Рассмотрим показатели деятельности предприятия за 2005-2006 годы, таблица 2.1.
Таблица 2.1. Показатели деятельности ОАО «Витебская фабрика нетканых материалов» за 2005/2006 гг.
| Показатели | 2005_г. | 2006_г. | Отклонение (+; -) | Темп изменения, % |
| 1. Выпуск товарной продукции: | ||||
| 1.1.В действующих ценах, млн р. | 2583 | 2948 | +365 | 114,1 |
| 1.2. В сопоставимых ценах, млн р. | 6250 | 5885 | -365 | 94,2 |
| 2. Выручка от реализации продукции (работ, услуг): | ||||
| 2.1. В действующих ценах, млн р. | 2665 | 3005 | +340 | 112,8 |
| 3. Себестоимость реализации продукции (работ, услуг): | ||||
| 3.1. Сумма, млн р. | 2529 | 3038 | +510 | 120,2 |
| 3.2. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, р. (3.1 : 2.1) | 94,9 | 101,1 | +6,2 | 106,5 |
| 4. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг): | ||||
| 4.1. Сумма, млн р. | +137 | -33 | -170 | |
| 4.2. В % к выручке от реализации продукции (4.1 : 2.1 ×100) | 5,1 | -1,1 | -4 | |
| 5. Прибыль (убыток), млн р. | 160 | -41 | -201 | |
| 6. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн р. | 5429 | 5345 | -84 | 98,4 |
| 7. Фондоотдача (2.1 : 6), р. | 0,49 | 0,56 | +0,07 | 114,3 |
| 8. Среднесписочная численность работников, чел. | 429 | 402 | -27 | 93,7 |
| 8.1 В том числе ППП , чел. | 405 | 380 | -25 | 93,8 |
| 9. Производительность труда в сопоставимых ценах (2.2 : 8.1), млн р. | 15432 | 15487 | +55 | 100,4 |
| 10. Средняя заработная плата на 1 работника, р. | 295 | 356 | +61 | 120,7 |
Данные таблицы 2.1. свидетельствуют о том, что выручка от реализации увеличилась на 112,8%. производительность труда увеличилась на 0,4%., Это привело к увеличению рентабельности производства и соответственно снижению затрат на 1 рубль товарной продукции.
Темп роста объема производства в сопоставимых ценах за 2006 год по сравнению с 2005 годом составил 94,2% при задании вышестоящей организации 105,0%. В целом по концерну этот показатель выполнен на 108,7%
В течение года наблюдалось негативное соотношение между темпами роста выручки от реализации и темпами роста себестоимости реализованной продукции. Темп роста себестоимости 120,2% опережал темп роста объема выручки 112,8%, что привело так же к снижению рентабельности. Произошло уменьшение численности основных рабочих на 25 чел. – увольнение высококвалифицированных рабочих из-за низкого уровня заработной платы, неполной рабочей недели и.т.д.
На экономическую ситуацию продолжали оказывать негативные факторы и проблемы сложившиеся в предыдущие годы, это, прежде всего, высокая изношенность (коэффициент износа 89,3%, коэффициент обновления 0,83) основных производственных фондов, отсутствие собственных оборотных средств, высокие издержки, потеря ранее налаженных рынков сбыта, недостаточная гибкая политика цен. Финансовое положение фирмы остается достаточно напряженным и сложным.
Показатели платежеспособности фирмы в 2006 году ниже нормативных. Коэффициент текущей ликвидности составляет 0,86 в 2005 году, 0,70 в 2006 году Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен – 0,426. Финансовое положение фирмы усугубилось сложившейся диспропорцией в ценах на сырьевые ресурсы и выпускаемую продукцию, что привело к снижению рентабельности товаров и даже к их убыточности. Так за год стоимость сырья увеличилась на 8-11%. При этом в связи с необходимостью соблюдения индекса изменения цен, утвержденного Правительством, и с учетом конкурентоспособности продукции, прирост цен составил 5,8%.
Показатели платежеспособности фирмы в 2006 году ниже нормативных. Коэффициент текущей ликвидности составляет 0,86 в 2005 году, 0,70 в 2006 году Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен – 0,426.
Таблица 2.2. Данные о составе, структуре и динамике активов ОАО «Витебской фабрики нетканых материалов» за 2005/2006 гг.
| Показатели | На 1.01.2006г. | На 1.01.2007г. | Отклонение (+,-) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн.р. | удельный вес, % | сумма, млн.р. | удельный вес, % | по сумме, млн.р. | по удельному весу, % | ||
| 1. Внеоборотные активы (стр. 190 ф.1) | 2190 | 71,5 | 2540 | 77,0 | +350 | +5,5 | 115,9 |
| 2. Оборотные активы (стр. 290 ф.1), в том числе | 874 | 28,5 | 759 | 23,0 | -115 | -5,5 | 86,8 |
| 2.1. Запасы и затраты (стр. 210 ф.1) | 213 | 7,0 | 236 | 7,2 | +23 | +0,2 | 110,8 |
| 2.2.Налоги по приобретенным активам (стр. 220 ф.1) | -15 | 6,0 | 0,2 | +21 | +0,2 | 40,0 | |
| 2.3. Дебиторская задолженность (стр. 250 ф.1) | 67 | 2,2 | 30 | 0,9 | -37 | -13 | 40,9 |
| 2.4. Денежные средства (стр.250 ф.1) | 49 | 1,6 | 12 | 0,4 | -37 | -1,2 | 25,0 |
| 2.5. Финансовые вложения (стр. 260 ф.1) | |||||||
| 2.6. Прочие оборотные активы (стр. 270 ф.1) | |||||||
| Итого активов (стр. 300 ф.1) | 3064 | 1003 | 3299 | 100 | +235 | 107,7 | |
Данные таблицы 2.2. свидетельствуют о том, что изменение структуры активов в сторону уменьшения оборотных активов на 115 млн. руб. объясняется сокращением дебиторской задолженности на 37 млн. руб., а вне оборотные активы выросли на 350 млн. руб., так как фирма в 2006 году приобрела основные средства: оборудование, вычислительную технику, а так же нематериальные активы:
Формирование мобильной структуры активов способствовало ускорению оборачиваемости оборотных средств, так коэффициент оборачиваемости на начало 2006 года составлял 3,63, на конец года – 3,77. . Запасы и затраты возросли на 23 млн. руб. Увеличение удельного веса запасов в итоге баланса на 1 % объясняется наращиванием к концу года производственного потенциала.
