Расходы по внереализационным операциям сложились в размере 69 904,3 млн. р. Среди них наибольшие суммы относятся к расходам на содержание объектов, не выпускающих продукцию, – 6865,1 млн. р. В 2008 г. это расходы на ремонт и поддержание в работоспособном состоянии установки легкого гидрокрекинга и установки производства битумов. Другим существенным направлением внереализационных расходов стали курсовые разницы валют от переоценки кредиторской задолженности. На эти цели отнесено 16 166,01 млн. р., что составляет 23,13 % во внереализационных расходах. Основную долю – 62,21 % или 10 056,3 млн. р. – в них занимают курсовые разницы от переоценки краткосрочных кредитов и займов.
ЛИТЕРАТУРА
1. Горемыкин, В. А. Планирование на предприятии: Уч. пособие для ВУЗов по эконом. специальностям. – М.: Информационно-издательский дом "Филинъ», 2009.
2. Ермалович, Л. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: БГЭУ, 2009.
3. Ильин, А. И. Планирование на предприятии. В 2 ч. – Минск: "Новое знание", 2000.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
| Страны | Январь-декабрь 2007 г. | Январь-декабрь 2008 г. | Отклонение, +;- | |||
| Тыс. т | Тыс. у. е. | Тыс. т | Тыс. у. е. | |||
| Тыс. т | Тыс. у. е. | |||||
| Россия | 1,8 | 460,96 | 19,4 | 7747,20 | +17,6 | +7286,24 |
| Украина | 346,7 | 91167,84 | 187,5 | 45559,52 | -159,2 | -45608,32 |
| Молдова | 16,5 | 3228,64 | 23,6 | 5620,00 | +7,1 | +2391,36 |
| Итого страны СНГ | 365,0 | 94857,44 | 230,5 | 58926,72 | -134,5 | -35930,72 |
| Латвия | 651,3 | 174033,76 | 1084,6 | 310782,08 | +433,3 | +136748,32 |
| Литва | 73,0 | 22731,36 | 27,3 | 8695,04 | -45,7 | -14036,32 |
| Эстония | 27,0 | 8792,16 | 25,0 | 7826,56 | -2,0 | -965,60 |
| Польша | 1,9 | 527,04 | 40,3 | 12733,12 | +38,4 | +12206,08 |
| Румыния | 3,0 | 467,04 | 21,4 | 6815,52 | +18,4 | +6348,48 |
| Венгрия | 112,1 | 36579,68 | 113,7 | 36485,28 | +1,6 | -94,40 |
| Словакия | 0,8 | 318,56 | 7,6 | 2439,52 | +6,8 | +2120,96 |
| Чехия | - | - | 0,9 | 290,72 | +0,9 | +290,72 |
| Итого страны дальнего зарубежья | 869,1 | 243449,60 | 1320,8 | 386067,84 | +451,7 | +142618,24 |
| Всего собственный экспорт | 1234,1 | 338307,04 | 1551,3 | 444994,56 | +317,2 | +106687,52 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Динамика финансовых показателей работыОАО «Мозырский НПЗ» за период 2006-2008 гг., млн. р.
| Показатели | Формула расчета | 2006г. | 2007г. | % роста | 2008г. | % роста |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Объем продаж | 357101,9 | 677888 | 189,83 | 1158385,6 | 170,88 | |
| Активы | 723229,8 | 738830,4 | 184,14 | 1077924,8 | 145,90 | |
| Основные средства | 302416,8 | 375633,6 | 124,21 | 564070,4 | 150,17 | |
| Оборотный капитал | 199361,1 | 229579,2 | 115,16 | 283692,8 | 123,57 | |
| Легкореализуемые активы | 130371,5 | 126052,8 | 96,69 | 101123,2 | 80,22 | |
| Дебиторская задолженность | 38456,6 | 43166,4 | 112,25 | 55203,2 | 127,88 | |
| Денежные средства | 84563,2 | 79668,8 | 94,21 | 42348,8 | 53,16 | |
| Собственный капитал | 441170,1 | 460076,8 | 187,97 | 663382,4 | 144,19 | |
| Заемные средства | 161289,7 | 184035,2 | 114,10 | 227497,6 | 123,62 | |
| Краткосрочная задолженность | 88212,9 | 102176,0 | 115,83 | 127358,4 | 124,65 | |
| Анализ платежеспособности | ||||||
| Финансовая независимость | Собственный капиталАктивы | 0,61 | 0,62 | 0,01 | 0,62 | 0,001 |
| Финансовая устойчивость | Собственный капиталЗаемные средства | 2,73 | 2,50 | 0,23 | 2,92 | 0,42 |
| Ликвидность текущая | Оборотный капиталКраткосрочную задолженность | 2,26 | 2,25 | -0,01 | 2,23 | -0,02 |
| Ликвидность быстрая | Легкореализуемые активыКраткосрочную задолженность | 1,48 | 1,23 | -0,25 | 0,79 | -0,44 |
| Ликвидность абсолютная | Денежные средстваКраткосрочную задолженность | 0,95 | 0,78 | -0,17 | 0,33 | -0,45 |
| Деловая активность | Объем продажАктивы | 0,89 | 0,92 | 0,03 | 1,07 | 0,16 |
| Удельный вес дебиторской задолженности в оборотном капитале | Дебиторская задолженностьОборотный капитал | 0,19 | 0,19 | 0,00 | 0,19 | 0,00 |
| Эффективности использования ресурсов | ||||||
| Недвижимость | Основные средстваАктивы | 0,41 | 0,51 | -0,1 | 0,52 | 0,01 |
| Движимость | Оборотный капиталАктивы | 0,27 | 0,31 | -0,04 | 0,26 | -0,05 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | Объем реализ. ПродукцииСредний остатокОС | 1,18 | 2,95 | 1,77 | 4,08 | 1,13 |
| Длительность одного оборота оборотных средств | Средний остаток ОС*365Объем реализ. Продукции | 309,1 | 123,61 | -185,49 | 89,39 | -34,22 |
| Фондоотдача | Объем товарной продукцииСреднегодовая стоимость ОФ | 1,18 | 1,80 | 0,62 | 2,05 | 0,25 |
ПРИЛОЖЕНИЕ3
Формирование балансовой прибылинаОАО «Мозырский НПЗ»
за 2006-2008 гг.
