Анализ расходов на оплату труда ОАО "Нефтекамскшина" (стр. 9 из 16)
Среднесписочная численность работников ОАО «Нефтекамскшина» представлено на рисунке 2.2.
Так же проводится повышение квалификации рабочих, повышение квалификации руководителей и специалистов, организация обучения в области охраны труда и промышленной безопасности по опасным производственным объектам.
Для организации профессионального обучения, переподготовки и повышения квалификации кадров в Компании создан учебно-курсовой комбинат.
Рисунок 2.2 – Среднесписочная численность работников ОАО «Нефтекамскшина»
Таблица 2.6 - Состав работающих по уровню образования на 31.12.2008
| Наименованиекатегории | численность,человек | уд. вес, процент | Образование | |||||||||
| высшее, чел. вес | уд.вес, процент | сред.проф.чел. | уд.вес, процент | начальное профессиональное,чел. | уд.вес, процент | основное общее, чел. | уд. вес, процент | Неполноесреднее | уд. вес, процент | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| Всего | 10527 | 1,00 | 1 243 | 1,00 | 3 836 | 1,00 | 5392 | 1,00 | 31 | 1,00 | 25 | 1,00 |
| Руководители | 737 | 7,0 | 428 | 34,4 | 225 | 5,8 | 84 | 1,5 | - | - | - | - |
| Специалисты | 840 | 7,9 | 498 | 40,1 | 266 | 6,9 | 76 | 1,5 | - | - | - | - |
| Служащие | 64 | 0,6 | 12 | 0,9 | 15 | 0,4 | 37 | 0,7 | - | - | - | - |
| Рабочие | 8823 | 83,8 | 303 | 24,4 | 3321 | 86,6 | 5 145 | 95,4 | 31 | 100 | 23 | 92,0 |
| Ученики | 63 | 0,7 | 2 | 0,2 | 9 | 0,3 | 50 | 0,9 | - | - | 2 | 8,0 |
Базовыми учебными заведениями, которые ведут подготовку специалистов шинного производства, являются Казанский государственный технологический университет, Нефтекамский химико-технологический институт, Нефтекамский нефтехимический колледж и Профессиональный лицей № 66.
Перечень профессий для подготовки и переподготовки рабочих ОАО «Нефтекамскшина» включает 88 наименований профессий. Для обучения персонала имеются 1 500 внештатных преподавателей теоретического обучения и инструкторов производственного обучения из числа высококвалифицированных работников подразделений Компании.
В 2008 году количество работников, прошедших обучение, составило 4 522 человека, или 45% от численности персонала.
Обучено рабочих – 3 812 человек, из них:
- подготовка и переподготовка – 352 человека,
- обучение вторым профессиям – 636 человек,
- повышение квалификации – 2 824 человека.
Обучение по охране труда, промышленной безопасности и гражданской обороне – прошли 452 человека из числа руководителей и специалистов.
Повысили квалификацию232 из числа руководителей и специалистов – по программе «Менеджмент организации» были обучены 26 руководителей и специалистов.
Повышение квалификации специалистов и руководителей осуществляется в основном в МРЦКП РТ (межрегиональный республиканский центр кадровой подготовки), действующем на базе института дополнительного профессионального образования Казанского государственного технологического университета.
На подготовку кадров в 2008 году было затрачено 25 465 тыс. руб.
Для руководителей и специалистов были оказаны информационно-консультационные услуги в виде семинаров. В этих семинарах приняли участие 497 человек, в том числе по внедрению производственной системы «Бережливое производство» - 75 человек. На оплату этих услуг израсходовано 3 469 тыс. руб.
В 2007-2008 учебном году без отрыва от производства обучалось в ВУЗах – 468 человек, в колледжах – 139 человек. Закончили ВУЗы – 48 человек, колледжи – 26 человек.
В 2008 году был разработан порядок формирования резерва мастеров. Резерв мастеров создается с целью продвижения рабочей молодежи, имеющей высшее и среднее профессиональное образование - назначения на вакантные должности мастеров.
Динамика использования рабочего времени ОАО «Нефтекамскшина» представлена в таблице 2.7.
Снижения численности персонала, перебои со сбытом готовой продукции и нестабильность экономического положения привели в 2008 году к снижению количества отработанных человеко – часов на 5,3% и увеличению общее количество потерь рабочего времени на 21,6%. В 2008 году сохранился рост дней временной нетрудоспособности составил 3,4%. Администрацией общества проводилась работа по контролю за предоставлением отпусков без сохранения заработной платы, предоставленных работнику по разрешению работодателя, в результате их количества снизилась на 33,1%. Если потери рабочего времени в связи с прогулами в 2007 году снизились на 9,3%, то в 2008 году они вновь возросли, хотя общая их величина(1142 чел./дней) сохранилась ниже уровня 2006 года. (1211чел./дней). Анализ времени простоев ОАО «Нефтекамскшина» представлен в таблице 2.8.
Время простоя разделено на:
- зависящие от третьей стороны возросло за анализируемый период на 6679 чел./дней (5552+1127);
- зависящее от работодателя возросла на 23665 чел./дней, то есть 100%;
- работу при неполной рабочей неделе возросла также на 100%, или 11076 чел./дней и составило 0,5% от общего количества отработанного времени;
- целодневные простои при снижении общего количества на 2756 (-3115+359) чел./дней в 2008 году имели рост на 359 чел./дней.
В 2008 году из отработанных рабочими – сдельщиками в основном производстве 6234,5 тыс. чел./часов простои составили 386,4 тыс. чел./часов, или 6,2% в течение года находилось в простое 237 человек. В 2007 году из 6675,1 тыс. чел./часов простои 298,2 тыс. чел./час, или 4,5%.
Таблица 2.8 – Анализ простоев ОАО «Нижнекасмкшина» за 2006-2008 гг.
| Показатели | Всего простои, тыс. чел/час | Отсутствие сырья и материала | % к всего простоям | Мехэнергетические КИПиА | % к всего простоям | Отсутствие сбыта | % к всего простоям | Простои связанные с остановом производства | % к всего простоям | Прочие (технологич, по приказу и т.д.) | % к всего простоям |
| 2006 | |||||||||||
| Всего | 348,3 | 120,8 | 34,7 | 44,7 | 12,8 | 28,4 | 8,2 | 92,0 | 26,4 | 62,4 | 17,9 |
| В т.ч.Основное производство | 348,2 | 120,8 | 34,7 | 44,7 | 12,8 | 28,4 | 8,2 | 92,0 | 26,4 | 62,4 | 17,9 |
| Основное производство | 348,2 | 120,8 | 34,7 | 44,7 | 12,8 | 28,4 | 8,2 | 92,0 | 26,4 | 62,4 | 17,9 |
| из них ЗГШ ЗМШ | 168,8179,4 | 51,968,9 | 14,919,8 | 21,822,9 | 6,36,5 | 25,03,4 | 7,21,0 | 38,253,8 | 11,015,5 | 31,930,5 | 9,28,7 |
| 2007 | |||||||||||
| Всего | 298,2 | 3,4 | 1,1 | 29,3 | 9,9 | 4,9 | 1,6 | 121,2 | 40,7 | 139.9 | 46,7 |
| Основное производство | 298,2 | 3,4 | 1,1 | 29,3 | 9,9 | 4,9 | 1,6 | 121,2 | 40,7 | 139,9 | 46,7 |
| из них ЗГШ ЗМШ | 145,6152,6 | 0,92,5 | 0,30,8 | 12,716,6 | 4,35,6 | 3,41,5 | 1,10,5 | 66.754,5 | 22,418,3 | 61,978,0 | 20,726,0 |
| 2008 | |||||||||||
| Всего | 386,4 | 8,4 | 2,2 | 27,9 | 7,2 | 6,5 | 1,7 | 94,1 | 24,4 | 249,5 | 64,5 |
| Основное производство | 386,4 | 8,4 | 2,2 | 27,7 | 7,2 | 6,5 | 1,7 | 94,1 | 24,4 | 249,5 | 64,5 |
| из них ЗМШ ЗГШ | 171,1215, | 3,74,7 | 1,01,2 | 6,321,6 | 1,65,6 | 4,42,1 | 1,10,6 | 42,351,8 | 11,013,4 | 114,4135,1 | 29,634,9 |
В течение года находилось в простое 186 человек. В том числе в связи с остановкой производства в 2008 году 94,1 тыс. чел./часов или 24,4%, а в 2007 году составило 121,2 тыс. чел./часов в процентах 40,7. Прочие технологические простои в 2008 году 249,5 тыс. чел./ час, в 2007 году 139,9 тыс. чел./час, что на 109,9 тыс. чел./час меньше чем в 2008 году.
2.3 Анализ использования фонда заработной платы ОАО «Нефтекамскшина»
В процессе анализа необходимо осуществлять систематический контроль использования фонда заработной платы (ФЗП), выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.
Приступая к анализу ФЗП, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой (базовой).
Абсолютное отклонение рассчитывается по формуле(2.1) как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и базовым ФЗП в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:
ΔФЗПабс= ФЗП1 - ФЗП0. (2.1)
где ΔФЗПабс -абсолютное отклонение по фонду заработной платы;
ФЗП1 - фонд заработной платы отчетного периода;
ЗП0. – фонд заработной платы базового период.
Относительное отклонение рассчитывается по формуле (2.2) как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базовым фондом, скорректированным на индексе объема производства продукции. При этом корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам премии рабочим и управленческому персоналу за производства продукции:
ΔФЗПотн = ФЗП1 – ФЗПск = ФЗП1 – (ФЗПпер0*Iвп + ФЗПпост0), (2.2)
где ΔФЗПотн - относительное отклонение по фонду зарплаты;
ФЗП1 - фонд зарплаты отчетного периода;
ФЗПск - фонд зарплаты базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;
ФЗПпер0 и ФЗПпост0 – соответственно переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты;
Iвп – индекс объема выпуска продукции.
Наибольший рост средней заработной платы наблюдается у рабочих на 24,75% в 2007 году и 26,81% в 2008 году. Суммарный рост составил 5633 руб. 58 копеек; руководителей: 15,69% в 2007 году и 20,61% в 2008 году. Суммарный рост составил 9290,3 руб. Специалистов в 2007 году 120,14% и в 2008 году 121,59%. Суммарный рост составил 5895,1. Динамика средней заработной платы представлена в таблице 2.9.