Все расходы этой категории соотносятся с объемом производства и продаж. Они подразделяются на переменные и постоянные. К первым относятся, затраты на производство, транспортировку, хранение, складирование, премиальные и т.д. Постоянные - это затраты на рекламу, маркетинг и др. Все эти показатели планируются в процентах к объему продаж, оказание услуг.
3. Бюджет закупки.
РУП РСТ Уд ПРБ составляет план закупки в натуральных показателях по каждому из видов продукции. Необходимое для закупки количество и товара рассчитывается как сумма планируемого объема продаж и желаемого запаса продукции на конец периода за вычетом запасов готовой продукции на начало периода. Определить оптимальный запас продукции на конец периода очень важно, так как его неправильная величина может привести к нерациональному распределению оборотных средств. Этот показатель выражается в процентах к продажам следующего периода.
4. Бюджет управленческих расходов.
Здесь приводятся затраты на мероприятия не связанные непосредственно с закупкой и продажей. Это содержание основных фондов непроизводственного назначения, зарплата управленческого персонала, услуги связи, налоги, включаемые в себестоимость и т.д. Обычно эти затраты носят постоянный характер, а если присутствует переменная часть, то она планируется в процентах к объему продаж (в натуральном и денежном выражении).
В РУП РСТ Уд ПРБ используется система централизованной обработки информации. В таких системах чаще всего используются пакетный и интерактивный режимы.
Экономические задачи, решаемые в пакетном режиме, характеризуются следующими свойствами:
1) алгоритм решения задачи формализован, процесс ее решения не требует вмешательства человека:
2) имеется большой объем входных и выходных данных, значительная часть которых хранится на магнитных носителях;
3) расчет выполняется для большинства записей входных файлов;
4) большое время решения задачи обусловлено большими объемами данных;
5) регламентность, то есть задачи решаются с заданной периодичностью.
При интерактивном режиме пользователь имеет непосредственный доступ к одной ЭВМ или к вычислительному комплексу, работающему как одна ЭВМ под управлением одной операционной системы. В этом случае достаточно просто организовать работу пользователей с общей базой, упрощается контроль целостности данных, их хранение и восстановление.
5. Денежные доходы и прибыль предприятия
Управление потоками денежных средств в РУП РСТ Уд ПРБ включает разработку плана движения денежных средств, учет и анализ денежных потоков. Главная цель этой работы - обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательскую деятельность, своевременно определить меры по восполнению дефицита денежных средств в отдельные периоды года.
Таблица 1. Расчет денежных потоков РУП РСТ Уд ПРБ
| Виды поступлений и издержек | 2008 год оценка | 2009 год прогноз |
| Поступило денежных средств - всего | 60417 | 66458 |
| в том числе: | ||
| выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг | 32000 | 39445 |
| доход от внеоборотных активов | 305 | 270 |
| прочие доходы от операций с активами | 610 | 130 |
| авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | 450 | 700 |
| целевое финансирование | 937 | |
| бюджетное ассигнование (субсидии) | ||
| кредиты, займы | 1950 | 1950 |
| дивиденды, проценты по финансовым вложениям | ||
| прочие поступления | 24165 | 23963 |
| Направлено денежных средств - всего | 60417 | 66458 |
| в том числе: | ||
| на оплату приобретенных активов | 21147 | 23070 |
| на расчеты с персоналом | 7397 | 8150 |
| на уплату налогов и сборов | 8121 | 8345 |
| на выдачу авансов | 500 | 500 |
| на оплату долевого участия в строительстве | ||
| на финансовые вложения | ||
| на выплату дивидентов, процентов | ||
| на погашение кредитов и займов | 180 | 180 |
| процент за пользование кредитов и займов | ||
| прочие выплаты | 23072 | 26213 |
Важное место в системе распределения прибыли занимают сегодня те направления ее использования, которые связаны с формированием поощрительных фондов, предназначенных для стимулирования лучших результатов работы трудовых коллективов. Использование прибыли на формирование поощрительных фондов в РУП РСТ Уд ПРБ непосредственно заинтересует работников предприятия в достижении более высоких финансовых результатов, поскольку рост прибыли впрямую отражается на размере вознаграждений, выплачиваемых за счет прибыли. Последняя используется на премирование рабочих и служащих по установленным премиальным системам, единовременное поощрение отличившихся работников за выполнение особо важных заданий, выплату вознаграждений за общие результаты работы предприятия по итогам года, оказание единовременной помощи и т. д.