| Показатели | 2006 г., млн. р. | 2007 г., млн. р. | Отклонение 2007 г. от 2006 г.,+;- | Темп роста 2007 г. к 2006 г., % | 2008 г., млн. р. | Отклонение 2008 г. от 2007г.,+;- | Темп роста 2008 г. к 2007 г., % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Прибыль от реализации | 104195,5 | 92699,4 | -11496,1 | 89,0 | 193712,0 | 101012,6 | 209,0 |
| Результат прочей деятельности | 3428,3 | 371,4 | -3056,9 | 10,8 | -1409,1 | -1780,5 | -379,4 |
| Из них: - прибыль от реализации товарно-материальных ценностей | 1566,2 | 1103,5 | -462,7 | 70,5 | 93,3 | -1010,2 | 8,5 |
| - прибыль от операций с ценными бумагами | 342,4 | 111,4 | -231,0 | 32,5 | -114,2 | -225,6 | -102,5 |
| - прибыль от продажи валюты | 1510,2 | -130,9 | -1641,1 | -8,7 | -471,2 | -340,3 | 360,0 |
| - прибыль от реализации и ликвидации основных средств | 9,8 | -552,6 | -562,4 | -5638,8 | -917,0 | -364,4 | 165,9 |
| Доходы по внереализационным операциям | 32557,6 | 36095,0 | 3537,4 | 110,9 | 65249,4 | 29154,4 | 180,8 |
| Из них: - курсовая разница валют по дебиторской задолженности | 21179,2 | 10359,7 | -10819,5 | 48,9 | 8235,5 | -2124,2 | 79,5 |
| - финансовые результаты по займам нефтепродуктов | 5232,6 | 22825,6 | 17593,0 | 436,2 | 37185,9 | 14360,3 | 162,9 |
| - полученный процент по векселям, по остаткам на счетах, депозитах | 1008,3 | 876,5 | -131,8 | 86,9 | 513,4 | -363,1 | 58,6 |
| - доходы от долгосрочных финансовых вложений | 563,0 | 94,2 | -468,8 | 16,7 | 496,6 | 402,4 | 527,2 |
| - прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году | 172,3 | 185,6 | 13,3 | 107,7 | 709,6 | 524,0 | 382,3 |
| - излишки, выявленные при инвентаризации | 2872,5 | 1136,5 | -1736,0 | 39,6 | 16047,8 | 14911,3 | 1412,0 |
| - прочие доходы | 1132,3 | 617,0 | -515,3 | 54,5 | 2060,5 | 1443,5 | 334,0 |
| Расходы по внереализационным операциям | 18024,0 | 33674,4 | 15650,4 | 186,8 | 69904,3 | 36229,9 | 207,6 |
| Из них: - курсовая разница валют от переоценки кредиторской задолженности | 14230,7 | 13019,5 | -1211,2 | 91,5 | 16166,1 | 3146,6 | 124,2 |
| - расходы на содержание объек-тов, не выпускающих продукцию | 2901,6 | 5513,4 | 2611,8 | 190,0 | 6865,1 | 1351,7 | 124,5 |
| - убытки прошлых лет | 122,4 | 3317,8 | 3195,4 | 2710,6 | 303,7 | -3014,1 | 9,2 |
| - налог на внереализационные операции | 397,3 | 65,0 | -332,3 | 16,4 | 74,9 | 9,9 | 115,2 |
| - сумма налоговых вычетов по НДС от экспортной выручки | 649,8 | 11710,6 | 11060,8 | 1802,2 | 45813,0 | 34102,4 | 391,2 |
| -прочие расходы | 769,3 | 48,2 | -721,1 | 6,3 | 681,6 | 633,4 | 1414,1 |
| Результаты внереализационных операций | 14533,6 | 2420,6 | -12113,0 | 16,7 | -4654,9 | -7075,5 | -192,3 |
| Балансовая прибыль | 122157,4 | 95491,4 | -26666,0 | 78,2 | 187648,0 | 92156,6 | 196,5 |