Анализ расходов на оплату труда ОАО "Нефтекамскшина" (стр. 10 из 16)

Выплаты социального характера имели тенденцию к росту на 22,51% в

2007 году и 11,98% в 2008 году. Структура социальных выплат представленав таблице 2.10.

Средняя заработная плата в 2008 году достигла уровня 16 794,1 руб., по сравнению с 2007 годом возросла на 25,7%, или на 2467,7 руб.

Сумма заработной платы, начисленной работникам за отработанное время, составила 1 487 845,6 тысяч рублей, или 87,2% к общему фонду заработной платы, в том числе:

- по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам, за выполнение нормированного задания начислено 599 946,8 тысяч рублей;

- стимулирующие надбавки и доплаты, компенсационные доплаты к тарифным ставкам и окладам, носящие регулярный характер (за тяжелые и вредные условия труда, многосменный режим работы, бригадирам за руководство бригадой, совмещение профессий и должностей, высокие достижения в труде, научную степень, работу со сведениями, составляющими государственную тайну), составили 62 511,0 тыс. рублей;

- премий по положениям о премировании выплачено 781 205,1 тыс. руб.,

- оплата труда за работу в выходные, праздничные дни, сверхурочную работу составила 7523,6 тысяч рублей;

- другие виды оплат (оплата труда: ученикам до сдачи на разряд, несписочного состава, за выполнение государственных обязанностей, по среднему по медицинским справкам и производственной необходимости, по договору возмездного оказания услуг (выполнение капитального ремонта вне рабочего времени), за подготовку кадров –36 659,1 тысяч рублей.

Сумма выплат за неотработанное время составила 171 946,4 тысяч рублей или 10,1% к общему фонду заработной платы, в том числе:

- оплата простоев – 6 516,6 тысяч рублей,

- оплата ежегодных и дополнительных отпусков – 150 563,6 тысяч рублей,

- оплата учебных отпусков, предоставляемых работникам, обучающимся в образовательных учреждениях, оплата за время прохождения обучения на курсах повышения квалификации – 8 406,5 тысяч рублей,

- оплата труда работников за дни сдачи крови – 2291,0 тысяч рублей,

- оплата праздничных дней рабочим, заработная плата которых рассчитывается исходя из тарифных ставок (с 1 по 5 и 7 января) в соответствии с ФЗ № 201-ФЗ от 29.12.04 года – 4168,7 тысяч рублей.

Сумма единовременных поощрительных выплат, денежные компенсации за неиспользованный отпуск, питание и проживание в общежитии составили 46 432,1 тысяч рублей или 1,2% к общему фонду заработной плат

Таблица 2.10 – Виды выплат ОАО «Нефтекамскшина» за 2006-2008 гг

Виды выплат, в тыс.руб.	2006 год	2007 год	2008 год
К праздникам
- Новый год	1800,5	4924,7	2828,7
- 8-ое марта	70,1	72,1	74,88
- ко Дню Победы	43,50	42,67	74,88
Выплаты социального характера
- оплата стоимости проезда к месту работы специальными маршрутами	113523,3	128154,2	132788,7
- оплата свободного дня женщинам, имеющим детей до 10 лет	554,2	725,9	871,0
- выходные пособия при прекращении трудового договора и суммы, выплаченных уволенным работникам в связи с сокращением численности	910,8	2126,1	2280,0
- материальная помощь работникам, уволенным в связи с призывом на военную службу	97,4	94,0	540,0
- материальная помощь работникам при достижении пенсионного возраста и увольнении	7335,1	8447,7	13231,6
- материальная помощь, предоставляемая отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на погребение, на лечение и лекарства,	2408,2	2559,4	2801,6
- материальная помощь работникам, имеющим детей инвалидов	110,5	104,0	108,9
- материальная помощь «афганцам» и «чернобыльцам»	108,7	105,8	114,6
- материальная помощь, впервые вступившим в брак	840,0	1110,0	1370,0
- расходы на платное обучение	1124,0	866,9	700,0
- оплата путевок	9965,2	10701,7	22543,5
- оплата протезирование зубов работникам	303,1	540,9	594,0

Выплаты социального характера согласно «Порядку заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения» и Коллективному договору составили в 2007 году 215 687,0 тысяч рублей, в том числе:

- материальная помощь, предоставляемая отдельным работникам по семейным обстоятельствам и на погребение – 2 559,4 тысяч рублей.

