объема продаж выключателей на 50 тыс. шт., что привело к снижению прибыли от реализации на 15 млн. руб., превышение фактической цены реализации над плановой на 100 руб. привело к росту прибыли от реализации на 255 млн. руб., а превышение фактической себестоимости над плановой на 50 руб. привело к снижению прибыли от реализации на 127,5 млн. руб. Проведенный анализ показал, что положительное влияние на рост прибыли от реализации выключателей ЧУП "Светоприбор" оказала цена реализации продукции, а превышение фактической себестоимости над плановой и снижение фактического объема продаж по сравнению с плановым отрицательно повлияли на изменение прибыли от реализации.
Резервами роста реализации продукции ЧУП "Светоприбор" являются: расширение ассортимента, снижение себестоимости продукции и повышение ее качества путем внедрения в производство новых технологий и оборудования, что позволит закрепить позиции и увеличить свою долю на рынке, в связи с чем необходимо активно проводить рекламные мероприятия.
1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие/ Под общ. ред.Л. Л. Ермолович. - Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. - 576 с.
2. Антикризисное управление предприятием / В.П. Ельсуков, В.С. Каменков, Б.И. Конанов, А.И. Мирониченко. - Мн.: Аверсэв, 2003. - 574 с.
3. Герасимова В.Д. Анализ и диагностика производственной деятельности предприятий. Теория, методика, ситуации, задания. - М.: КноРус, 2007.
4. Гуськов С.В., Графова Г.Ф. Оценка эффективности производственно-хозяйственной деятельности организаций. - М.: Академия, 2007.
5. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учебное пособие. В 2-х частях. - Мн.: ООО "Новое знание", 2000. - 728 с.