Анализ производственно-сбытовых возможностей ОАО "МНПЗ" (стр. 5 из 7)

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Рис. 4.Структура затрат на производство продукции ОАО «Мозырский НПЗ» за период 2006-2008 гг.

Сырье и материалы, покупные полуфабрикаты занимают в материальных затратах 635 419,8 млн. р. Их доля – 83,05 %. По отношению к 2007 г. эти статьи увеличились на 244 303,5 млн. р.

Рост затрат предприятия на приобретение сырья, материалов, покупных полуфабрикатов обусловлен увеличением объема переработанного собственного сырья, покупного мазута для загрузки вторичных процессов, изменением в течении отчетного периода цен на сырье и полуфабрикаты, а также ростом курса у. е. к белорусскому рублю. Если в 2007 г. ОАО «Мозырский НПЗ» переработал 1296,1 тыс. т собственного сырья, то в 2008 г. – 1637,7 тыс. т. Темп роста – 126,4 %. При этом средневзвешенная цена одной тонны нефти, приобретенной в отчетном году составляет 178,2 у. е., что ниже показателя 2007 г. на 4,96 у. е. Темп роста средневзвешенной цены нефти – 97,3 %. Влияние вышеперечисленных факторов привело к росту статьи «сырье и материалы» в1,6 раза к 2007 г.

С целью увеличения глубины переработки нефти и выпуска экспортных нефтепродуктов, таких как печное топливо и гидроочищенный вакуумный газойль, ОАО «Мозырский НПЗ» наращивает объемы переработки покупного мазута, который является сырьем для вторичной переработки. В 2008 г. завод приобрел 543,1 тыс. т мазута, что на 87,8 тыс. т превышает закупку 2007 г. Темп роста – 119,3 %. Не имея возможности для слива мазута, приобретенного на стороне, предприятие вынуждено закупать его у давальческих структур.

Средневзвешенная цена закупаемого заводом мазута в 2008 г. сложилась 168,8 у. е. за тонну. По отношению к 2007 г. рост составил 15,3 у. е. Темп роста – 110,0 %. В результате чего темп роста покупных полуфабрикатов в 2008 г. сложился на уровне 170,3 % к 2007 г.

Темп роста покупных полуфабрикатов опережает темп роста затрат на производство продукции – 158,0 % и темп роста объема производства в действующих ценах без налогов – 159,5 %.

Находясь под влиянием внешних факторов, неподвластных предприятию, значительный рост покупных полуфабрикатов способствовал увеличению затрат на один рубль произведенной продукции по отношению к 2007 г. на 6,74 %.

Наиболее существенные изменения в материальных затратах отчетного периода произошли по статье «энергия». Затраты ОАО «Мозырский НПЗ» на энергетические ресурсы в 2008 г. составили 43 285,3 млн. р. Темп роста к 2007 г. – 117,2 %. Их доля в структуре затрат на производство сократилась с 6,54 % в2007 г. до 4,85 % в 2008 г. В 2008 г. предприятие потребило 298,9 млн. кВтч электроэнергии. По отношению к 2007 г. потребление электроэнергии увеличилось на 43,4 млн. кВтч. Рост отмечен и по потреблению теплоэнергии. Если в 2007 г. завод потребил 394,1 тыс. Гкал пара, то в 2008 г. – 423,4 тыс. Гкал.

Основные причины роста потребления энергетических ресурсов следующие:

- увеличение объема переработанного в отчетном периоде сырья в 1,3 раза к 2007 г.;

- после проведения ремонта начали работать установка легкого гидрокрекинга и вакуумный блок установки по производству битумов;

- в 2008 г. в течение одного месяца в сентябре-октябре завод был остановлен на капитальный ремонт, что значительно сократило потребление электроэнергии;

- в четвертом квартале 2008 г. начались пуско-наладочные работы по вводу в эксплуатацию установки висбрекинга гудрона.

Надо отметить, что с 1 марта 2008 г. произошло изменение порядка расчета за теплоэнергию. Увеличение тарифа с 11 737 р. за 1 Гкал в 2007 г. до 41668 р. на 1 марта 2008 г., при уменьшении валютного коэффициента заметно снизило расходы предприятия по данной статье. С 1 мая 2008 г. в сторону увеличения изменился базовый валютный коэффициент, тарифная часть снизилась до 29 750 р. за 1 Гкал, что также положительно сказалось на расчетах.