Также производится оплата свободного дня женщинам, имеющим детей до 10 лет – 725,9 тысяч рублей,

- оплата стоимости проезда к месту работы специальными маршрутами 128 154,2 тыс. рублей;

- выходное пособие при прекращении трудового договора и суммы, выплаченные уволенным работникам в связи с сокращением численности –2126,1 тысяч рублей;

- материальная помощь работникам ОАО «Нефтекамскшина», уволенным в связи с призывом на военную службу и возвратившимся на прежнее место работы – 94,0 тысяч рублей,

- материальная помощь работникам ОАО при достижении пенсионного возраста и увольнении – 8 447,7 тысяч рублей.

- страховые взносы, уплачиваемые по договору коллективного добровольного медицинского страхования работников, – 52 868,5 тысяч рублей,

- страховые взносы, уплачиваемые организацией по договору коллективного страхования от несчастных случаев работников, – 2 237,4 тысяч рублей,

- материальная помощь инвалидам – 104,0 тысяч рублей,

- материальная помощь «чернобыльцам» и «афганцам» – 105,8 тысяч рублей,

- материальная помощь, впервые вступающим в брак, – 1110,0 тысяч рублей,

- материальная помощь на лечение и лекарства, не входящие по перечню ОМС и ДМС - 119,8 тысяч рублей.

Рисунок 2.3 – Структура ФОТ ОАО «Нижнекасмкшина» в 2006-2008 гг.

Рисунок 2.4 - Структурно – логическая модель детерминированного анализа ФЗП

Согласно рисунку 2.4 для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы модели (2.3-2.5):

где ЧР – среднегодовая численность работников;

Д – количество отработанных дней одним работником за год;

ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника;

П – средняя продолжительность рабочего дня;

ДЗП – среднедневная зарплата одного работника;

ЧЗП – среднечасовая зарплата одного работника.

Расчет влияния факторов по данным моделям можно произвести способом абсолютных разниц по формулам (2.6-2.9):

С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышения уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительное значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль использования фонда заработной платы (ФЗП), выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда. Исходные данные для анализа ФЗП рабочих приводится в таблице 2.12.

Согласно таблице 2.9 ФЗП имеет тенденцию роста: на 120,5% в 2007 году и 120,7% в 2008 году. Индекс роста производительности труда имеет тенденцию к снижению. Темпы роста ФЗП превышает темпы роста производительности труда, что приведет к убыткам, а в последующем и к банкротству. Структура и показатели характеризующие динамику заработной платы, представлены в таблице 2.11. и рисунке 2.3.

Постоянная часть ФЗП зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы. На рисунке 2.4 представлены факторы, влияющие на изменение ФЗП.

Фонд заработной платы имел тенденцию роста: на 284914,4 тыс. руб., или 20,04% в 2007 году и 353929 тыс. руб., или 44,95% в 2008 году. И если ФЗП ППП рос более высокими темпами, то ФЗП НПП снижался. Это положительная тенденция. Не наблюдается в структуре ФЗП резких изменений долей по категориям работающих. Так, доля ФЗП рабочих выросла с 74,23% до 76,27% за счет снижения доли руководителей с 15,18% до 13,96%, а также снижения доли специалистов с 9,1% до 8,53%.

В абсолютном выражении по всем категориям работающих имеется положительная динамика.

В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонение по фонду заработной платы.

На изменение фонда заработной платы оказывает влияние изменений среднесписочной численности и средней заработной платы. На изменение фонда заработной платы в целом влияет так же изменение удельного веса отдельных категорий работников в общем составе персонала. Для выполнения факторного анализа ФЗП в таблице 2.13 приводится исходные данные.

Таблица 2.12 – Исходные данные для анализа ФЗП рабочих ОАО «Нефтекамскшина»