Таблица 2.3.Данные о составе, структуре и динамике источников финансирования активов ОАО «Витебской фабрики нетканых материалов» за 2005/2006 гг.
| Показатели | На 1.01.2006г. | На 1.01.2007г. | Отклонение (+,-) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн.р. | удельный вес, % | сумма, млн.р. | удельный вес, % | по сумме, млн.р. | по удельному весу, % | ||
| 1. Капитал и резервы (стр. 490 ф. 1) | 2035 | 66,4 | 2216 | 67,2 | +181 | +0,8 | 101,2 |
| 2. Обязательства (стр. 590 ф. 1), в том числе | 1029 | 33,6 | 1083 | 32,8 | +54 | -0,8 | 97,6 |
| 2.1. Долгосрочные кредиты и займы (стр. 510 ф. 1) | |||||||
| 2.2. Краткосрочные кредиты и займы (стр. 520 ф. 1) | 479 | 15,6 | 621 | 18,8 | +142 | +3,2 | 120,5 |
| 2.3. Кредиторская задолженность (стр. 530 ф. 1+стр. 540 ф.1) | 550 | 18,0 | 462 | 14,0 | -8,8 | -4 | 77,8 |
| 2.4. Резервы предстоящих расходов (стр. 550 ф.1) | |||||||
| 2.5.Прочие виды обязательств (стр. 560 ф. 1) | |||||||
| Итого источников формирования активов (стр. 600 ф.1) | 3064 | 100 | 3299 | 100 | +235 | 107,7 | |
Данные таблицы 2.3. свидетельствуют о том, что имелась задолженность на конец года по краткосрочным кредитам 621 млн. руб., что на 142 млн. руб.больше , чем на конец 2005 года.
Увеличилась валюта бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, увеличение валюты бухгалтерского баланса является следствием переоценки основных средств. Доля собственных средств в итоге баланса увеличилась 0,8 процентных пункта. Однако в денежном выражении собственные средства возросли на 181 млн. руб. за счет добавочного фонда.
Доля заемных средств в источниках образования активов увеличилась на 3,2% и составила на конец года 18,8%.в ситуации хронического недостатка оборотных средств фирма нуждалась в увеличении кредитной поддержки банков. Это говорит об усилении финансовой неустойчивости фирмы и повышении степени ее финансовых рисков.
Таблица 2.4. Данные о динамике показателей ликвидности и платежеспособности ОАО «Витебской фабрики нетканых материалов» г. Витебск за 2005/2006 гг.
| Показатели | На 1.01.2006г. | На 1.01.2007г. | Темп изменения (%) или отклонение (+,-) | |
| 1. Оборотные активы, млн р. (стр. 290 ф.1) | 874 | 759 | 86,8 | -115 |
| 2. Денежные средства, млн р. (стр. 250 ф.1 ) | 49 | 12 | 24,5 | -37 |
| 3. Финансовые вложения (стр. 260 ф.1) | ||||
| 4. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р. (стр. 110 ф.5 ) | 345 | 263 | 76,2 | -72 |
| 5. Расходы будущих периодов, млн р. (стр. 620 ф.1) | -15 | -2 | -17 | |
| 6. Краткосрочные обязательства, млн р.(стр.790 ф.1. за минусом стр. 720 ф.1 и стр. 610 ф.1). | 1017 | 1084 | 106,6 | +67 |
| 7. Просроченные обязательства, млн р. ( из разд. 6 ф.5 и разд. 7 ф.5). | 132 | +132 | ||
| 8. Показатели ликвидности и платежеспособности: | ||||
| 8.1. Коэффициент абсолютной ликвидности [(стр.2+ стр.3): стр. 6] | 0,05 | 0,01 | -0,04 | |
| 8.2. Коэффициент промежуточной ликвидности [(стр.2 + стр.3 + стр. 4) : стр.6] | 0,39 | 0,25 | -0,14 | |
| 8.3. Коэффициент текущей ликвидности [(стр.1 . стр.5) : стр.6] | 0,86 | 0,70 | -0,16 | |
| 8.4. Коэффициент покрытия просроченных обязательств денежными средствами (стр.2: стр. 7) | 0,1 | +0,1 | ||
| 8.5.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (ст.010ф2/ст.290ф1) | 3,37 | 4,34 | +0,96 | |
Данные таблицы 2.4. свидетельствуют о том, что коэффициент абсолютной ликвидности характеризует удельный вес краткосрочных обязательств, которые могут быть погашены за счет абсолютно ликвидных активов (денежных средств и финансовых вложений), рекомендуемое его значение должно быть не менее 0,2.