В тоже время тарифы на электроэнергию растут. Если в 2007 г. основной и дополнительный тарифы на электроэнергию оставались без изменения, и рост ее стоимости происходил за счет роста курса у. е. к белорусскому рублю, т.е. за счет валютного коэффициента, то в 2008 г. тарифы изменялись дважды в сторону увеличения. Так основной тариф на электроэнергию увеличился с 6427,3 р. на 1 января 2008 г. до 11 219,3 р. на 1 января 2009 г. Дополнительный тариф за год вырос на 44,5 р. за 1 кВтч и составил к концу 2008 г. 104,2 р. Таким образом, среднегодовой тариф за 1 кВтч электроэнергии увеличился с 108,3 р. в 2007 г. до 136,83 р. в 2008 г. Темп роста – 126,3 %.

Анализируя влияние энергетических ресурсов на формирование показателя «затраты на один рубль произведенной продукции» следует отметить его снижение на 26,53 %.

В течение 2008 г. сторонними организациями было выполнено работ и услуг производственного характера на сумму 37 819,3 млн. р. Увеличение к2007 г. составило 9654,7 млн. р. Надо отметить, что 92,26 % затрат по этой статье связано с проведением капитальных ремонтов оборудования. Работа оборудования в агрессивной, высококоррозийной среде требует постоянного вложения средств для поддержания его в работоспособном состоянии.

Снижение уровня материалоемкости в отчетном периоде к 2007 г. составило 1,51 %.

Амортизационные отчисления в структуре затрат на производство занимают 3,87 %. Проведенная на 1 января 2008 г. переоценка основных средств способствовала увеличению начисленной предприятием в отчетном периоде амортизации на 9000,5 млн. р. Это положительный момент в деятельности завода, т.к. амортизационные отчисления являются одним из источников финансирования развития предприятия.

Удельный вес «прочих расходов» в структуре затрат на производство в 2008 г. соответствует уровню 2007 г., при этом абсолютная их величина увеличилась на 20 856,8 млн. р. и составила 49 918,7 млн. р. Основную долю в «прочих расходах» имеют налоги – 24 429,7 млн. р. или 48,94 %, из них чрезвычайный налог – 1294,7 млн. р., отчисления в инновационный фонд –16 124,9 млн. р. Введенная плата за оказание услуг по подготовке протокола и оформлению иных документов по обращению углеводородного сырья увеличила «прочие расходы» предприятия за текущий год на 3649,1 млн. р. Расходы предприятия по страхованию имущества составили 9072,3 млн. р. или 18,17 % в «прочих расходах», по уплате процентов за пользование краткосрочными кредитами банков – 6440,5 млн. р. или 12,90 %.

Себестоимость произведенной продукции в 2008 г. сформировалась в размере 892 401,1 млн. р., темп роста к 2007 г. – 158 %.

Затраты на рубль произведенной продукции в отчетном периоде составили 81,73 коп., снижение к показателю 2007 г. – на 1,40 коп. или на 1,68 %.

Надо отметить, что кроме вышеперечисленных, на формирование этого показателя оказывают влияние следующие факторы:

- несбалансированность мощностей по первичной переработке нефти и вторичных процессов при объемах переработки сырья более 6000,0 тыс. т приводит к снижению эффективности деятельности предприятия. Уменьшается выход светлых нефтепродуктов;

- опережающий рост индекса цен на товары производственно-технического назначения (2008 г. к 2007 г. – 142,4 %) по сравнению с ростом курса у. е. (2008 г. к 2007 г. – 129,0 %);

- отгрузка по фиксированным ценам, не покрывающим затраты на производство, нефтепродуктов сельскохозяйственным потребителям для проведения посевной и уборочной компании, бензина для пиролиза по внутриотраслевым поставкам, сжиженных газов.

Таким образом, анализируя сложившуюся ситуацию, можно сделать вывод, что порядка 85,0 % затрат на производство находится под влиянием внешних факторов, которые предприятие не имеет возможности изменить. Отгружая более 80,0 % продукции на экспорт, завод испытывает на себе значительное влияние мирового рынка нефти и нефтепродуктов, ситуация на котором последние годы остается нестабильной. Ценовая политика внутри Республики не дает возможности предприятию эффективно реализовывать свою продукцию на внутреннем рынке.

Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг в 2008 г. сложилась в размере 896 865 млн. р., темп роста к 2007 г. – 161,2 %.

Прогнозируя затраты на 2009 г. предприятие придерживается проводимой политики по снижению затрат и планирует снизить материальные затраты в структуре издержек, за счет экономии электроэнергии, топлива, прочие материальные затраты, работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями и покупные полуфабрикаты. Основной удельный вес в структуре затрат на производство имеют материальные затраты – 86,53 %, в т.ч. сырье и материалы – 61,61 %, покупные изделия и полуфабрикаты – 12,90 %.