Таблица 2. Расчет рентабельности
| № п/п | Показатели | Ед.изм. | 2008 год в фактических ценах | 2009 год | % |
| 1. | Объем производства промышленной продукции в действующих ценах | млн. руб. | 6950 | 6745 | 97,1 |
| 2. | Объем подрядных работ выполненных собственными силами | млн. руб. | 28445 | 30720 | 108,0 |
| 3. | Объем выполненных работ, услуг | млн. руб. | 2467 | 2700 | 109,4 |
| 4. | Выручка от реализации продукции, работ, услуг в действующих ценах | млн. руб. | 36406 | 39445 | 108,3 |
| 5. | Начисленные налоги и сборы из выручки | млн. руб. | 6329 | 6800 | 107,4 |
| 6. | Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг | млн. руб. | 28777 | 30945 | 107,5 |
| 7. | Прибыль от реализации продукции, работ, услуг | млн. руб. | 1300 | 1700 | 130,8 |
| 8. | Рентабельность реализованной продукции, работ, услуг | % | 4,5 | 5,5 | 122,2 |
Данные таблицы 2 свидетельствую о том, что в 2009 г. РУП РСТ Уд ПРБ планирует увеличение объема выполненных работ, услуг по сравнению с 2008 г. на 9,4 %, рост прибыли от реализации продукции, работ, услуг по прогнозам составит 30,8 %, а рентабельность увеличиться на 22,2 %.
6. Кредитование и расчеты предприятия
Всего за 2008 год использовано инвестиций в основной капитал в сумме 1250 млн. руб. Фактически за 2008 год по инвестиционному бизнес-плану «Техническое перевооружение парка машин и механизмов республиканского унитарного предприятия «Ремонтно-строительный трест Управления делами Президента Республики Беларусь» было приобретено следующее оборудование (таблица 3).
Таблица 3. Техническое перевооружение парка машин и механизмов республиканского унитарного предприятия «Ремонтно-строительный трест Управления делами Президента Республики Беларусь
| № п/п | Наименование оборудования | Техническая характеристика | Стоимость млн. руб. |
| 1. | Экскаватор пневмоколесный | объем ковша1м3 | 247,4 |
| 2. | Автокран «Силач» | грузоподъемностью 20тонн | 415,0 |
| 3. | Самосвал (МАЗ) | грузоподъемностью 20тонн | 180,0 |
| 4. | Самосвал (МАЗ) | грузоподъемностью 10 тонн | 91,4 |
| Итого: | 913,8 |
За 2008 год использовано собственных средств на приобретение основных фондов на сумму более 300 млн. рублей.
в т.ч. - компьютерный комплекс «Союз 3800» (10шт) - 29млн. руб.
- станок для вертикальной мойки стеклопакетов - 54млн. руб.
- ПЭВМ, компьютеры -45,6млн. руб.
- подъемник строительный грузовой - 22млн. руб.
- инструмент - 45,1 млн. руб.
В управлении механизации треста в наличии имеется 19 единиц строительной техники, из них:
Экскаватор - 4 шт.
Автовышки - 3 шт.
Автокран - 5 шт.
Автопогрузчик - 7 шт.
26 единицы грузового автотранспорта, 5 тракторов, 1 газель, 1 автобус, 2 бетономешалки, 5 легковых автомобилей, в том числе:
- машины специального назначения: ГАЗ-3110 09-45 МАО (охрана труда); Ауди-80 01-58 МВК (ремонтно-техническая - гл. инженер); Форд-Скорпио 93-42-Bl-7 (транспортный контроль - зам.гл. инженера);
- В связи с созданием в тресте в 2008 году проектно-технического филиала, выполняющего проектные, изыскательские работы, связанные с новым строительством, реконструкцией и капитальным ремонтом административных, общественных и жилых зданий, промышленных объектов, а также дизайн интерьера и мебели, ландшафтной архитектуры, проектно-техническому филиалу передан автомобиль Рено-Эспейс №52-31 ЕР с функциональным назначением изыскательская (табель положенности специальных легковых автомобилей представлен в УД);
- Тойота-Лексус 01-93 МВК (управляющий трестом).
На 2009 год планируются инвестиционные вложения в замену устаревшего оборудования на современное, а также на приобретение недостающего.
В целях увеличения объемов производства и расширения спектра столярных изделий, а также для улучшения их качества, будет приобретен обрабатывающий центр с ЧПУ (производства Германии) для выполнения операций фрезерования и сверления для индивидуального изготовления мебельных изделий, общей стоимостью 72,3 тыс. евро (или 274,7 млн. руб.).
Для выполнения программы энергосбережения будут реконструированы оконные блоки с установкой стеклопакетов в объеме 231,7 м2 в здании АБК на сумму 74,7 млн. руб., а также приобретено инструмента на 31,6млн. руб.
Всего трестом в основной капитал будет вложено инвестиций за счет собственных средств на сумму 381млн.руб в действующих ценах или 346млн. руб. в сопоставимых ценах.
В 2008 году выполнялись работы в санатории «Боровое», санатории «Сосны», национальном парке «Припятский», Березинском биосферном заповеднике. При направлении рабочих в командировку возникали сложности с расселением рабочих. Поскольку программа на 2009 год предусматривает тенденцию увеличения объемов работ, связанных с командировками, рассматривается возможность приобретения бытового городка из расчета расселения 100 человек, с целью удовлетворения потребностей рабочих в санитарно-бытовых условиях при проживании на строительстве объектов, находящихся на значительном удалении от г. Минска, а также закупки транспорта для перемещения данного городка. Трест планирует приобрести следующий бытовой городок с привлечением средств УД: